Организационная характеристика фирмы

 

Внутренняя среда— это та часть общей среды, кото­рая находится в ее пределах. Она оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование орга­низации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, состояние ко­торых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация. Рассмотрим наиболее важные для данной организации срезы.

Кадровый срез охватывает такие процессы, как:

• взаимодействие менеджеров и рабочих;

• наем, обучение и продвижение кадров;

• оценка результатов труда и стимулирование;

• создание и поддержание отношений между работниками и т.п.

Маркетинговый срез внутренней среды организации охватывает следующие стороны, которые связаны с реализацией продукции:

• стратегия ценообразования;

• стратегия продвижения продукта на рынке;

• выбор рынков сбыта и систем распределения.

Маркетинговые исследования рынка, проводимые работниками фирмы, обеспечивают организация необходимой информацией, позволяющей ей ориентировать свою деятельность на запросы покупателей.

Финансовый срез включает в себя процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в ор­ганизации:

• поддержание должного уровня ликвидности и обеспечение прибыльности;

• создание инвестиционных возможностей и т.п.

Учет движения работников предприятия ведется кадровыми службами по числу выбывших и принятых работников и называется оборотом персонала. Различают необходимый (учитывает выбытие работников по объективным причинам – призыв в армию, сокращение штатов и др.) и излишний оборот персонала (связан с учетом людей, уволившихся по субъективным причинам, и характеризует текучесть кадров). Коэффициент текучести кадров определяется по формуле:

 

излишний оборот

   КТ =                        

                         среднесписочная численность

персонала за соответствующий квартал

Считается, что нормальный уровень текучести кадров – до 10% в год.

По данным кадровой службы излишний оборот в 2004 году составил 201 человек.

КТ=201/1707*100= 11,78%

Т.е. текучесть кадров выше нормы.

Большой интерес представляет собой анализ кадрового состава предприятия.

Общая характеристика персонала, возрастная и образовательная представлена в таблицах 1,2,3.

Таблица 1.

Общая характеристика персонала 2004 года

Наименование	ед. изм.	2003	2004	Динамика,%
Среднесписочная численность, в том числе:	чел.	1663	1707	103
Торговый персонал		80	88	110
Рабочие	чел.	1125	1154	103
Служащие и специалисты	чел.	458	465	102
В том числе АУП	чел.	185	188	102
Текучесть кадров	%	11,9	11,8

 

Наибольший прирост численности составили рабочие, т.к. в 2004 году произошло расширение производства и увеличение объема реализации в регионы. В меньшей степени увеличилось число АУП.

Таблица 2.

Возрастная характеристика персонала 2004 года

Возраст (лет)	Удельный вес(%)
18-25	35
25-35	41
35-45	20
45-60	4
ИТОГО	100

 

В структуре численности доминирует возрастная группа до 35 лет, что указывает на наличие потенциала коллектива компании.

 

Таблица 3.

Образовательная характеристика персонала АУП в 2004

	Колич	Удельный вес(%)
Среднее	-	0
Н/высшее	30	16
Высшее	158	84
Итого	188	100

 

Образовательный уровень управленческого персонала высок. Именно это позволяет компании удерживать лидерство на рынке.

С целью оценки трудового потенциала предприятия необходимо определить следующие показатели.    

1. Коэффициент занятости персонала в аппарате управления Кз, характеризующий долю работников аппарата управления Чау в общей численности промышленно-производственного персонала Чппр, рассчитывается по формуле:

                                      Кз =        

Норматив - 0,04 – 0,07.

К_з =188/1707=0,11

Норматив превышен.

2. Показатель уровня квалификации работников Пкр рассчитывается по формуле:

                                     Пкр =             

 

Ч_ау – численность работников аппарата управления с необходимым базовым образованием. Норма П_кр = 1.

П_кр=158/188=0,84

 

Показатель уровня квалификации работников несколько ниже норматива.

