Расшифровка остатков по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на 1 декабря

Виды расчетов	Сумма, у. д. е.
Отчисления на социальное страхование	700
Отчисления в Пенсионный фонд	14500
Отчисления на медицинское страхование	2800
Итого	18000

 

Условие 2. За отчетный период в малом предприятии про­изошли следующие хозяйственные операции (у.д.е.):

№ п/п	Основание (документ)	Содержание хозяйственной операции	Сумма, у.д.е.	Корреспондирующие счета
				Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Приходный касс. ордер №106 от 02.12.	Поступили деньги в кассу с расчетного счета	6000
2	Расходный касс. Ордер № 99,100 от 03.12.	Выданы деньги подотчетным лицам: Панову Н.М. Антонову С.В.	1600 2200
		Итого	3800
1	2	3	4	5	6
3	Расходный касс. Ордер № 101 От 04.12.	Выдана оплата труда Антонову С.В.	5000
4	Выписка с расчетного счета за 06.12.	Перечислено с расчетного счета поставщикам: ОАО «Феникс» ООО «Смена» ООО «Пластупаковка» Итого	140000 50000 3000 193000
5	Выписка с расчетного счета за 15.12.	Зачислен на расчетный платеж покупателя за продукцию А	505000
6	Выписка из расчетного счета за 17.12	Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц	2800
7	Счет № 190	Предъявлен счет ОАО «Феникс» за оборудование НДС (определить)	110000
8	Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 10.12	Оборудование принято в эксплуатацию Списан НДС	110000
9	Акт о ликвидации основных средств №5 от 15.12.	Ликвидирован автомобиль: списана амортизация(100%)	180000
10	Накладная №80 от 16.12.	Оприходованы запчасти В от ликвидации автомобиля -100 шт.по цене 10 у.д.е.
11	Счет №75 от 17.12.	Предприятием №208 предъявлен счет за выполнение услуги по ликвидации автомобиля	5000
12	Акт о ликвидации основных средств №3 от 15.12.	Результат от ликвидации автомобиля списывается на финансовый результат (сумму определить)
13	Расчет суммы амортизации №12	Начислена амортизация по основным средствам основного производства
14	Счет №208 от 20.12.	Предъявлен счет строительной организацией за ремонт зданий	7000
1	2	3	4	5	6
15	Накладная №35, счет №331 от 14.12.	Оприходованы материалы А в количестве 100 кг по цене 500 у.д.е. поступившие от ООО «Смена» НДС (определить)	50000
16	Счет №57 от 16.12.	Предъявлен счет транспортной организацией за доставку материалов А	2000
17	Авансовый отчет №21 от 16.12. Петракова Н.П.	Оплачено за погрузку и разгрузку материала А за счет подотчетных сумм	2000
18	Лимитно-заборная ведомость №39	Списана стоимость 350 кг материала А на производство продукции К	175000
19	Наряды на сдельную работу	Начислена оплата труда: Ефремову В.И. за изготовление продукции К   Управленческому и обслуживающему персоналу: Антонову С.В. Еремину Г.В. Афанасовой М.И. Петракову Н.П. Итого	12000     15000 10000 3000 7000 35000
20	Расчетно-платежная ведомость	Начислен единый социальный налог от оп. 19 (суммы определить)
21	Расчетно-платежная ведомость	Произведены удержания налога на доходы физических лиц (оп. 19) (сумму определить) Антонову С.В. Еремину Г.В. Афанасовой М.И Ефремову В.И. Итого
22	Ведомость распределения общехозяйственных расходов	Списаны на затраты по производству продукции К общехозяйственные расходы (сумму определить)
1	2	3	4	5	6
23	Накладная на оприходование готовой продукции №88 от 12.12.	Оприходована выпущенная из производства готовая продукция К в количестве 100 шт (незавершенного производства нет) по фактической себестоимости (сумму определить)
24	Накладная №386 от 24.12.	Отгружена покупателю готовая продукция К в количестве 80 шт.по фактической себестоимости (сумму определить)
25	Счет №567 от 25.12.	Оплачено с расчетного счета за транспортировку готовой продукции К	200
26	Счет №55 от 26.12.	Предъявлен счет покупателю продукции НДС	2074576 373424
27	Бухгалтерская справка	Списан НДС по оплаченным материалам (сумму определить)
28	Бухгалтерская справка	Выявлен и отражен на бухгалтерских счетах финансовый результат от реализации продукции (сумму определить)
29	Бухгалтерская справка	Начислен налог на прибыль в размере 20% (сумму определить)
30	Бухгалтерская справка	Закрытие счета 99 (сумму определить)
31	Бухгалтерская справка	Неиспользованный остаток прибыли текущего года зачислен в прибыль прошлых лет (сумму определить)
32	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления от нераспределенной прибыли: - на выплату дивидендов - в резервный капитал	25000 20000

Задания: 1. В условии 1 укажите наименования синтети­ческих счетов.

2. По операциям, приведенным в условии 2, укажите кор­респондирующие счета (графы 5 и 6).

