Анализ и учёт организации кредитования в АКБ «Пробизнесбанк»

Экономическая характеристика кредитной организации

 

ОАО АКБ «пробизнесбанк» это - средний по величине частный российский банк; входит в первую сотню кредитных организаций по основным финансовым показателям. Его уставный капитал составляет 880,9 млн руб. По данным РБК рейтинг, на 1 января 2006 г. его чистые активы составили 15,3 млрд. Руб., собственный капитал - 1,7 млрд. руб., кредитный портфель - 8,1 млрд. Руб., объем депозитов физ. лиц - 2,3 млрд. руб. Основным владельцем банка является ООО «Аливикт» (90,66%).

ОАО АКБ «Пробизнесбанк» - это материнская структура банковской группы, которая на настоящий момент включает, пять других российских банков. Самостоятельный баланс ОАО АКБ «Пробизнесбанка» в 55 млрд. Росийских рублей относил его к числу 60 крупнейших банков в Российской Федерации, по оценкам агенство Fitch, на конец 1 полугодия 2013 года. Объединенные балансы дочерних банков равны приблизительно 36 млрд. рублей, что означает, что на консолидированной основе группа, вероятно, входила бы в число 40 крупнейших банковских групп в стране. Банки группы предоставляют услуги корпоративным и розничным клиентам, а также малому и среднему бизнесу под общим брендом «Лайф», однако сохраняют собственные названия. Четыре физических лица, которые являются топ-менеджерами банка, владеют 58,4% долей в ОАО АКБ «Пробизнесбанке», а четырем фондам прямых инвестиций принадлежат остальные 41,6%.

ОАО АКБ «Пробизнесбанк» является участником Финансовой Группы «Лайф

Банк был основан в 7 июля 1993 года для обслуживания производственных компаний (промышленных предприятий химической, пищевой, перерабатывающей отраслей промышленности, высоких технологий, связи, жилищного строительства, транспорта и оптовой торговли) и стимулирования развития предприятий рыночного сектора экономики. Среди акционеров - ведущие производственные предприятия столицы, в том числе завод «Фили-кровля», ООО «предприятие торгово-промышленной техники», «Сибинвестнафта», страховая компания» Веста», «Пробизнес-Холдинг» и другие. Ни один из акционеров не владеет пакетом акций более 20%, и это является принципиальной позицией банка. Интерес к участию в капитале проявляют ведущие международные финансовые институты.

Руководство банка избрало направление развития как традиционный коммерческий банк - независимый от политических партий и движений, государственных и управленческих структур. Благодаря стабильной и профессиональной работе ОАО АКБ «Пробизнесбанк» хорошо известен в международном финансовом сообществе. Традиционными для банка являются кредитные программы, направленные на развитие бизнеса.

АКБ «Пробизнесбанк» - надежный и долгосрочный партнер для наших клиентов. Помимо Генеральной лицензии Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций и лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, АКБ «Пробизнесбанк» владеет лицензиями на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами. АКБ «Пробизнесбанк» имеет также право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.

 

Оформление и учет кредитов, предоставленных клиентам банка

 

В деятельности коммерческого банка преобладают краткосрочные кредиты. Оформление ссуд в банке производится кредитным отделом. Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица представляют в кредитный отдел следующие документы:

. Заявку на получение кредита по установленной форме.

. Юридические документы (нотариально заверенные):

. Учредительный договор.

. Устав.

. Свидетельство о регистрации.

. Карточку образцов подписей и печати (первый экземпляр).

. Справку о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера, а также лиц, уполномоченных для ведения переговоров о кредите на основании доверенности о праве ведения подобных переговоров.

. Копию лицензий на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию.

. Бухгалтерскую отчетность.

Баланс предприятия с приложениями по состоянию на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией; расшифровка статей по балансу: основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами, долгосрочные и краткосрочные займы.

. Документы, характеризующие финансовое состояние клиента.

. Выписки со счетов (рублевого и валютных) за последние три месяца (для не клиентов Банка).

. Копии накладных (по импортным товарам - таможенных деклараций), подтверждающих поступление товаров клиенту по кредитуемой сделке.

. Копии кредитных договоров клиента с другими банками, действующих на момент подачи заявки на кредит.

. Копии договоров клиента на аренду офисных и складских помещений или документов, подтверждающих право собственности заемщика на занимаемые помещения.

