Технико-экономическая характеристика предприятия.

Содержание

 

Введение

1. Технико-экономическая характеристика предприятия

1.1 Форма собственности, основные производственные фонды

1.2 Уставный капитал

1.3 Юридический адрес

1.4 Виды хозяйственной деятельности, форма учёта

2. Порядок и правила организации учёта кассовых операций на предприятии

2.1 Первичная документация по поступлению и использованию денежных средств в кассе

2.2 Правила и требования, предъявляемые к оборудованию помещения кассы

2.3 Порядок и правила ведения и заполнения кассовой книги

3. Синтетический учёт кассовых операций в сочетании с аналитическим

3.1 Организация аналитического учёта различной валюты

3.2 Денежные документы в кассе предприятия

3.3 Отражение операций, совершенных по кассе на счёте 50 «Касса»

3.4 Порядок проведения инвентаризации кассовых операций и отражение результатов в учёте

3.5 Использование и правила ведения синтетических бухгалтерских регистров—ведомости №1, журнала-ордера №1 для осуществления синтетического и аналитического учёта операций по кассе

4. Техника безопасности и организация рабочего места

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

 

Актуальность темы дипломного исследования заключается в том, что все предприятия объединения, организации и учреждения, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, а для приёма, хранения и расходования наличных денег на предприятии имеется касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовых операций в РФ».

Перед работой поставлены следующие задачи:

· дать технико-экономическую характеристику предприятия ОАО «Городтранс»;

· проанализировать порядок и правила организации учёта кассовых операций на предприятии;

· охарактеризовать порядок ведения синтетического учёта кассовых операций в сочетании с аналитическим;

· рассмотреть правила техники безопасности и организации рабочего места.

Теоретической основой дипломного проекта являются законодательные акты Российской Федерации, такие, как: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.), План счетов бухгалтерского учёта. Кроме того, в работе использованы научные аналитические статьи и публикации сети Internet, сайтов www.buh.ru, www.buhsoft.ru, бланки и формы первичных документов подготовлены с использованием информационной системы «Гарант».

 

Технико-экономическая характеристика предприятия.

Таблица 1. Производственные мощности за 2006 г.

	Вместимость по местам сидения	На 01.01.07		Год выпуска	Пробег с начала эксплуатации на 01.01.07 (тыс.км)
		Гос.регистрац. номер	Общая вместимость
Ик-283.00	29	АЕ №740	169	1991	630,4
Ик-280	37	АМ №454	162	1987	543,2
Ик-280.48	37	АМ №456	162	1988	652,0
Ик-280.33	37	АМ №483	162	1993	791,7
Ик-280.48	37	АЕ №742	162	1988	669,2
Ик-283.00	29	АМ №430	169	1991	669,7
Ик-280.33	37	АМ №451	162	1989	864,7
Ик-280.33	37	АМ №482	162	1993	789,8
Ик-280.33	37	АМ №457	162	1989	889,8
Ик-280	37	АЕ №743	162	1987	610,1
Ик-280.33	37	АМ №455	162	1993	681,4
Ик-280.33	37	АМ №427	162	1991	663,1
Ик-280.33	37	АМ №769	162	1989	690,0
Ик-280.33	37	АМ №453	162	1987	660,5
Ик-280	37	АМ №481	162	1988	728,5
Ик-280	37	АЕ №741	162	1988	671,4

 

Уставный капитал

 

Для обеспечения деятельности общества образуется уставный капитал; он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Уставный капитал общества составляет 3 738 943 (три миллиона семьсот тридцать восемь тысяч девятьсот сорок три) рублей.

Уставный капитал общества состоит из 37 390 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

 

Юридический адрес

 

Акционерное общество «ГОРОДТРАНС», создано на основании приказа № 90     от 23 июля 2004 г. ГУП СО «СПАТП № 4» в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Учредителем (акционером) открытого акционерного общества «ГОРОДТРАНС» является:

ГУП СО «СПАТП №4». Российская Федерация г. Саратов, ул. Васильковская, д. 1. Расчетный счет 40602810763020000052 КБ Партнербанк ООО с. Балтай.

БИК 046327718 ИНН 6451107580 Корреспондентский счет30101810500000000718

КПП 645101001 ОГРН 1026402490795.

Юридичесикий адрес общества: Российская Федерация, 410030 г. Саратов, ул. Васильковская, д.1.

