Тема 2.9. Учёт операций главной кассы

Фронтальный опрос:

1. Раскройте операции главной кассы торговой организации.

2. Кто такие подотчётные лица?

3. Для чего выдается УФ Доверенность, и ведется Журнал учёта доверенностей.

4. Раскройте назначение Кассовой книги организации.

5. Изложите порядок заполнения.

5. На основании каких первичных документов формируется кассовый  отчёт?

6. Как производится вычисление остатка денежных сумм. Лимит кассы.

Разбор производственных ситуаций (РС):

1.  При возврате денежных средств из главной кассы предприятия бухгалтер – кассир при выписке сделал ошибку в кассовом ордере, при этом он исправил её корректурным способом. Покупатель, принимающий денежные средства в кассовом ордере поставил дату и роспись, что он действительно получил необходимую денежную сумму. 

Определите: степень правомерности действий бухгалтера – кассира и покупателя, назовите вид кассового ордера. Воспроизведите по памяти алгоритм возврата денежных средств из главной кассы предприятия.

2.   При сдаче выручки в банк бухгалтер –кассир принял у инкассатора явочную карточку и порожнюю сумку. Взамен он отдал опломбированную инкассаторскую сумку с выручкой и первый экземпляр препроводительной ведомости. Второй экземпляр он оставил у себя.

Определите: степень правомерности действий бухгалтера – кассира, воспроизведите по памяти алгоритм сдачи выручки в банк, и перечислите порядок действия кассира-бухгалтера.

3.   При сдаче выручки в банк бухгалтер – кассир принял у инкассатора доверенность на получение ценностей, явочную карточку с исправлениями и порожнюю сумку. Взамен он отдал открытую инкассаторскую сумку с выручкой и второй экземпляр препроводительной ведомости для пересчёта выручки инкассатором. Первый экземпляр оставил у себя.

Определите: степень правомерности действий бухгалтера – кассира, воспроизведите по памяти алгоритм сдачи выручки в банк, и перечислите порядок действия кассира-бухгалтера.

4.   Выручка организации за день составила 345000 рублей, при этом к Акту о возврате денежных сумм по неиспользованным чекам было приложено 5 кассовых чеков на сумму 4567 рублей, оплачено по 3 документам на сумму 6754 рубля. Определите сумму выручки при сдаче в главную кассу и порядок заполнения Журнала-кассира - операциониста с 11 по 15 граф.

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №10

Комплект заданий для контрольной работы:

Вариант 1

Задание 1. Заполните Доверенность по форме № М 2 по данным:

ОАО «Русский стандарт», находящееся по адресу 394965 г. Воронеж, ул. Лизюкова, 56 поручает экспедитору Семёнову П.Б. 10 июня 2010 года получить от ОАО «Русский дом» материальные ценности по счёт-фактуре № 457 от 05 июня 2010 г.:

1. Картон производственный – 17 пачек;

2. Бумага писчая – 75 пачек.

3. Бумага цветная -24 пачки.

Семёнов П.Б. получил ТМЦ по паспорту 0104 3456, выданном ОВД г. Славгорода 25 февраля 2004 года. Руководитель организации Самойлова Е.К., главный бухгалтер Карасёва И.Ю.

Задание 2. На основании данных заполнить все реквизиты формы № КО-2:

1) Экспедитору ООО «Люмьер» (код по ОКПО 18075761) Мочалиной И. В. (пропуск № 50605, выданный отделом кадров ООО «Люмьер» 14 декабря 2001 г.), 9 августа 2012 года выданы под отчет по расходному ордеру № 80 денежные средства в сумме 3000 рублей на хозяйственные расходы на основании служебной записки главного бухгалтера Степановой А. Г. от 06 августа 2012 года о необходимости приобретения бумаги и порошка для принтера, подписанной директором предприятия Мухиным В. В.

Деньги из кассы выдала кассир Чернова Е. Н.

Вариант 2

Задание 1. Заполните Доверенность по форме № М 2 по данным:

 ОАО «Спутник», находящееся по адресу 394005, г. Воронеж, ул. Хользунова, 15 поручает экспедитору Мельник П.Ю. 18 июля 2017 года получить от ОАО «Хозторг» материальные ценности по счёт-фактуре №16 от 16 июля 2015 г.:

1. Ведро металлическое, емкость 30л. – 12 шт.;

2. Ведро пластиковое, емкость 20л. – 17 шт. 

3. Тряпка половая, 15 м. 

Мельник П.Ю. получил ТМЦ по паспорту 1204 3422, выданном ОВД г. Липецка 09 февраля 2010 года. Руководитель организации Петрова Н.Ю., главный бухгалтер Поташова Г.Ю.

Задание 2. На основании данных заполнить все реквизиты формы № КО-1:

20 августа 2012 года экспедитор ООО «Люкс» (код по ОКПО 18075865) Мочалина Ирина Васильевна сдала в кассу предприятия 120 руб. (неистраченную сумму по авансовому отчету № 12 от 15 августа 2012 г.).

Получение указанных денежных средств было оформлено приходным кассовым ордером № 27. Деньги в кассу получила кассир Чернова Е. Н. Главный бухгалтер предприятия Степанова А. Г.

Раздел 3. Оформление документов по кассовым операциям.

Тема 3.1 Документальное оформление кассовых операций

ГРУППОВАЯ ДИСКУССИЯ (ГД)

Примерный перечень дискуссионных тем:

1. Составление кассового отчета, его назначение и как рассчитать остаток денежных средств на конец отчетного периода?

2. Документальное оформление неиспользованных покупателями чеков.

3. Составление покупюрной описи и препроводительной ведомости.

4. Составление кассового отчёта по данным приходных и расходных кассовых ордеров.

5. Ведение кассовой книги в электронном виде.

6. Исправления в кассовых документах.

Задания для зачета (в 2-х вариантах).

ТЕСТ 1 (1 вариант)

         1 уровень

 Выберите правильный ответ                                                                  Балл