Состав и характеристика кредитования и займа

Кредит (займы) в широком смысле - это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

Кредит предоставляется банком на основании договора банковского займа, договора лизинга или договора финансирования под уступку денежного требования (факторинг), при этом договор банковского займа в обязательном порядке должен содержать:

-  цель кредита;

-  общую сумму выдаваемого кредита;

-  валюту кредита;

-  сроки погашения кредита;

-  способ погашения кредита;

-  обеспечение (вид, сумма);

-  размер ставок вознаграждения;

-  виды и сроки отчетности, предоставляемой заемщиком - юридическим лицом банку.

Различают банковский кредит и коммерческий кредит (займы). Банковский кредит - это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальные разрешения (лицензию) на проведение банковских операций.

Коммерческий кредит предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа помимо денег могут быть вещи.

Согласно Гражданского кодекса РК по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты.

"Предоставленные кредиты" - это финансовые активы кредитной организации, предоставленные в виде денежных средств или иных активов непосредственно заемщику, за исключением тех случаев, когда они предоставляются в целях немедленной их переуступки в самое ближайшее время или в краткосрочной перспективе.

Расчеты по займам, полученным как от нерезидентов, так и от уполномоченных банков в иностранной валюте, осуществляются резидентами с текущих счетов и не могут производиться с транзитных валютных счетов.

Договор займа является реальным, т.е. он считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Момент передачи денег или других вещей является датой отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете у заимодавца и заемщика.

Следовательно, заем по договору банковского займа (кредита) на условиях срочности, возвратности и платности может предоставляться только при наличии лицензии. Займы, предоставляемые по общегражданскому договору займа на условиях срочности, возвратности и без вознаграждения не требуют наличия лицензии.

Согласно ГК РК по договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу сумму займа или ровное количество полученных им вещей того же рода и качества. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и в порядке, определенных договором. В связи с тем, что расчеты в РК производятся только в рублях, получение займов в иностранной валюте от организаций - резидентов, не являющихся банковскими учреждениями, запрещено.

Договор займа в отличие от кредитного договора, который всегда является платным, может быть как возмездным (с уплатой процентов), так и безвозмездным.

Предприятия могут получить кредит, как в национальной, так и в свободно конвертируемой валюте. Кредиты в СКВ обычно выдаются для проведения экспортно-импортных операций.

Кредит может быть получен как единой суммой, так и частями (со сдвигом во времени). Кредит может быть получен как полностью на расчетный (валютный) счет, так и частями на различные счета.

Для получения кредита необходимо заключить договор.

Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах - по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.

Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.

В зависимости от условий кредитного договора между предприятием и банком могут быть заключены и другие договора, предусмотренные в кредитном договоре. Данные дополнительные договора являются приложениями к основному кредитному договору. Примером этого может служить заключение Договора уступки денежных потоков.

Заем представляет собой договор, по которому одна сторона (заимодатель) передает в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. Предоставленные займы отражаются на счете 4030 "Прочие долгосрочные финансовые обязательства", обобщающем информацию по полученным на территории Республики и за ее пределами заемным средствам от внебанковских учреждений в национальной и иностранной валютах. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денежных средств в виде займа от граждан в целях предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения, кроме банков, имеющих соответствующую лицензию Национального банка Республики Казахстан.

В качестве обеспечения обязательств могут выступать гарантии третьих лиц, договоры залога, страховые полисы и др. Гарантия выдается предприятием-гарантом кредитору (предприятию-заимодавцу) в обеспечение своевременной уплаты, причитающейся с должника (предприятия-займополучателя) суммы. Гарантии могут выдаваться банками, предприятиями и организациями кадиями. Гарантия означает, что банк, предприятие или организация берут на себя обязательство в случае неуплаты предприятием-займополучателем в срок причитающегося с него платежа, произвести платеж за свой счет. Как способ обеспечения исполнения обязательств, гарантия находит широкое применение в современной деятельности предприятий.

В силу гарантий возникает не солидарная, а субсидиарная (дополнительная) ответственность гаранта. Объем ответственности гаранта обычно ограничивается суммой непогашенных дебитором позаимствованных средств. Гарантии выдаются банкам под соответствующее обеспечение. Гарант обычно взимает с предприятия-займополучателя процент от суммы гарантии, назначение, которого состоит в покрытии возможного риска потерь в случае несвоевременного возврата предприятием-займополучателем задолженности предприятию-заимодавцу.

Договор залога является одним из способов обеспечения исполнения обязательств. Одним из основополагающих документов, регулирующих порядок оформления договоров залога, удовлетворения требований кредитора является Закон Республики Казахстан "О регистрации залога движимого имущества" от 30 июня 1998г. №254-1. В силу залога кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного залогодателем имущества преимущественно перед другими кредиторами. Регистрация залоге движимого имущества устанавливает очередность (дату) удовлетворения требования залогодержателя по отношению к требованиям других залогодержателей, претендующих на данное имущество залогодателя. Залогом может быть обеспечено исполнение любого действительного по закону обязательства (кредиты банка, позаимствованные средства, купля-продажа, аренда и др.).

Предметом залога может быть любое неизъятое из гражданского оборота имущество предприятия (здания, сооружения, оборудование, другие производственные средства, ценные бумаги, денежные средства, имущественные права и те на которое в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан допускается обращение взыскания. В договоре о залоге должны быть указаны наименование, местонахождение сторон, вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер и сроки исполнения, опись, стоимость и место нахождения заложенного имущества, а также иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон договора о залоге должно быть достигнуто соглашение.

Залог прекращается с прекращением обеспеченного залогом обязательства: в случае гибели заложенного имущества, в случае приобретения права собственности на него, в случае его принудительной продажи и др. Видами залога являются заклад и ипотека.

При закладе заложенное имущество передается от залогодателя во владение залогодержателя. С согласия залогодержателя предмет залога может быть оставлен у залогодателя в неприкосновенном виде.

При ипотеке заложенное имущество или доля в нем остается во владении и пользовании залогодателя или третьего лица. Ипотека обеспечивает уплату залогодержателю основной суммы долга по кредитному договору или иному обязательству полностью либо в части, предусмотренной ипотечным договором. Если в договоре не предусмотрено иное, ипотека обеспечивает требования залогодержателя в том объеме, какой они имеют к моменту их удовлетворения, включая возмещение убытков, причиненных неисполнением, просрочкой или иным ненадлежащим исполнением основного обязательства; неустойку (штраф, пеню) за неисполнение, просрочку исполнения или иное ненадлежащее исполнение основного обязательства; неустойку за неправомерное пользование чужими деньгами, предусмотренные основным обязательством либо законодательными актами. Ипотека обеспечивает также возмещение судебных издержек и иных расходов, вызванных обращением взыскания на заложенное имущество, возмещение расходов по реализации ипотеки. В залог, кроме объектов, имеющих вещественную форму, могут быть приняты права (на разработку и использование месторождений полезных ископаемых, арендные права на предприятия, здания, сооружения и др.) и ценные бумаги (акции, облигации, и др.), долговые обязательства (векселя