Год начала деятельности: 1 февраля 2005 года.

Государственная регистрация: зарегистрировано 16 августа 2004 года Межрайонной ИМНС России № 15 по Саратовской области (территориальный участок по Заводскому району г. Саратова) за основным государственным регистрационным номером 1046405106846.

Коды: ОКПО – 72552797 ОКОГУ – 49001 ОКАТО – 63401368000

ОКВЭД – 60.21.1 60.24 63.21.24

ОКФС – 13 ОКОПФ – 47

 

Порядок и правила организации учёта кассовых операций на

Предприятии

 

Первичная документация по поступлению и использованию

Денежных средств в кассе

 

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Минфином РФ. Формы первичных учётных документов по учёту кассовых операций и указание на нормативный акт, утвердивший её, представлены в приложении 3.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (см. приложение),подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Отметим также, что при получении денег по чеку с расчетного счета выписывается приходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации и на оборотной стороне корешка чека записываются номер и дата чека. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам (см. приложение) или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Выписываются приходные и расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.

Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности она прилагается к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств.

При завершении операции кассир обязан подписать расходный или приходный кассовые ордера вместе с приложенными к ним документами, погасить их штампом или надписью; приходные документы - "получено", расходные - "оплачено", с указанием числа, месяца, года. Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных - кассовых ордеров и документу присваивается порядковый номер.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Схема учёта денежных средств в кассе представлена в приложении 2.

2.2 Правила и требования, предъявляемые к оборудованию

Помещения кассы

Банки и их филиалы, почтовые отделения и узлы связи, кассы предприятий, организаций, учреждений, головные кассы крупных торговых предприятий независимо от разрешенного остатка хранения денежных средств и размещения материальных ценностей в них относятся к объектам и помещениям группы "А", оборудуемых по высшей категории укрепленности.Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:§ быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;§ иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;§ закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;§ оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;§ иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем.Капитальными наружными стенами, перекрытиями, перегородками считаются такие, которые выполнены из кирпичной или каменной кладки толщиной не менее 500 мм, бетонных стеновых блоков толщиной не менее 200 мм, бетонных камней толщиной 90 мм в два слоя, железобетонных панелей толщиной не менее 180 мм.Капитальными внутренними стенами (перегородками) считаются такие, которые выполнены аналогично капитальным наружным стенам.Одним из основных факторов, определяющих уровень надежности охраны помещения кассы предприятия, оборудованного техническими средствами, является структура комплекса охранной сигнализации, которая определяется необходимым количеством рубежей охраны, охраняемых зон и шлейфов сигнализации в каждом рубеже.Помещение кассы предприятия оборудуется, как правило двумя рубежами охраны.

Аналитическим

 

В валюте по курсу

Выписка

Курс на

Обороты

банка дату совершения

По дебету

По кредиту

(дата) операции сумма в ин. Валюте по курсу сумма в ин. Валюте по курсу            

Итого за месяц:

С-до на конец месяца:

в валюте ______по курсу______

 

Стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе организации, средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, основных средств, нематериальных активов, материально - производственных запасов и др.), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте.

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Действующие правила предполагают, что записи по синтетическому счету 51 "Расчетные счета" и по аналитическим счетам, открытым к нему, должны выполняться на основе банковских выписок, что находится в противоречии, как с мировой практикой, так и требованиями п. 7 ПБУ 1/98 - требование приоритета содержания перед формой, которое предполагает "отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни, исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования".

Из этого следует, что бухгалтер должен делать записи на основе первичных платежных документов. Например, если выписано платежное поручение, и его уже направили в банк, то бухгалтер тут же должен кредитовать счет 51 "Расчетные счета". А по банковской выписке следует только выверять уже сделанные записи. Применяемый же у нас порядок приводит к тому, что на счете 51 "Расчетные счета" числящиеся суммы денежных остатков оказываются выше реальных. В нашем случае банк может списать с расчетного счета суммы платежей и представить выписку в течение несколько дней, и весь этот период (несколько дней) на предприятии на счете 51 "Расчетные счета" числится сумма, которая уже уплачена, и которой реально уже нет.

 

Таблица 2. Типовые бухгалтерские записи по счёту 50 «Касса».

