Глава 2. Анализ собственных средств КБ «АРТ-Банк»

Расчет величины собственного капитала

Произведем расчет по ранее рассмотренным трем этапам (1.3.) чистого собственного капитала и представим данные расчета в таблице 1.

Таблица 1 - Собственный капитал банка

Из таблицы видно, что величина чистого собственного капитала банка «АРТ-Банк» за период с 2005-2007гг. увеличилась на 2024тыс. руб. Увеличение связанно с рядом факторов. Первым фактором является увеличение суммы фондов банка, а вторым фактором является уменьшение просроченной дебиторской задолженности, которая уменьшает величину основного и дополнительного капитала.

Просмотрев отче «АРТ-Банка» «об уровне достаточности капитала величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» на 01.01.07г. мы можем судить об устойчивости данного банка. Фактическая достаточность собственных средств банка составляет 33,1%, что на 19,1% больше норматива данного показателя. Следовательно можно сделать вывод, что банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.

Анализ уставного фонда КБ

При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ. Проведем комплексный анализ уставного фонда КБ «АРТ - Банк». Используем для этого данные балансов 2006 и 2007 гг. Полученные данные отразим в таблице 2 «Анализ уставного фонда коммерческого банка».

Таблиц 2 - Анализ уставного фонда коммерческого банка

Из рассчитанных данных мы можем увидеть, что УФ КБ полностью оплачен учредителями банка. УФ в достаточной степени покрывает кредитные вложения банка и занимает наибольший удельный вес в общем объеме собственных средств, в размере 72%. Уставный капитал составляет 19% в общей сумме средств коммерческого банка, т.е. в валюте баланса.

Для общей характеристики изменения масштаба деятельности банка рассчитаем темп роста и темп прироста уставного капитала банка по следующим формулам:

Тр = Сумма фактически оплаченного УФ/Величина первоначально объявленного УФ зафиксированного в уставе*100%

Тпр=Тр - 100%

Рассчитаем темп роста и темп прироста на примере рассматриваемого банка.

Тр=22000/22000*100%=100%

Тпр=100-100 = 0%

Таким образом, можно сделать вывод, что масштаб деятельности банка на протяжении его существования остается неизменным, т.е. величина уставного капитала с момента его уплаты не увеличивалась ни за счет дополнительной эмиссии акций ни дополнительных вкладов учредителей.

Другим показателем при анализе УФ КБ является удельный вес уставного капитала в общей сумме собственных средств и в общей сумме собственных и заемных средств.=Уставный капитал/Сумма собственных средств*100%=Уставный капитал/Валюта баланса*100%

Рассчитаем удельные веса уставного капитала КБ «АРТ - Банк» за 2006г.:= 22000/30613*100; D1=72%;=22000/118934*100; D2=19%;

Рассчитаем удельные веса уставного капитала КБ «АРТ - Банк» за 2007г.:= 22000/28829*100; D1=76%;=22000/134880*100; D2=16,3%;

Удельный вес уставного капитала в общем объеме собственных средств увеличился на 4%, что свидетельствует об укреплении статуса КБ, но при этом удельный вес уставного капитала сократился в общем объеме валюты баланса, что говорит о сокращении удельного веса собственных средств в общей структуре средств банка. Т.О. можно сделать вывод об уменьшении собственных средств и понижения показателей устойчивости.

Анализ структуры собственного капитала

Рассчитаем удельные веса отдельных показателей собственного капитала в общем объеме собственных средств, тем самым рассмотрим структуру собственных средств за ряд лет. Представим данные структуры собственного капитала в таблице3 «Анализ структуры собственных средств».

Таблица 3 - Анализ структуры собственных средств

собственный капитал коммерческий банк

Анализируя структуру собственных средств можно сказать, что наиболее изменчивым показателем в структуре собственных средств является «Прибыль к распределению». В 2006г. этот показатель в сравнении с 2005г. упал на 1206 тыс. руб. и соответственно его удельный вес в общем объеме источников средств сократился 3,9%. Однако собственный капитал за этот период увеличился за счет роста фондов банка, объем которых вырос за этот период на 1379тыс. руб. Рассмотрев показатель прибыли за 2007г., мы увидим что этот показатель вновь вырос, а следовательно не наблюдается динамики понижения прибыльности операций КБ. При этом изменение показателя прибыльности не повлекло за собой увеличения объема собственных средств, так как собственный капитал сократился за счет выплат влияющих на размер собственного капитала. Этот показатель показывается в балансе банка с отрицательным результатом и поэтому удельный вес его составил -3,1%, а удельный вес уставного капитала вырос на 4,3%, причем абсолютная величина уставного капитала осталась неизменной 22000тыс. руб.

Проанализировав структуру собственных средств мы видим, что наибольший удельный вес, как и должно, быть занимает уставный капитал банка. В структуре капитала не наблюдается резких изменений, а значит банк, достаточно стабилен и надежен.