Журнал хозяйственных операций за декабрь

Таблица 1

№ п/п	Хозяйственные операции	Дебет	Кредит	Сумма
Акцептован счет машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30005 руб. (НДС сверху)
1.	Станок поступил на предприятие
2.	Учтен НДС
3.	Счет поставщика оплачен с расчетного счета
4.	Начислена заработная плата рабочему Сидорову за наладку станка.			1500
5.	Удержан НДФЛ из заработной платы
6.	Начислен ЕСН от заработной платы
7.	Станок введен в эксплуатацию
8.	НДС к зачету
	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет:
9.	- ЕСН			11005
10.	- НДФЛ			1500
Реализован сторонней организации неиспользованный автокран (договорная цена без НДС 60005 руб.) Первоначальная стоимость автокрана 90005 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
11.	Отражена выручка от продажи автокрана
12.	Начислен НДС
13.	Поступили деньги от покупателя на расчетный счет.
14.	Списана первоначальная стоимость автокрана
15.	Списана сумма накопленной амортизации
16.	Списана остаточная стоимость автокрана
	Начислена амортизация по объектам основных средств:
17.	- по станкам, изготавливающим продукцию А			850
18.	- по станкам, изготавливающим продукцию В			620
19.	- по зданию цеха и оборудованию общецехового назначения			8005
20.	- по зданию офиса			4005
21.	- по складским помещениям общезаводского назначения			6005
Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59000 руб., в том числе НДС. Материалы оцениваются по фактической себестоимости.
22.	Материалы поступили на предприятие
23.	Учтен НДС по материалам
24.	НДС к зачету
25.	Стоимость материалов оплачена с расчетного счета
	Отпущены со склада материалы:
26.	- на изготовление продукции А			18005
27.	- на изготовление продукции В			12005
28.	- на общецеховые нужды			10005
	Начислена заработная плата:
29.	- рабочим на изготовление продукции А			34005
30.	- рабочим на изготовление продукции В			16005
31.	- цеховым рабочим			18005
32.	- работникам склада			2005
33.	- служащим офиса			30005
34.	Удержан НДФЛ из заработной платы работников предприятия
Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработной платы (начислен ЕСН)
35.	- рабочих на изготовление продукции А
36.	- рабочих на изготовление продукции В
37.	- цеховых рабочих
38.	- работников склада
39.	- служащих офиса
получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64900 руб. (в т.ч. НДС):
40.	- за отопление и освещение цеха основного производства;			30000
41.	- за отопление и освещение складских помещений			15000
42.	- за отопление и освещение офиса			10000
43.	Учтен НДС по услугам
44.	Счет оплачен с расчетного счета
45.	НДС по услугам к зачету
46.	Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров			570
	Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
47.	- работников цеха основного производства			250
48.	- работников офиса			320
	Списываются общепроизводственные расходы:
49.	- на себестоимость продукции А
50.	- на себестоимость продукции В
	Списываются общехозяйственные расходы:
51.	- на себестоимость продукции А
52.	- на себестоимость продукции В
53.	Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа (стоимость НЗП на 31.12._____г. по результатам инвентаризации – 35000 руб.)
54.	Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС 2500 руб. за ед.
55.	Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
56.	Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию.
57.	Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца)
58.	Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром»
59.	С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды			100000
60.	ООО «Полет» является одним из учредителей ОАО «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт»			20000
61.	Дивиденды поступили на расчетный счет предприятия
62.	Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом			200
63.	Из кассы выдана заработная плата работникам предприятия			95000
	ООО «Полет» сдаются в аренду помещения фирмы «Вымпел»:
64.	- начислена арендная плата 11800 руб. (в т.ч. НДС)
65.	- НДС по арендной плате
66.	- начислена амортизация по имуществу переданному в аренду			500
67.	Определен финансовый результат от основной деятельности
68.	Определен финансовый результат от прочей деятельности
69.	Начислен налог на прибыль			25860
70.	Реформация баланса

 

Задание № 2. Открыть счета, отразить на счетах начальные остатки, обороты и конечные остатки. Составить оборотно - сальдовую ведомость за декабрь.