 Уровень профессионализма в компании высокий. В этой связи сложно найти на отечественном рынке готовых специалистов, которые могли бы закрыть существующие потребности в управленческих кадрах. Именно поэтому компания делает ставку на активную работу с собственными кадрами. Это не означает отказ от поиска профессионалов, но приоритет отдается подбору потенциально сильных людей, которые хотят работать, готовы учиться и ставят перед собой в жизни очень амбициозные цели. На сегодняшний день значительная доля директоров магазинов — это сотрудники, которые начинали свою карьеру в компании с уровня продавцов.

Мотивационная система работы с кадрами предусматривает возможность карьерного роста в двух направлениях: по административной вертикали и по горизонтали (то есть рост в квалификационном смысле). Регулярно проводятся аттестации, которые позволяют выявить квалификационный уровень сотрудника и определяют решение либо о повышении уровня категории, что предусматривает увеличение компенсации, либо рост по административной лестнице. Много примеров, когда люди растут только по горизонтали и становятся в высшей степени квалифицированными экспертами в определенных областях, но не обладают навыками административной работы. Уровень их дохода растет. История развития многих сотрудников компании — это продвижение вверх по иерархической лестнице. Специалист второй-третьей квалификационной категории очень быстро поднимается на более высокую должностную ступеньку. В целом, средний срок выращивания толкового специалиста в компании составляет около 1,5–2 лет.

Приоритет отдается потенциально сильным людям. Если появляется возможность выбора из двух кандидатов, один из которых занимал высокий пост в розничной сфере, а другой не работал на розничном рынке, но его потенциал несоразмеримо выше с точки зрения бизнес-мышления, видения перспектив, навыков постановки задач и принятия решений, то предпочтение, несомненно, отдается второму кандидату. Компании нужны очень сильные люди, соответствующие возрастающему масштабу задач, которые готовы надолго связать себя с компанией. С такими людьми в компании работают, даже если каких-то навыков им не хватает. Компания располагает множеством ноу-хау и способна быстро обучить сотрудника, который ей потенциально интересен.

 В компании существует несколько систем обучения, которые могут быть разделены на две ключевые группы. Во-первых, это системы, связанные с обучением потоковых сотрудников (продавцов, координаторов, администраторов и т.д.). И вторая группа рассчитана на непотоковых сотрудников, например, директоров филиалов, в обучении которых очень важен индивидуальный подход. Две эти группы предполагают разные логики и технологии работы.

Существуют программы обучения по информационным технологиям, по различным группам товаров, по технологиям и навыкам активных продаж. Действуют специальные программы для ключевых сотрудников, которые предусматривают сочетание лекционных курсов, практических занятий и стажировки на управленческих позициях.

В работе с «топовыми» сотрудниками, существует ориентация на высокую степень персонификации. Программы стажировки настраивают соответствующего специалиста на определенную внутреннюю волну компании. Он должен понимать основные принципы ее организационной структуры, ее ценности, модели взаимоотношения внутри команды. Человек должен понять, как именно в компании принимаются решения. Естественно, что такие моменты сложно формализовать в рамках массовых программ обучения, поэтому обучение такого рода происходит индивидуально.

Компания уделяет большое внимание нематериальным аспектам мотивации наших сотрудников.

Повременная и сдельная оплата труда на предприятии не применяется. Инженерно-техническим работникам установлены оклады.

Юридическим обоснованием для установления ставок и окладов является утвержденное руководителем предприятия штатное расписание.

Штатным расписанием предусмотрена вилка должностных окладов и ставок.

Работники предприятия об этом знают и они знают также, что установленный оклад или ставка полностью зависят от качества их труда и квалификации. Желание приблизить размер своего оклада к максимальному стимулирует их трудиться качественнее и повышать свою квалификацию.

Решение о выплате премии и ее размере принимается на основании оценки результатов работы сотрудника за истекший период. Такая оценка производится руководителем и подтверждается отделом человеческих ресурсов. В фирме «Милавица» использует единый метод, с помощью которого оцениваются все сотрудники, имеющие право на индивидуальную премию.

