Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...

Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...

Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...

Интересное:

Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...

Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...

Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Садоводческое некоммерческое товарищество «Железнодорожник»

2022-05-11

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

Стр 1 из 3Следующая ⇒

Садоводческое некоммерческое товарищество «Железнодорожник»

АКТ

Проверки финансово-хозяйственной деятельности

За 2019 год.

г. Миасс 10 марта 2020 г.

Ревизионная комиссия в составе:

Турянская Татьяна Михайловна

Гайфулина Анна Николаевна

Провели проверку финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Железнодорожник» за 2019 год.

Ревизионной Комиссии были предоставлены документы:

1. Данные по оборотам по кассе и расчетному счету в банке за 2019 г.

2. Бухгалтерские документы по кассе: приходные, расходные ордера, товарные чеки, акты выполненных работ, ведомости выдачи заработной платы за 2019 год.

3. Документы по расчетному счету: выписки, квитанции и другие за 2019 год.

4. Договоры на выполнение работ за счет целевых взносов.

5. Плановая приходно-расходная смета на 2019 год

6. Таблицы Excel (в электронном виде) по взносам, прочим поступлениям в кассу, расходу и оплате электроэнергии членами СНТ, предъявлению и оплате э/энергии от РусЭнергоСбыт.

7. Протоколы общих собраний и заседания правления за 2019 год.

Ревизионная Комиссия работала в двух направлениях:

1. Проверка финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Железнодорожник», до 20.14.04.2019г, с председателем правления – Деминой Л.В.

2. Проверка финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Железнодорожник», после 20.04.2019г, с председателем правления – Корневым А.А.

Основные цели проверки:

1. Исполнение приходно-расходной сметы за 2019 год, выявление причин отклонений от плановой сметы.

2. Сверка поступления денежных средств за электроэнергию, членских и целевых взносов и оплаты расходов согласно счетам и актам.

3. Анализ выдачи денежных средств под отчет согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам.

4. Проверка расчетов по оплате труда.

5. Анализ расхода электроэнергии, в том числе в натуральных показателях (кВт-час), выявление причин небаланса по электроэнергии.

6. Состояние документации и документооборота.

По результатам проверки установлено:

1. Исполнение приходно-расходной сметы за 2019 год представлено данными таблицы 1.

2. Приходная часть сметы выполнена на 98% (-26781 руб.). Собрано 1647406 рублей, из них 829846 руб. членские взносы, 811060руб. целевые взносы, прочий приход 6500 руб. Есть задолженность по оплате членских взносов в сумме 19541 руб. и целевых взносов в сумме 11440 руб. Итого общая сумма недополученных денежных средств составляет 30981 руб. Расшифровка задолженности по участкам и фамилиям - в примечании таблицы.

3. Смета расходов с источником финансирования «членские взносы» исполнена на 95% (-45328 руб.), в том числе:

3.1. По ФОТ с отчислениями экономия -10701 руб. (96%). Данные по ФОТ и налогам в таблице 2. Основная причина экономии по ФОТ из-за некорректного планирования на 1 квартал и апрель. В остальные периоды выплата зарплаты и отчисления НДФЛ и фонды социального страхования производились строго по смете.

3.2. Смета расходов на содержание инфраструктуры и оборудования выполнена на 94% (-34627 руб.). Из них основные отклонения:

- ремонт водовода -23680 руб.(5%);

- ремонт и содержание дорог -21350 руб.(47%);

- уборка мусора -11583 руб.(66%);

- договор на услуги охраны -26426руб.(93%);

По статьям расходов «ремонт водовода» и «ремонт и содержание дорог» при планирования сметы на год отсутствовал конкретный перечень запланированных работ, планирование произошло на основании статистических данных за прошлые периоды, что является недостатком планирования.

По расходам на услуги охраны основной причиной отклонения является некорректное планирование на 1 квартал и апрель, в том числе стоимости патента и страховых платежей. Подробный анализ по данной статье расходов в таблице 3.

Для оплаты услуг по охране был заключен договор возмездного оказания услуг от 01.07.2019г. с ИП Мурашкина О.А.

Согласно п.1.1 которого, исполнитель обязуется оказать услуги вид, содержание и объем которых определены в Приложении, являющемся неотъемлемой частью данного Договора. Приложения к договору в предоставленных документах не обнаружено.

