I . Порядок создания кредитной организации.

Содержание.

 

Введение _____________________________________________________ 3

I. Порядок создания кредитной организации ________________________ 4

    1. Уставный капитал кредитной организации __________________ 4

    2. Требования ЦБ к вновь создаваемым кредитным

    организациям по формированию уставного капитала __________ 8

    3. Документы, представляемые в Банк России для

    государственной регистрации кредитной организации _________ 9

II. Порядок государственной регистрации и лицензирования

кредитной организации ________________________________________ 13

1. Порядок государственной регистрации кредитной

Организации ___________________________________________ 13

2. Порядок лицензирования банковской деятельности

вновь созданных кредитных организаций ___________________ 15

III. Формирование уставного капитала акционерного

банка и его учет _____________________________________________ 17

    Пример __________________________________________________ 18

IV. Порядок проверки уставного капитала

  коммерческого банка ________________________________________ 21

Заключение __________________________________________________ 22

Список литературы ___________________________________________ 24

 

 

Введение.

Процесс сбора необходимых документов и последующего их представления в Банк России для государственной регистрации и лицензирования очень сложен и требует глубокого знания законодательной базы.

Первая глава раскрывает наиболее важные законы, регулирующие порядок создания банков и кредитных организаций, требования ЦБ РФ к вновь создаваемым кредитным организациям и к представляемым для регистрации документам. Также здесь представлены требования к учредителям кредитной организации, как юридическим так и физическим лицам.

Во второй главе представлен порядок государственной регистрации кредитной организации, сроки рассмотрения Банком России документов о государственной регистрации кредитной организации, действия ЦБ РФ при положительном решении о государственной регистрации, причины отказа в государственной регистрации кредитной организации, сроки оплаты уставного капитала, виды лицензий, выдаваемых Банком России кредитной организации, а также ответственность за нарушение кредитной организации условий лицензирования банков.

Формирование уставного капитала акционерного банка и его учет рассмотрен в третьей главе: категория, количество и номинальная стоимость размещаемых акций и порядок их учета. Также в этой главе приведен условный пример по учету уставного капитала вновь создаваемого банка, приведена таблица учредителей с принадлежащими им долями и акциями и составлен вступительный баланс акционерного банка.

В четвертой главе изложен порядок инспекционной проверки уставного капитала банка, документы, используемые при проверке, а также выясняется ряд вопросов о наличии документов о начальной деятельности банка.

 

 

I. Порядок создания кредитной организации.

Требования Центрального Банка к вновь создаваемым кредитным организациям по формированию уставного капитала.

Для осуществления контроля Банк России имеет право запрашивать все документы и всю необходимую информацию. Жесткий контроль за формированием уставного капитала вновь создаваемого банка обусловлен особым положением банковского общества на рынке финансовых услуг. Поскольку банки работают с привлеченными средствами, то уже на этапе создания банка необходимо заботиться о положительной репутации банка.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 14.09.2004г. №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», юридические лица – учредители кредитной организации или банка должны иметь:

• устойчивое финансовое положение;
• достаточно средств для внесения в уставный капитал кредитной организации;
• действовать в течение последних трех лет;
• выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за последние три года;
• кредитные организации – учредители должны быть финансово устойчивыми в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации;
• юридические лица – учредители, не являющиеся кредитными организациями, в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций, должны иметь прибыль и своевременно выполнять обязательства перед кредиторами[1].   

При этом юридические лица, имеющие задолженность перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, независимо от имеющейся отсрочки по ее уплате, не могут являться учредителями банков и иных кредитных организаций.

Риск финансовой устойчивости вновь создаваемого банка может быть разрешен на основе определения минимального размера его уставного капитала, который может обеспечить обязательства банка по принимаемым на себя рискам в ходе осуществления им активных операций.

Как отмечено в ст.62 п.1 Закона «О Центральном банке РФ (Банке России)», минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемых кредитных организаций устанавливается Банком России и равен 5млн. Евро в рублевом эквиваленте. ЦБ РФ ежеквартально публикует рублевые эквиваленты уставного капитала для вновь создаваемых банков. На третий квартал 2004 года рублевый эквивалент равен 176 457 500руб.

В соответствии с положениями Инструкции №109-И от 14.09.2004г. уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады в уставный капитал могут быть в виде:

• денежных средств в валюте РФ;
• материальных активов[2] (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства).

Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте РФ. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей и независимым оценщиком. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров.

В случае внесения в уставный капитал банка материальных активов представляются документы, подтверждающие право учредителей на их внесение в уставный капитал. В настоящее время предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%.  