В настоящее время методом определения размера премии является умножение величины планируемой премии на величину процента выполнения личного годового плана (личных целей). В начале определенного периода (года) каждому сотруднику устанавливается целевая премия как процент от годового оклада. Ее величина различна для различных категорий работников - старшие руководители имеют более высокий планируемый процент, чем младшие руководители и специалисты. Эта величина может колебаться между 10-30 процентов для младших руководителей и специалистов, 10-40 процентов - для среднего звена руководителей, 15-50 процентов - для высшего руководства организации. Чем выше должность в организационной структуре, тем выше доля переменной части (в том числе, премии по результатам индивидуальной работы) в вознаграждении сотрудника. В конце периода происходит оценка степени выполнения сотрудником своего личного годового плана (личных целей): при 100 процентов выполнении он получает планируемую премию (целевой процент от оклада), при перевыполнении личного плана размер премии может быть увеличен, при недовыполнении - сокращен или премия может не выплачиваться совсем.

Руководство фирмы «Милавица» предоставляет следующие льготы своим сотрудникам:

· компенсация на питание;

· материальная помощь в размере среднемесячного заработка в случае свадьбы;

· материальная помощь в случае смерти одного из близких.

Поощряется повышение квалификации сотрудникам предприятия. Так студентам высших учебных заведений (имеются ввиду коммерческие), которые обучаются по профильным специальностям производится частичная компенсация (до 30 процентов) платы за обучение.

 

Финансовый анализ

 

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

    Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

    Введение нового плана счетов бухгалтерского учета, приведение форм бухгалтерского учета, приведение форм бухгалтерской отчетности в большее соответствие с требованиями международных стандартов вызывают необходимость использования новой методики финансового анализа, соответствующей условиям рыночной экономики. Такая методика нужна для обоснованного выбора делового партнера, определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности. Основным, а в ряде случаев и единственным, источником информации о финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия.

    Субъектами анализа выступают как непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей относятся собственники средств предприятия, заимодавцы, поставщики, клиенты, налоговые органы, персонал предприятия и руководство.

    Каждый субъект анализа изучает информацию, исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов администрацией предприятия; кредиторам и поставщикам - целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам – выгодность помещения в предприятие своих капиталов и так далее. Следует отметить, что только руководство предприятия может углубить анализ отчетности, используя данные производственного учета в рамках управленческого анализа, проводимого для целей управления.

    Вторая группа пользователей бухгалтерской отчетности - это субъекты анализа, которые непосредственно и не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы пользователей отчетности. Это - аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.

    Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока: анализ финансовых результатов деятельности предприятия; анализ финансового состояния предприятия; анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Основными функциями финансового анализа являются:

n объективная оценка финансового состояния объекта анализа;

n выявление факторов и причин достигнутого состояния;

n подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

n выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

    Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

    Но не только временные границы определяет альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, то есть конкретных пользователей финансовой информации.

    Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в их естественной форме, то есть в форме движения капиталов.

    Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов - это дедуктивный метод, то есть от общего к частному. Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводятся историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

    Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Можно выделить среди них шесть основных методов:

n горизонтальный анализ;

n вертикальный анализ;

n трендовый анализ;

n метод финансовых коэффициентов;

n сравнительный анализ;

n факторный анализ.

    Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

    Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

    Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.

    Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателхми конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Вначале проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса (табл.4,5,6,7).

Таблица 4

Горизонтальный анализ актива баланса 2004 г.

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Отклоне- ния.	Динамика
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)	110	985	1003	18	101,8
Основные средства (01, 02, 03)	120	653507	669700	16193	102,48
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	358620	361523	2903	100,8
ИТОГО по разделу I	190	1013112	1032226	19114	101,89
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	474240	511680	37440	107,89
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	56852	61230	4378	107,70
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	121786	123845	2059	101,69
Денежные средства	260	940	985	45	104,79
Прочие оборотные активы	270	89	75	-14	84,3
ИТОГО по разделу II	290	653907	697815	43908	106,71
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1667019

1730041

63022

103,78

 

Анализируя табл.4, можно сделать вывод, что внеоборотные активы предприятия возрасли на 1,9%, что говорит об укреплении материальной базы. Более быстрыми темпами возросли запасы – 7,89%. Это произошло за счет увеличения объема продаж.