При этом в сентябре-ноябре были произведены перечисления на расчетный счет ИП Мурашкиной О.А. денежные средства в сумме 18250 руб. за работы: устранение аварии - техника (3000 руб.), натяжка проводов - техника (1000 руб.), вывоз мусора 4 раза авт.(8000 руб.), ремонт печи (2000 руб.), сварка труб -порыв (1250 руб.), покос травы (3000 руб.). При этом отчетных документов по этим расходам нет. Фактически эти расходы отнесены на соответствующие статьи расходов в смете. По данному договору денежные средства в сумме 282817 руб. перечислены на расчетный счет Исполнителя услуг, платежными поручениями, их номера и даты перечисления в таблице 3. Все документы имеются, подшиты.

- по статье «Электроэнергия» +56331 руб. Более подробный анализ отклонения по электроэнергии ниже.

Таблица 1

9 600

115 200 факт

9 775

9 774

9 775

9 600

115 899 2.1.

Оплата по окладу

план

8 400

100 800 факт

9 775

9 774

9 775

8 400

106 299 в т.ч.

НДФЛ (13%)

план

1 092

13 104

факт

1 271

1 270

1 271

1 092

13 818 2.2.

Компенсация за использование личного автомобиля

план

1 200

14 400 факт

1 200

9 600 2.3.

Отчисления в фонды (30,2%)

план

2 537

30 444 факт

2 952

2 537

32 103

Справочно:

Оплата председателю без НДФЛ, всего

план

8 508

102 096

факт

8 504

8 505

8 504

8 508

102 081 3

8 500

102 000 факт

7 500

8 500

98 000 3.1.

Оплата по окладу

план

7 500

90 000

факт

7 500

90 000 в т.ч.

НДФЛ (13%)

план

975

11 700

факт

975

7 800 3.2.

Компенсация за использование оргтехники, включая расход э/энергии

план

1 000

12 000

факт

1 000

8 000 в т.ч.

Компьютер

план

600

7 200

факт

600

4 800

Принтер

план

400

4 800

факт

400

3 200 3.3.

Отчисления в фонды (30,2%)

план

2 265

27 180

факт

2 265

18 120

Справочно:

Оплата бухгалтеру без НДФЛ, всего

план

7 525

90 300

факт

7 500

7 525

90 200 5.

Налоги, всего

план

6 869

82 428 факт

4 223

4 222

4 223

6 869

71 841 из них:

НДФЛ (13%)

план

2 067

24 804

факт

1 271

1 270

1 271

2 067

21 618

Отчисления в фонды (30,2%)

план

4 802

57 624

факт

2 952

4 802

50 223

Таблица 3

Анализ расходов на услуги ИП (патент)

фио

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь январь

февраль

март

апрель

ИТОГО

Машинист водокачки

план

6 000

30 000

Зейбель А.Я. факт

6 000

30 000

Электрик

план

5 000

2 500

30 000

Васильев М.В. факт

3 667

5 000

2 500

23 667

Электрик-контролер

план

4 000

24 000

Корнев А.А. факт

4 000

24 000

Слесарь по воде

план

3 500

17 500

Кононыхин А.Е. факт

3 500

17 500

Сторожа

план

18 000

18 000 18 000

18 000

216 000

Пастухов К.В.,Зырянов В.М.,Евтеев А.М. факт

18 600

18 000

18 600

18 000

18 600

18 000

18 600 17 100

16 800

18 600

18 000

217 500

Стоимость патента

план

4 200

800

1 000

8 400

факт

2 100

4 200

Страховой платеж

план

3 020

3 020 3 020

3 020

4 043

37 263

факт

3 020

18 120

Банковские услуги

план

30 30

460

факт

673

371

405

364

210

186 0

2 580

Наши расходы на перечисление средств

план

21 21

370

устранение аварии (техника)

факт

3 000

натяжка проводов (техника)

факт

1 000

Вывоз мусора 4 раза авт.