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Сданы наличные деньги из операционной кассы в основную	50-1	50-2
2	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, снятые с расчётного счёта	50	51
3	Оприходована в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счёта	50	52
4	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику	50	60
5	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей	50	62
6	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые покупателем в виде аванса за предстоящую поставку готовой продукции	50	62 («Авансы полученные»)
7	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору кредита и займа	50	71
8	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудников в возмещение материального ущерба	50	73-2
9	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал	50	75-1
10	Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной претензии	50	76-2
11	Поступили в кассу наличные денежные средства за проданные товары в организациях розничной торговли и сферы услуг	50	90-1
12	Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные и внереализационные доходы	50	91-1
13	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные безвозмездно	50	91-1
14	Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации	50	91-1
15	Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт	51	50
16	Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами	58-3	50
17	Произведена оплата поставщику наличными денежными средствами	60	50
18	Выдан поставщику аванс наличными денежными средствами	60 («Авансы выданные»)	50
19	Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства	62	50
20	Возвращены из кассы авансы, ранее полученные от покупателей	62 («Авансы получ.»)	50
21	Выданы работникам путёвки, оплаченные за счёт средств социального страхования	69-1	50-3
22	Выплачена работникам из кассы заработная плата	70	50
23	Выданы под отчёт наличные денежные средства	71	50
24	Выплачены из кассы дивиденды учредителю организации, который не является её работником	75-2	50
25	Выплачена из кассы депонированная заработная плата работникам	76-4	50
26	Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации	94	50
27	Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами	99	50
28	Сданы наличные денежные средства инкассатору	57	50

 

По кассе

 

Журнал – ордер № 1 и Ведомость к журналу ордеру №1 предназначены для учета операций с наличностью в кассу (счет 50).Записи в журнале – ордере №1 в ведомости к журналу ордеру №1 производятся на основании кассовых отчетов, подтвержденных приложенных к ним документам.При незначительном количестве кассовых операций допускается составлять кассовый отчет не за день, а в целом за несколько дней. В журнале – ордере №1 и в ведомости к журналу ордеру №1 в этом случае в графе «Дата» указываются начальные и конечные, за которые был составлен кассовый отчет.Данные из кассового отчета в бухгалтерии переносят в журнал – ордер №1 по кредиту 50 счета, а по дебету счета в ведомость №1. Для каждого отчета в журнале и в ведомости предназначена одна строка. По истечению месяца подсчитываются обороты, выводится новый остаток на конец месяца. Итоговые данные переносятся в главную книгу.Все кассовые документы обязательно содержат следующие реквизиты:1. Подпись директора2. Подпись главного бухгалтера3. Сумма4. Корреспондирующий счет5. Дата6. Назначение операции7. Подпись кассира (расходном ордере)
4. Техника безопасности и организация рабочего места

Техника безопасности —это система организационных мероприятий и технических средств, предотвращающих воздействие работающих опасных производственных машин, агрегатов и факторов.

Пожарная и взрывная безопасность—это система организационных мероприятий и технических средств, направляемых на профилактику и ликвидацию пожаров, взрывов органических веществ, их последствий.

Задачей техники безопасности является разработка организационных и технических методов безопасности труда.

Рабочее место является первичным элементом производственного предприятия. Оно объединяет в единое целое предметы труда и сам труд.

Рабочее место—это часть производственной площади с расположенным на ней различным инвентарём, необходимым исполнителям или группе исполнителей для выполнения работы.

Процесс работы осуществляется в рабочей зоне, которая является составной, наиболее активной частью рабочего места, где сконцентрированы основные средства и предметы труда, необходимые для выполнения основных процессов работы.

Средства оснащения рабочего места должны полностью соответствовать содержанию производственного процесса и которые должны находиться на рабочем месте всегда. Это основное и вспомогательное оборудование стационарного характера:

1. Стеллажи

2. Шкафы

3. Элементы освещения

4. Компьютерная техника

5. Столы и стулья, и другие средства оснащения, которые должны

способствовать уменьшению физических усилий работника, обеспечению благоприятных санитарно-гигиенических и безопасных условий работы, применению рациональных приёмов и методов труда.

Рабочее место оснащается устройствами безопасности и экранами, средствами связи, а также необходимой документацией (схемами, инструкциями, положениями, правилами расчёта).