 

Таблица 5

Горизонтальный анализ пассива баланса 2004 г.

 

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Отклоне- ния.	Динамика
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (85)	410	1100000	1100000	0	100,00
Добавочный капитал (87)	420	365800	390521	24721	106,76
Резервный капитал (86)	430	693	760	67	109,66
Фонд социальной сферы (88)	440	120	129	9	107,5
ИТОГО по разделу III	490	1466613	1491410	24797	101,69
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)	610	35862	45200	9338	126,0
кредиторская задолженность	620	163423	190576	27153	116,62
Резервы предстоящих расходов (89)	650	1121	2827	1706	252,18555
ИТОГО по разделу V	690	200406	238631	38225	119,07
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	1667019	1730041	63022	103,78

 

 

Горизонтальный анализ пассивов выявил существенный рост краткосрочной задолженности – 26,8%. Это означает, что предприятие работает с поставщиками с отсрочкой платежа, что и позволило ему увеличить объем реализации без затрат собственных средств

Положительным фактом является увеличение собственного капитала на 1,69% за счет увеличение резервного капитала на 9,7% и добавочного на 6,7%.

Таблица 6

 

Вертикальный анализ актива баланса

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Доля в валюте баланса,%		Отклонения
				На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4	5	6	7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)	110	985	1003	0,1	0,1	0,0
Основные средства (01, 02, 03)	120	653507	669700	39,2	38,7	-0,5
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	358620	361523	21,5	20,9	-0,6
ИТОГО по разделу I	190	1013112	1032226	60,8	59,7	-1,1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	474240	511680	28,4	29,6	1,1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	56852	61230	3,4	3,5	0,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	121786	123845	7,3	7,2	-0,1
Денежные средства	260	940	985	0,1	0,1	0,0
ИТОГО по разделу II	290	653907	697815	39,2	40,3	1,1
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	1667019	1730041	100,0	100,0	0,0

 

Вертикальный анализ актива баланса (табл.2) показал незначительные изменения долей статей баланса в валюте баланса, за исключением запасов. Причина этого пояснена при горизонтальном анализе баланса.

Таблица 7

 

Вертикальный анализ пассива баланса

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Доля в валюте баланса,%		Отклонения
				На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4	5	6	7
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (85)	410	1100000	1100000	66,0	63,6	-2,4
Добавочный капитал (87)	420	365800	390521	21,9	22,6	0,6
Резервный капитал (86)	430	693	760	0,0	0,0	0,0
Фонд социальной сферы (88)	440	120	129	0,0	0,0	0,0
ИТОГО по разделу III	490	1466613	1491410	88,0	86,2	-1,8
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)	610	35862	45200	2,2	2,6	0,5
кредиторская задолженность	620	163423	190576	9,8	11,0	1,2
Резервы предстоящих расходов (89)	650	1121	2827	0,1	0,2	0,1
ИТОГО по разделу V	690	200406	238631	12,0	13,8	1,8
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	1667019	1730041	100,0	100,0	0,0

 

Вертикальный анализ пассива баланса (табл.7) не выявил существенных изменений в структуре. Наибольшее изменение произошло (-1,8%) с собственными средствами и кредиторской задолженностью (1,8%)

В Приложении 3 приведена информационная база для расчета финансово-экономических показателей деятельности предприятия.

Основные финансово-экономические показатели предприятия за отчетный период приведены в табл.9.

Анализ финансово-экономических показателей предприятия показал, что выручка от реализации возросла на 8%, при этом себестоимость выросла на 7%, что уменьшило затраты на один рубль реализованной продукции на 1,2% и увеличило рентабельность на один пункт. Среднегодовая заработная плата увеличилась на 3% при росте производительности труда на 5%, что является хорошим показателем.

 

 

Таблица 9