факт

8 000

Ремонт печи

факт

2 000

Сварка труб порыв

факт

1 250

Покос травы

факт

1 000

Покос травы

факт

2 000

Итого

план

43 816

40 409

28 587

21 072

21 071 21 071

21 071

24 598

363 993

факт

32 100

40 960

42 591

40 491

43 925

39 734

24 230

18 786 17 100

16 800

18 600

20 500

355 817

из них оплата по другим статьям

4 000

11 250

3 000

0 0

18 250

откл от сметы

-11 716

551

2 182

3 516

11 147

3 158

-2 285 -3 971

-4 271

-2 471

-4 098

-8 176

перечислено ИП факт

73 060

42 591

40 491

43 925

39 734

24 230

18 786 0

282 817

поручение № 46 от 4 июля 2019

поручение № 49 от 25.07.2019

поручение№ 59 от 19.08.2019

поручение № 68 от 23.09.2019

поручение № 78 от 21.10.2019

поручение № 87 от 21.11.2019

4. Исполнение сметы расходов с источником финансирования «Целевые взносы» представлено в приложении 1 к акту ревизии. Смета превышена на 14527 руб.(102%). В том числе:

4.1.Мероприятия по реконструкции линии электропередачи. Планировалась замена деревянных столбов на бетонные в количестве 94 шт. Фактически заменено 70 столбов. При этом экономия по данной статье расходов составила -149170 руб (80%).

.Для покупки и установки столбов были заключены договоры:

а) ООО «Строительная компания Кровстрой» договор поставки продукции от 29 апреля 2019. Основной вид деятельности «Производство кровельных работ (43.91)». Среди дополнительных видов деятельности «42.22.Строительство междугородних линий электропередачи и связи», «42.22.Строительство местных линий электропередачи и связи». По данному договору оплачено 350477 руб. за столбы в количестве 70 штук., способ оплаты – безналичный, счет № 46 от 02.07.2019, товарная накладная №32 от 03.07.2019. Исполнение работ по договору оформлено актом от 02.11.2019 г. По факторам отклонение по столбам составило:

- за счет снижения количества (-24 шт.) -126038 руб.;

- за счет снижения от плана цены (-239 руб.) -16732 руб., это фактическая экономия при покупке столбов.

б) Для доставки столбов подписан договор оказания услуг (услуги манипулятора) от 27.05.2019 с ИП Маслов Павел Борисович. По данному договору оплачено 37100 руб. безналичным способом (прих.ордер №10 от 10.06.2019г.), согласно акту выполненных работ № 10 от 10.06.2019 г. При этом имеется незначительное (+1355 руб.) превышение от плана за счет увеличения стоимости доставки в пересчете на один столб. Не критично.

в) Для монтажа столбов подписано 2 договора: договор подряда № 5 от 29.04.2019. и договор подряда № 10 от 17.06.2019. За монтаж по этим договорам оплачено 99000 руб. (оплата наличными средствами, прих.ордер №2 от 29.04.2019г.) и 93500 руб. (оплата с р/сч плат.поруч №33 от 18.06.2019 23500р. и №40 от 24.06.2019 70000р.), всего 192500 руб. В тексте договора- приложение о стоимости работ, фактически приложения в папке не было.

По факторам отклонение составило:

- за счет снижения количества (-24 шт.) -48000 руб.;

- за счет увеличения от плана цены (+750 руб.) +52500 руб. Т.е. фактической экономии по установке нет, а есть значительное превышение плановой сметы.

Всего по данному мероприятию реальный, фактический перерасход составил 37123 руб. (-16732+1355+52500).

4.2. Бурение скважины возле сторожки. Затраты больше, чем планировалось, на 37250 руб.

Для бурения и установки оборудования был заключен договор подряда № 7 от 06 мая 2019 гоад с ИП Маслов Б.П. После окончания работ подписан акт выполненных работ № 5 от 17 мая 2019 года. Оплата по договору в сумме 70600 руб. произведена наличными средствами, приходный.ордер №7 от 29.05.2019 года.

Оборудование для скважины приобретено у ООО "Профком", оплата безналичным способом - счет №164 от 06.06.2019, товарная накладная №13 от 11.06.2019 г.

4.3. Были произведены незапланированные работы по благоустройству территорий СНТ, в том числе:

а) В связи с бурением скважины, вне плана, было произведено благоустройство территории возле сторожки. Сумма расходов составила 56660 руб. В составе расходов:

- щебень фракций 40/80 и 5/20 по 2 машины, стоимость 1 машины 6000 руб. Всего 24000 руб. израсходовано. Согласно данным с сайтов, стоимость щебня 5/20 (с доставкой) 470руб./т, стоимость щебня 40/70 с доставкой 320 руб./т. Путем ориентировочных расчетов, получается, что возможна засыпка территории щебнем в количестве: фракции 5/20 12000/470=25 тонн, фракции 40/80 12000/320=37,5 тонн. Итого 62,5 тонны.?

