Расчёт себестоимости и рентабельности проектируемого изделия

 

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию товара. Расчёт затрат осуществляется в виде калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия (см. табл. 2.7.1)

 

Калькуляция

Статьи затратДанные для отчётаСумма затрат, руб.
Материальные затраты	Руб.	318524
Основная заработная плата производственных рабочих	Руб.	5085574
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Руб.	1610855
Отчисления на соц. страхование	Руб.	1741072
Итого: производственная себестоимость	Руб.	11434597
Коммерческие расходы	Руб.	1372152
Итого: полная себестоимость	Руб.	12806749

Отпускная цена на продукцию устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия. Определим оптовую цену:

 

Ц_опт = Ц_отп - НДС

 

Где Ц_отп - отпускная цена, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость

 

НДС = Ц_опт * С_ндс,

 

Где С_ндс - ставка НДС в% (10%).

Прибыль от реализации изделия определяется по формуле:

 

П_р = Ц_опт - С_п,

 

П_р = 707 - 702 = 5

Где С_п - полная себестоимость изделия, руб.

Рентабельность изделия определяется по формуле:

 

Р_изд = П_р / С_п * 100%

 

Р_изд = 5/ 702 * 100% = 0,7%.

Планирование себестоимости по смете затрат на производство

 

Расчёт сметы затрат

Статьи и сметы затратРасчётыСумма, руб.
1 Сырьё и материалы	H расхода * кол-во изд. в год	318524
2 Затраты на оплату труда	Фонд заработной платы всех работающих	6696429
3 Отчисления на соц. нужды	Затраты на оплату труда * 26%	1741072
4 Прочие расходы	Цеховые расходы Общепроизводственные расходы	2678572
Итого: производственная себестоимость	Сумма статей с 1 по 4	11434597
5 Внепроизводственные расходы	Производ. Себестоимость * К / 100	1372152
Итого: полная себестоимость	Производ. Себестоимость + П5	12806749

 

Риски и гарантии

 

Возможные риски на различных стадиях проекта

Вид риска	Отрицательное влияние на прибыль
Стадия функционирования
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного спроса	Снижение спроса
Снижение цен конкурентами	Снижение цен
Увеличения производства конкурентами	Снижение объёма продаж и цен
Рост налогов	Уменьшение цистой прибыли
Рост цен на сырьё, материалы и перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Социальные риски
Трудности с набором квалификационной рабочей силы	Увеличение затрат на комплектование штата
Низкий уровень зарплаты	Текучесть кадров, снижение производительности труда
Низкая квалификация кадров	Снижение ритмичности
Технические риски
Изношенность оборудования	Увеличение затрат на ремонт
Отсутствие резерва мощностей	Невозможность покрытия пикового спроса, потери выпуска продукции при аварийной остановке оборудования

 

Основными методами снижения риска будут лимитирование, резервирование средств и страхование.

Лимитирование - установление лимита определенных сумм расходов, вложения капитала и т.п.

Резервирование средств - заключается в создании резервов ресурсов на покрытие непредвиденных расходов, за счет которых компенсируется риск, возникающий в процессе реализации планов.

Страхование - передача определенных рисков страхований компании, которая и возмещает убытки при наступлении страховых случаев из специальных страховых фондов. Страхование позволяет значительно снизить уровень хозяйственного риска.

 

2.10 Финансовый план

 

Расчёт выручки от реализации

Ассортимент	Выпуск продукции в год, шт.	Оптовая цена, руб.	НДС, руб.	Отпускная цена, руб.	Выручка от реализации без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
Прическа креативная	1014	600	108	708	608400	109512
Стрижка	5746	400	62	462	2298400	413712
Укладка	2028	700	126	826	1419600	255528
Маникюр	1352	540	98	638	730080	132496
Массаж	6422	1000	180	1180	6422000	1155960
Уход за лицом	1690	1000	180	1180	1690000	304200
Итого:					13168480	2371408

 

Расчёт и распределение прибыли оформляется в таблице 2.10.2.

 

Расчёт и распределение прибыли

Показатели	Обоснование	Сумма, руб.
Выручка от реализации без НДС	Табл. 2.10.1	13168480
Полная себестоимость товарной продукции	Сп * Вг	12806749
Прибыль от реализации продукции	П1 - П2	361731
Налог на имущество	Расчёт	330
Валовая прибыль	П3 - П4	361401
Налог на прибыль	20% от П5	72280
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	П5 - П6	289121
Распределение от прибыли: - в фонд потребления - в фонд накопления - в резервный фонд	45% от П7 35% от П7 20% от П7	130104 101192 57824

 

Налог на имущество определяем по формуле:

 

Н_им = СТ_им * С_им,

 

Где СТ_им - стоимость имущества, руб.;

С_им - ставка налога на имущество предприятий и организаций, (2,2%).

 

СТ_им = Ст_здание + Ст_обор,

 

Где Ст_здание - стоимость здания, руб.;

Ст_обор - стоимость оборудования, руб.

Далее произведём расчёт точки самоокупаемости:

 

Точка самоокупаемости = Постоянные издержки / (Средняя цена изделия - Удельные переменные издержки)

 

Расчёт издержек производства

Условно-постоянные издержки			Переменные издержки
Статьи затрат	Сумма, руб.		Статьи затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты
		Сырьё и материалы		318524
Затраты по оплате труда
Фонд зарплаты вспомогательных рабочих. Фонд зарплаты руководителей, специалистов, служащих.	1848683		Фонд зарплаты труда основных рабочих	4847747
Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты руководителей, специалистов, вспомогательных рабочих.	480658		Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты основных рабочих.	1260414
Прочие расходы	2678572		Внепроизводственные расходы	1372152
Итого:	5007913		Итого:	713798837

 

Удельные переменные издержки определяем по формуле:

 

Удельные переменные издержки = Сумма переменных издержек / Выпуск изделий в год

 

Точка самоокупаемости = 5007913 / (707 - (7798837 / 18252) = 17885.