       Для формирования уставного капитала банка не могут быть использованы:

• средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти;
• привлеченные денежные средства;
• нематериальные активы (в том числе права аренды помещения) и ценные бумаги.

Денежные средства и материальные активы, внесенные в уставный капитал банка в установленном порядке, становятся его собственностью.

       В результате перечисленных требований нормативных документов к величине уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации учтены все возможные факторы, обеспечивающие снижение риска неплатежеспособности «молодого» банка.

 

 

ПРИМЕР.

На условном примере рассмотрим порядок отражения в учете оплаты долей и акций учредителей банка в формировании уставного капитала:

Формирование уставного капитала в денежной форме отражается следующей учетной записью:

Дебет счетов № 30102 «корреспондентские счета кредитных организаций

                                 В Банке России, или

                              № 30110 «корреспондентские счета в кредитных организациях –

                                  корреспондентах», или

                               № 30112 «корреспондентские счета банков – нерезидентов в СКВ»

       Кредит счетов  кредит конкретного счета по учету уставного капитала.

 

После составления таблицы (см. стр. 26) со списком учредителей, долей, распределенных между учредителями акций и присвоении учредителям лицевых счетов, вступительный баланс АКБ «Первый студенческий» будет следующим:

 

                     Актив                                                                Пассив

30102                                212000тыс. руб. 30110                                51000тыс. руб.                                            (1457тыс. euro)[5] 60401                                37000тыс. руб.

10202                                  14500тыс. руб. 10203                                  25000тыс. руб. 10204                                 114500тыс. руб. 10205                                  55000тыс. руб. 10206                                  41000тыс. руб. Итого по 102 счету:         250000тыс. руб. 10302                                      500тыс. руб. 10303                                    5000тыс. руб. 10304                                  29500тыс. руб. 10305                                    5000тыс. руб. 10306                                  10000тыс. руб. Итого по 103 счету           50000тыс. руб.

Всего                                  300000тыс. руб. Всего                               300000тыс. руб.

АКБ "Первый студенческий", уставный капитал – 1 000 000 000 руб, номинал 1 акции -100 тыс. руб, общее количество акций - 3000 шт. (из них привилегированных - 500шт, обыкновенных - 2500 шт.), дата регистрации банка - 20.06.2004г.
№ п\п	Учредители	доля в %	Сумма в тыс. руб.	Форма оплаты		Акции (на сумму в тыс. руб)		Лицевые счета
				ден	неден	обыкнов	привилег	обыкновен акции	привилег акции
1	МУП ООО "Горстрой"	5%						10202810…1	10302810…1
2	ГУП ОАО "Вымпел"	10%						10203810…1	10303810…1
3	ООО "Эрдан"	10%						10204810…1	10304810…1
4	ООО "Капинвест"	19%						10204810…2	10304810…2
5	ЗАО "Юкос"	19%						10204810…3	10304810…3
6	CityBank	17%						10206978…1	10306978…1
7	Акулов Иван Федорович	2%						10205810…1	10305810…1
8	Бризкин Петр Парамонович	2%						10205810…2	10305810…2
9	Васильев Александр Сергеевич	2%						10205810…3	10305810…3
10	Войтенкова Екатерина Владимировнв	2%						10205810…4	10305810…4
11	Кораблев Александр Петорович	2%						10205810…5	10305810…5
12	Кустов Валерий Николаевич	2%						10205810…6	10305810…6
13	Рубашкин Анатолий Станиславович	2%						10205810…7	10305810…7
14	Стрункин Дмитрий Романович	2%						10205810…8	10305810…8
15	Тараканов Виталий Олегович	2%						10205810…9	10305810...9
16	Ухватов Федор Степенович	2%						10205810..10	10305810..10

Итого

100%

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

       Становление и развитие банковской системы России связано с возрастанием конкуренции между коммерческими банками. В конкурентной борьбе с момента создания новой российской банковской системы создано много новых банков. Наблюдение и анализ показывают, что жизнеспособными оказываются те банки, которые правильно определяя свою политику, должное внимание уделяют рациональной организации своей учетной и операционной работы. А жесткое российское законодательство на начальном этапе – этапе создания и государственной регистрации «отсеивает» сомнительные и заведомо неустойчивые и ненадежные банки.

       Современное состояние учетно-операционной работы банка характеризуется большим набором разнообразных операций, доступных современному банку, и многообразием модификаций этих операций. Правильная организация их выполнения требует использования современных методов, средств и технологий, основанных на последних достижениях научной и технической мысли, средств связи и компьютерной техники. Выполнение банковских операций связано с контролем большого количества параметров, зафиксировать, собрать и обработать которые можно, опираясь на современные достижения теории и практики учетного процесса и банковских технологий.