Все средства оснащения на рабочем месте должны быть расположены в определённом порядке, обеспечивающем экономию труда путём рациональной планировки рабочих мест, под которой понимается целесообразное пространственное расположение в горизонтальных и вертикальных плоскостях всех элементов оснащения, необходимых для осуществления трудового процесса.

Средства оснащения размещаются с учётом соблюдения правил охраны труда и техники безопасности.

Помещение бухгалтерской службы должно быть специально оборудовано вычислительной техникой, компьютерами для каждого бухгалтера.

Рабочее место должно быть оснащено предметами: стол, стул. Компьютер с принтером и ксероксом могут быть установлены для группы пользователей. Работники бухгалтерии должны быть ознакомлены с правилами техники безопасности, что подтверждается росписью в специальном журнале.

 

Заключение

 

Рассмотрев все поставленные перед дипломным исследованием вопросы, можно сделать ряд выводов:

1) Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

· операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств,

· операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

2) Документация бухгалтерского учета - совокупность материальных носителей информации, составляемая организацией по установленным требованиям в ходе ведения бухгалтерского учета.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, предназначенные для юридических лиц всех форм собственности (кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц) утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года №88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации":

· №КО-1 "Приходный кассовый ордер",

· №КО-2 "Расходный кассовый ордер",

· №КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов",

· №КО-4 "Кассовая книга",

· №КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".

3) В рамках дипломной работы рассматривалось предприятие ОАО «Городтранс». Продукцией предприятия автомобильного транспорта общественного пользования, каковым является ОАО «Городтранс», является процесс перевозки пассажиров.

4) Помещение кассы предприятия изолировано, а двери в кассу во время совершения операции — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров.

5) Кассовая книгаведется кассиром. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса".

6) Для учета движения средств в иностранной валюте предусмотрен счет 52 “Валютный счет”. Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

7) Инвентаризация кассы производится в соответствии с Разделом 4 "Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины" Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе к учету принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы. Фактически недостача или излишки представляют собой установленное при инвентаризации, ревизии или проверке несоответствие наличия денежных средств данным бухгалтерского учета. Любая недостача или излишки, выявленные в процессе инвентаризации или ревизии, должны быть отражены в учете организации.

 

Приложения

Приложение 1

 

Ведение бухучета по журнально-ордерной системе

 

 

Приложение 2

Приложение 3

Содержание

 

Введение

1. Технико-экономическая характеристика предприятия

1.1 Форма собственности, основные производственные фонды

1.2 Уставный капитал

1.3 Юридический адрес

1.4 Виды хозяйственной деятельности, форма учёта

2. Порядок и правила организации учёта кассовых операций на предприятии

2.1 Первичная документация по поступлению и использованию денежных средств в кассе

2.2 Правила и требования, предъявляемые к оборудованию помещения кассы

2.3 Порядок и правила ведения и заполнения кассовой книги

3. Синтетический учёт кассовых операций в сочетании с аналитическим

3.1 Организация аналитического учёта различной валюты

3.2 Денежные документы в кассе предприятия

3.3 Отражение операций, совершенных по кассе на счёте 50 «Касса»

3.4 Порядок проведения инвентаризации кассовых операций и отражение результатов в учёте

3.5 Использование и правила ведения синтетических бухгалтерских регистров—ведомости №1, журнала-ордера №1 для осуществления синтетического и аналитического учёта операций по кассе

4. Техника безопасности и организация рабочего места

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

 

Актуальность темы дипломного исследования заключается в том, что все предприятия объединения, организации и учреждения, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, а для приёма, хранения и расходования наличных денег на предприятии имеется касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовых операций в РФ».

Перед работой поставлены следующие задачи:

· дать технико-экономическую характеристику предприятия ОАО «Городтранс»;

· проанализировать порядок и правила организации учёта кассовых операций на предприятии;

· охарактеризовать порядок ведения синтетического учёта кассовых операций в сочетании с аналитическим;

· рассмотреть правила техники безопасности и организации рабочего места.

Теоретической основой дипломного проекта являются законодательные акты Российской Федерации, такие, как: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.), План счетов бухгалтерского учёта. Кроме того, в работе использованы научные аналитические статьи и публикации сети Internet, сайтов www.buh.ru, www.buhsoft.ru, бланки и формы первичных документов подготовлены с использованием информационной системы «Гарант».

 

Технико-экономическая характеристика предприятия.