3. На основании условий 1, 2 сделайте бухгалтерские за­писи в учетных регистрах:

—Ведомости учета основных средств, начисленных амор­тизационных отчислений (ф. № В-1) —таблица2;

—Ведомости учета материально-производственных запа­сов и готовой продукции (ф. № В-2) —таблица 3;

— Ведомости учета затрат на производство (ф. № В-3) — таблица 4;

—Ведомости учета денежных средств (ф. № В-4) — таб­лица 5;

—Ведомости учета расчетов и прочих операций (ф. № В-5) - таблица 6;

—Ведомости учета реализации (ф. № В-6 (оплата) и № В-6 (отгрузка)) - таблица 7 и 8;

—Ведомости учета расчетов с (поставщиками (ф. № В-7)— таблица 9;

—Ведомости учета - оплаты труда (ф. № В-8) — табли­ца 10;

— Шахматной ведомости (ф. № В-9) —таблица 11.
Подсчитайте в ведомостях обороты по дебету и кредиту

соответствующих счетов, определите остатки по счетам на конец месяца.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим сче­там за декабрь — таблица 12. Сделайте сверку итогов обо­ротной ведомости с данными шахматной ведомости (ф. № В-9).

5. Составьте бухгалтерский баланс малого предприятия на конец года (ф. № 1)

 

 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 3. Ведение бухгалтерского учета организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

 

Цель. Овладение практическими навыками учета на предприятиях малого бизнеса по упрощенной системе в Книге учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

В соответствии с п. 3 ст.4 Закона о бухгалтерском учете организации, применяющие упрощенную систему налого­обложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, уста­новленном гл. 26.2 НК РФ.

Согласно ст. 346.17 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, признают доходы и расходы в следующем порядке:

1.Датой получения доходов признается день поступле­ния средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).

2. Расходами организаций признаются затраты после их фактической оплаты.

В качестве регистра бухгалтерского учета доходов и рас­ходов рассматриваемые организации должны использовать книгу учета доходов и расходов, форма и порядок заполне­ния которой утверждены приказом МНС России от 28.10.02 № БГ-3-22/606.

Учет основных средств и нематериальных активов орга­низации, применяющие упрощенную систему налогообло­жения, ведут в порядке, предусмотренном ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов".

Задание. На основании хозяйственных операций № 5, 13, 14, 18-23, 26, приведенных в условии 2 практического задания 2,составьте Книгу учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (таблица 13).

Список вопросов к зачету

1.Роль, значение и правовые основы функционирования субъектов малого предпринимательства.

2. Критерии отнесения организаций к категории малых предприятий.

3.Основные принципы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.

4. Особенности формирования учетной политики на предприятиях малого бизнеса.

5. Документирование хозяйственных операций.

6. Рабочий план счетов малого предприятия.

7.Формы бухгалтерского учета, применяемые малым предприятием.

8.Простая форма бухгалтерского учета.

9.Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества МП (развернутая форма б/у)

10.Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма № В-1)

11. Ведомость учета производственных запасов и то­варов, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма № В-2)

12. Ведомость учета затрат на производство (форма № В-3)

13. Ведомость учета денежных средств и фондов (фор­ма № В-4)

14. Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № В-5)

15. Ведомость учета реализации (форма № B-6) (оп­лата)

16.Ведомость учета расчетов и прочих операций (фор­ма № B-6) (отгрузка)

17. Ведомость учета расчетов с поставщиками (фор­ма № В-7)

18.Ведомость учета оплаты труда (форма № В-8)

19.Ведомость шахматная (форма № В-9).

20.Учет основных средств и НМА

21. Учет производственных запасов

22. Учет материалов

23.Учет товаров и готовой продукции

24.Учет денежных средств и финансовых вложений

25.Учет затрат

26.Учет капитала

27. Учет обязательств

28. Учет продажи продукции (работ, услуг) и финансовых результатов

29. Порядок и условия начала и прекращения применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

30. Основные понятия и сущность ЕНВД.

31. Налоги, заменяемые единым налогом на вмененный доход.

32. Определение суммы единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

33. Уплата ЕНВД.

34. Общие положения по применению упрощенной системы налогообложения.

35. Необходимые условия для перехода на упрощенную сис­тему налогообложения.

36.Порядок перехода на упрощенную систему налогообло­жения.

37.Выбор объекта налогообложения при применении Упрощенной системы налогообложения

38. Порядок определения доходов и расходов.

39. Порядок определения расходов.

40. Налоговая база по УСНО

41. Порядок исчисления и уплаты налога.

42..Статистическая отчетность малых предприятий

43.Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий

44. Организационно-правовые формы малых предприятий

 

 

Содержание

Введение  ЗАДАНИЕ 1. Ведение бухгалтерского учета с применением простой формы бухгалтерского учета ………………………………………………….. ЗАДАНИЕ 2. Ведение бухгалтерского учета с применением формы бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия ………………………………………………. ЗАДАНИЕ 3. Ведение бухгалтерского учета организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения ………………………….. Список вопросов к зачету Приложения ………………………………………………………………….

4     5   12 13 15

 

 

УЧЕБНО-ПРАКТИЧЕСКОЕ ИЗДАНИЕ

 

 

Гринь Марина Георгиевна

Кузюр Нина Викторовна

 

 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА»

 

Лицензия № 125643 от 18.04.96 г. Подписано к печати 20 июля 2010 г.

Формат 60х84 1/16 Бумага печатная, Усл. п. л. 1,1

Тираж 90 экз. Изд. № 907

Издательство «Абрикос» (ИП Шапетько О.И.)

241037, г. Брянск, ул. Горького, 2а