Задание № 3. Составить баланс на 01.01.. и Отчет о прибылях и убытках за декабрь -----г.

 

Расчет распределения косвенных расходов

Таблица 2

Показатели	База	%	счет 25	счет 26
Производство продукции А
Производство продукции В
Итого

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет                                                                                                                          Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
19		49
21		50
28
31
32
37
38
40
41
47
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
20		51
33		52
39
42
48
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

 

Счет 01 «основные средства»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное		14
7		15
14		16
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 02 «амортизация основных средств»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
15		17
		18
		19
		20
		21
		66
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

Счет 08 «вложения во внеоборотные активы»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
1		7
4
6
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет                                                                                                                            Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное		26
22		27
		28
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет                                                                                                                            Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
2		8
23		24
43		45
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 20 «основное производство»

Дебет                                                                                                                           Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

 

Счет 20.1 «производство продукции А»

Дебет                                                                                                                           Кредит

№ операции	количество	цена	сумма	№ операции	количество	цена	сумма
Сальдо начальное
17				53
26
29
35
49
51
Обороты				Обороты
Сальдо конечное

 

 

Счет 20.2 «производство продукции В»

Дебет                                                                                                                        Кредит

№ операции	количество	цена	Сумма	№ операции	количество	цена	Сумма
Сальдо начальное
18				57
27
30
36
50
52
Обороты				Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
53		55
57
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

 

Счет 50 «Касса»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
59		46
		63
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 51 «расчетный счет»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
13		3
58		9
61		10
		25
		44
		59
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

Счет 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
3		1
25		2
44		22
		23
		40
		41
		42
		43
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное
11		13
54		58
Обороты		Обороты
Сальдо конечное

 

 

Счет 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
		62
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

 

Счет 68 «расчеты по налогам и сборам»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
7		5
10		12
24		34
45		56
		65
		69
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

 

Счет 69 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет                                                                                                                                  Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
9		6
		35
		36
		37
		38
		39
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

 

Счет 70 «расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
5		4
34		29
63		30
		31
		32
		33
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

 

Счет 71 «расчеты с подотчетными лицами»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
46		47
		48
Обороты		Обороты
Сальдо конечное		Сальдо конечное

 

Счет 76 «расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
60		61
64
Обороты		Обороты
Сальдо конечное		Сальдо конечное

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
		70
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

Счет 90 «Продажи»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное		Сальдо начальное
55		54
56
67
Обороты		Обороты
Сальдо конечное		Сальдо конечное

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо конечное		Сальдо начальное
12		11
16		60
62		64
65
66
68
Обороты		Обороты
Сальдо конечное		Сальдо конечное

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет                                                                                                                             Кредит

№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное
68		67
70		68
Обороты		Обороты
		Сальдо конечное

 

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета
	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
08
10
19
20
25
26
43
50
51
67
60
62
66
68
69
70
71
76
80
84
90
91
97
99
итого

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 20--

Форма №1

Организация ООО «Полет»

Вид деятельности___________________

Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью

 

АКТИВ

Код строки

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ

 

 

Нематериальные активы (04, 05)

110

 

 

Основные средства (01, 02)

120

 

 

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

 

 

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

 

 

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

Итого по разделу I

190

 

 

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

Запасы

210

 

 

в том числе сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,14,15,16)

211

 

 

животные на выращивании и откорме (11).

212

 

 

затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,44,46)

213

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи (15,16,41,42,43)

214

 

 

товары отгруженные (45)

215

 

 

расходы будущих периодов (97)

216

 

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

прочие дебиторы

235

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 

 

покупатели и заказчики (62,63,76)

241

 

 

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

250

 

 

Денежные средства

260

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

Итого по разделу П

290

 

 

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

 

 

ПАССИВ

Код строки

 

 

1

2

 

 

I I I. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

Уставный капитал (80)

410

 

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

411

 

 

Добавочный капитал (83)

420

 

 

Резервный капитал (82)

430

 

 

 резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

 

 

резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

432

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

470

 

 

Итого по разделу III

490