 

 

Список используемой литературы:

· Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.12.1995г. № 208-ФЗ (ред. от 06.04.2004г.)

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в ред. от 21.03.2002  № 31-ФЗ.

· Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 02.12.1999г. № 3941-1 (ред. от 23.12.2003г. № 186-ФЗ).

· Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1999г. № 14-ФЗ (ред. от 21.03.2002).

· Положение ЦБ РФ «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций» от 19.03.2003 № 218-П.

·  Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002г. № 205-П.

· Положение ЦБ РФ «О приобретении физическими лицами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации» от 26.03.1999г. № 72-П.

· Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004г. № 109-И.

· Жуков. Банковское законодательство. – М.: 2001.

· Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. – М.: Экзамен, 2000.

· Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках./ВЗФЭИ. – М.: Финстатинформ, 2001.

· Деньги, кредит, банки. Учебник/Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд., перераб и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001.

· «Вестник Банка России».

· Сайт www.cbr.ru

[1] Достаточность средств учредителя, не являющегося кредитной организацией, для оплаты доли в уставном капитале кредитной организации определяется в соответствии с нормативными правовыми актами РФ. При этом следует руководствоваться значениями показателя чистых активов и коэффициента текущей ликвидности.

[2] Вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжаться им ограничено в соответствии с федеральным законом или заключенными ранее договорами.

[3] Кредитная организация может располагаться в здании (помещении), арендованном у лица, не являющегося ее учредителем. Банковское здание (помещение) кредитной организации должно иметь охранно-пожарную и тревожную сигнализацию, а для осуществления кассовых операций – технически укрепленный кассовый узел в соответствии с требованиями Банка России.

[4] Общий срок рассмотрения документов, установленный законом «О банках и банковской деятельности», не может превышать шести месяцев с даты представления всех предусмотренных документов (ст.15).

[5] Citybank осуществил взнос в уставный капитал АКБ «Первый студенческий» в размере 51000тыс. руб, эквивалентной 1457тыс. euro. Платеж произведен через Сбербанк РФ.

Содержание.

 

Введение _____________________________________________________ 3

I. Порядок создания кредитной организации ________________________ 4

    1. Уставный капитал кредитной организации __________________ 4

    2. Требования ЦБ к вновь создаваемым кредитным

    организациям по формированию уставного капитала __________ 8

    3. Документы, представляемые в Банк России для

    государственной регистрации кредитной организации _________ 9

II. Порядок государственной регистрации и лицензирования

кредитной организации ________________________________________ 13

1. Порядок государственной регистрации кредитной

Организации ___________________________________________ 13

2. Порядок лицензирования банковской деятельности

вновь созданных кредитных организаций ___________________ 15

III. Формирование уставного капитала акционерного

банка и его учет _____________________________________________ 17

    Пример __________________________________________________ 18

IV. Порядок проверки уставного капитала

  коммерческого банка ________________________________________ 21

Заключение __________________________________________________ 22

Список литературы ___________________________________________ 24

 

 

Введение.

Процесс сбора необходимых документов и последующего их представления в Банк России для государственной регистрации и лицензирования очень сложен и требует глубокого знания законодательной базы.

Первая глава раскрывает наиболее важные законы, регулирующие порядок создания банков и кредитных организаций, требования ЦБ РФ к вновь создаваемым кредитным организациям и к представляемым для регистрации документам. Также здесь представлены требования к учредителям кредитной организации, как юридическим так и физическим лицам.

Во второй главе представлен порядок государственной регистрации кредитной организации, сроки рассмотрения Банком России документов о государственной регистрации кредитной организации, действия ЦБ РФ при положительном решении о государственной регистрации, причины отказа в государственной регистрации кредитной организации, сроки оплаты уставного капитала, виды лицензий, выдаваемых Банком России кредитной организации, а также ответственность за нарушение кредитной организации условий лицензирования банков.

Формирование уставного капитала акционерного банка и его учет рассмотрен в третьей главе: категория, количество и номинальная стоимость размещаемых акций и порядок их учета. Также в этой главе приведен условный пример по учету уставного капитала вновь создаваемого банка, приведена таблица учредителей с принадлежащими им долями и акциями и составлен вступительный баланс акционерного банка.

В четвертой главе изложен порядок инспекционной проверки уставного капитала банка, документы, используемые при проверке, а также выясняется ряд вопросов о наличии документов о начальной деятельности банка.

 

 

I. Порядок создания кредитной организации.