- услуги ямобура (для столбиков забора) 8900 руб. 8 столбиков установлено, итого пробурить 1 ямку 1112 руб.? В приложении 2 к акту приведены данные с сайта объявлений. Как видно, стоимость бурения явно завышена. К примеру: цена бурения ручным бензобуром, диаметр ямки от 30см, до 20 шт 1200 руб.

б) Расширение перекрестка Ольховая-Песочная, Ольховая-Центральная. Сумма расходов составила 70800 руб. В составе расходов:

- щебень фракций 40/80 3 машины и 5/20 2 машины, стоимость 1 машины 6000 руб. Всего 30000 руб. израсходовано. Согласно данным с сайтов, стоимость щебня 5/20 (с доставкой) 470руб./т, стоимость щебня 40/70 с доставкой 320 руб./т. Путем расчетов, получается, что возможна засыпка территории щебнем в количестве: фракции 5/20 12000/470=25 тонн, фракции 40/80 18000/320=56 т. тонн. Итого 81 тонна.?

- песок речной 1 машина, стоимость 6800 руб.. Песок дешевле щебня, порядка 250 руб/т. Итого: 6800/250=27 т, со слов члена правления Космича А.Н. возили щебень и песок автомобилями грузоподъемностью 20 тонн.

- работа экскаватора 26000 руб. В среднем стоимость услуг экскаватора 1500 руб/час. Итого 17 часов, примерно, оплачено, согласно акту №82 от 02.07.2019, ИП Гордеев Андрей Владимирович. Оплата произведена безналичным способом, счет №106 от 22.07.2019, платежное поручение 48 от 25.07.2019г.

в) Реставрация перехода через ж/д. Сумма расходов составила 15400 руб. В составе расходов:

- щебень (фракция не указана), стоимость 6000 руб, 1 машина. 20 т? Этот объем не соответствует действительности, щебень достаточно длительное время был на виду.

- услуги манипулятора 9400 руб.

г) Отсыпка ул.Центральная. Сумма расходов 6000 руб, 1 машина щебня (фракция не указана). Т.е. те же 20 тонн?

Всего незапланированные расходы на благоустройство составили 148860 руб. По ним был заключен (кроме услуг экскаватора) договор с ИП Маслов П.Б.- договор подряда № 8 от 20 мая 2019. Сумма договора 87 300 руб. Согласно акту № 7 от 24 мая 2019 г., оплата по договору произведена наличными средствами, приходный ордер №8 от 03.03.2019 г. Итого из всего перечня работ по благоустройству оплачено: 87300+26000+6000=119300 руб. Работы на сумму 29560 руб. остались неоплаченными из-за дефицита средств. Это очередной долг садоводов, переходящий на 2020 год. Все эти моменты отражены в акте от 02.11.2019 по благоустройству, подписанном членами правления.

4.4. Межевание общей территории СНТ. Заключен Договор подряда на выполнение кадастровых работ № 077/2019 с ИП Иванникова Т.В. на сумму 109000 руб. Произведен авансовый платеж в сумме 30000 руб. Оплата произведена согласно акту предоплаты по договору от 20.06.2019 г., перечислением с расчетного счета - счет № 004 от 17.06.2019 г., платежное поручение. №14 от 20.06.2019 года. Остаток по договору в сумме 79000 руб. переходит на 2020 год.

5. По полученным данным о показаниях ИПУ электроэнергии в кВт-час, ее оплате садоводами, комиссией продолжено формирование базы данных по электроэнергии (в электронном виде), которые позволяют получить различные итоги для анализа расхода электроэнергии. Отклонения (в кВт-час) от предъявления РусЭнергоСбыт в целом за 2019 год, по кварталам, представлены в таблице 4. Как видно из данных, небаланс по электроэнергии 35 749 кВт-час – пересчитано с учетом потерь, в том числе за 1 квартал (зимний период) 17 421 кВт-час. что составляет 49% от годового небаланса. В суммовом выражении небаланс 135 840 руб., 30 000 р

12 3 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...

Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...

История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...

Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...