Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Топ:
Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Дисциплины:
2021-04-19 | 146 |
5.00
из
|
Заказать работу |
Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними создает предпосылки для нарушений и злоупотреблений при осуществлении расчетных операций и поэтому требует постоянного контроля за их проведением и отражением в учете.
Источниками информации для проверки расчетов с разными дебиторами и кредиторами являются: договоры поставки продукции (работ, услуг), акты сверки расчетов, протоколы о зачете взаимных требований, акты инвентаризации расчетов, копии платежных документов, книга покупок, книга продаж, учетные регистры по счету 76, Главная книга, отчетность и др.
Тест проверки представлен в таблице 3.2
Таблица 3.2 - Тест проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетных операций на ОДО «Инторекс»
Содержание вопроса или объект исследования | Содержание ответа (результат проверки) | Выводы и решения |
1 | 2 | 3 |
1. Внутренний контроль | ||
Проводится ли инвентаризация расчетов? | Один раз в полугодие | Слабый контроль. Провести выборочную инвентаризацию |
Проверяются ли сроки возникновения задолженности? | Выборочно | Возможны пропуски сроков исковой давности |
Имеются ли акты сверки расчетов, и как регулярно проводится их анализ? | Акты сверки расчетов имеются, но они не анализируются | Ослаблен внутренний контроль. Риск контроля высокий |
Выявляются ли, анализируются ли причины неплатежей? | Выборочно по первичным документам | Необходимо провести выборочную проверку |
2. Система учета | ||
Разработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетных операций? | Определен план счетов и разработана схема в автоматизированном виде | Корреспонденция счетов по учету расчетных операций отвечает установленным требованиям |
Установлен ли и как соблюдается график документооборота по расчетным операциям? | График не установлен | Уточнить правильность оформления первичных документов |
Ведется ли аналитический учет по каждому виду расчетов? | Да | Выборочно проверить правильность учетных записей |
Проверяются ли главным бухгалтером записи по расчетным операциям в учетных регистрах? | Ежеквартально | Вероятность ошибки невысока |
Чтобы наметить направления проверки, области углубленного контроля, необходимо получить предварительное представление о состоянии расчетов в организации.
Надо установить наличие необходимой нормативной базы; перечень применяемых первичных документов, порядок их заполнения; состояние аналитического учета; организацию внутреннего контроля расчетных операций. Ответы на эти и другие вопросы были получены путем тестирования данного участка системы контроля в организации.
Проверка правильности отражения расчетных операций в учете и отчетности в ОДО «Инторекс» проводилась за 2011 год.
Порядок проверки первичных документов, регистров синтетического, аналитического учета, применяемые способы проверки представлены в таблице 3.3 При проверке использовались следующие приемы:
1. Изучение по данным бухгалтерского баланса правильности отражения дебиторской и кредиторской задолженности по соответствующим статьям.
2. Исследование первичных документов, установление необоснованных записей в них, ошибок в подсчетах, неоформленных, неправильно оформленных, подложных документов.
. Сверка расчетов (путем направления письменного запроса о подтверждении состояния расчетов на конкретную дату и возможных претензий к проверяемому предприятию); составление акта сверки расчетов и выявление расхождений.
. Изучение мер, принимаемых по удовлетворению претензий, погашению задолженности или ее списанию, привлечению к ответственности виновных лиц.
. Нормативно-правовой контроль для установления соблюдения установленных правил расчетно-платежной дисциплины; выяснение законности и обоснованности предъявления претензий
Таблица 3.3 - Порядок проверки расчетных операций на ОДО «Инторекс»
Процедуры | Проверяемые документы |
1 | 2 |
1. Выборочная оценка правильности оформления заключенных хозяйственных договоров | Договоры |
2. Проверка данных регистров учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами и сверка их со счетами Главной книги | «Анализ счета 76», Главная книга |
3. Проверка данных инвентаризации расчетов с разными дебиторами и кредиторами и подтверждение сумм задолженности перед ними. Проведение выборочной инвентаризации | Акты сверки расчетов, договоры, «Анализ счета 76» |
4. Проверка правильности корреспонденции счетов по расчетам разными дебиторами и кредиторами | «Анализ счета 76» |
По результатам проверки установлены следующие факты:
на поставку и реализацию товаров присутствуют все договора, а первичные расчетно-платежные документы оформлены надлежащим образом;
в обществе проводится инвентаризация расчетов;
не предусмотрены случаи оформления и предъявления претензий.
данные по счетам соответствуют данным учетных регистров.
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!