. Информацию об объекте кредитования.

. Технико-экономическое обоснование.

. Копии контрактов или иных документов, подтверждающих целевое использование кредита в соответствии с технико-экономическим обоснованием.

. Копии договоров или иных документов, подтверждающих реализацию приобретаемых товаров в соответствии с ТЭО.

. Копии необходимых лицензий и квот на экспорт продукции.

. Документы, подтверждающие обеспечение кредита (договор залога, гарантии третьих лиц). [14]

Сотрудником кредитного управления могут быть затребованы дополнительные документы в зависимости от особенностей кредитуемой программы.

Формирование резерва осуществляется в день выдачи кредита и оформляется следующей проводкой:

Дт 70209810 (29101) «Резерв на возможные потери по ссудам (II - V категории качества)»

Кт 45515 «Резервы на возможные потери».

Бухгалтерский документ: мемориальный ордер.

Сумма: на резервируемую сумму по кредиту в зависимости от категории качества.

Дата отражения в учете: дата выдачи кредита.

Корректировка созданного резерва осуществляется на постоянной основе в соответствии с нормативными документами Банка России;

формирование резерва по просроченной задолженности оформляется следующими проводками:

восстановление ранее сформированного резерва:

Дт 45515 «Резервы на возможные потери»

Кт 70107 (17101) «Восстановление резервов на возможные потери по

ссудам (II - V категории качества)».

Бухгалтерский документ: мемориальный ордер.

Сумма: на сумму восстановления резерва.

Дата отражения в учете: дата вынесения задолженности на счета по

учету просроченной задолженности.

И одновременно

Дт 70209810 (29101) лицевой счет отчислений в фонды и резервы на возможные потери по ссудам

Кт 45818 «Резервы на возможные потери».

Бухгалтерский документ: мемориальный ордер.

Сумма: на резервируемую сумму по кредиту в зависимости от категории качества.

Дата отражения в учете: дата вынесения задолженности на счета по

учету просроченной задолженности.

Списание с баланса задолженности по кредиту при невозможности взыскания

При невозможности взыскания и на основании принятого решения уполномоченным органом банка осуществляется списание с баланса просроченной задолженности по кредиту за счет ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам:

Дт 45818 «Резервы на возможные потери»

Кт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

Бухгалтерский документ: мемориальный ордер.

Сумма: на сумму просроченной задолженности.

Дата отражения в учете: дата принятия решения уполномоченным органом банка;

отражение списанной с баланса задолженности на внебалансовых счетах оформляется следующей проводкой (одновременно с проводкой, указанной выше):

Дт 91802 «Задолженность по кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери»

Кт 99999.

Бухгалтерский документ: мемориальный ордер.

Сумма: на сумму просроченной задолженности.

Дата отражения в учете: дата принятия решения уполномоченным органом банка.

И одновременно оформляется перенос начисленных просроченных процентов на соответствующий внебалансовый счет:

Дт 91704 «Неполученные проценты по кредитам, списанным с баланса кредитной организации»

Кт 91604 «Неполученные проценты по кредитам».

Бухгалтерский документ: мемориальный ордер.

Сумма: на сумму неполученных процентов.

Дата отражения в учете: дата принятия решения уполномоченным органом банка;

если в течение пяти лет после списания непогашенной задолженности с баланса банку удастся взыскать ее с клиента, погашение задолженности отражается проводкой:

Дт 20202 корсчет банка или счет клиента

Кт 70107 «Другие доходы».

При поступлении средств в уплату процентов используются следующие счета:

Кт 70107810XXXXX17315XX «Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году» - если задолженность по основному долгу списана с баланса и получение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах после списания с баланса;

Кт 70101810XXXXX11315XX «Полученные просроченные проценты по кредитам физическим лицам» - если списание задолженности по основному долгу с баланса банка и получение по ней процентов произведено в течение одного отчетного года;

уменьшение списанной ранее с баланса задолженности осуществляется следующими проводками (одновременно с проводками, указанными выше):

Дт 99999

Кт 91802 «Списанная задолженность по кредиту» и

Кт 91704 «Неполученные проценты по кредиту, списанному с баланса»;

по истечении пяти лет от даты списания с баланса непогашенной задолженности (если она так и не была взыскана с клиента) по внебалансовым счетам делается проводка, аналогичная проводке, указанной выше.