Специальные условия для предоставления займа

Кредиты заемщику выдаются в соответствии с заключенным кредитным договором (соглашением), в котором должны быть предусмотрены цель, сумма; срок кредита, перечень документов и периодичность их предоставления бани формы проверки обеспечения и целевого использования кредита, процедура анализа заложенного имущества в счет погашения задолженности по кредита содержание информации, предоставляемой банку для проверки обеспечения.

Банк может заключить договор на кредитное обслуживание заемщика на год или более длительный срок. Условия договора и кредитного соглашения определяются для каждого клиента индивидуально.

Краткосрочные кредиты предоставляются, исходя из оборачиваемости кредитуя материальных ценностей и окупаемости затрат, и, как правило, на срок не более 12 месяцев. В отдельных случаях, в зависимости от специфики производственного цикла, кредиты могут выдаваться и на более длительные сроки, но не более двух лет.

По международным стандартам используются ниже приведенные счета.

Краткосрочные финансовые обязательства

Краткосрочные банковские займы

Краткосрочные займы полученные

Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников

Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств

Долгосрочные финансовые обязательства

Долгосрочные банковские займы

Долгосрочные полученные займы

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

Долгосрочная кредиторская задолженность

Кредит может быть получен как единой суммой, так и частями (со сдвигом во времени). Кредит может быть получен как полностью на расчетный (валютный) счет, так и частями на различные счета.

В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения краткосрочного кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка остается распоряжение на его выдачу. Кредит выдается независимо от наличия сред расчетном счете заемщика и предоставляется, как правило, в безналичном пор путем оплаты со ссудного счета заемщика расчетно-денежных документов или порядка зачисления средств на его расчетный счет.

Получение - стандартная операция:

Дт 1030 “Расчетный счет”

Кт 3010 “ Краткосрочные банковские займы ”

“ Долгосрочные банковские займы”

Получение краткосрочного кредита наличными на приобретение материальных ценностей за наличный расчет:

Дт 1030 “Касса”

Кт 3010 “Краткосрочные кредиты банков”

Так, например, при погашении части кредита, после получения из банка мемориального ордера и выписки с расчетного счета в бухгалтерии была сгенерирована следующая проводка:

Дт 3010

Кт 1030

Условия погашения кредита оговариваются в кредитном договоре. В рассматриваемом случае в кредитном договоре предусматривается погашение кредита четырьмя равными долями, по одной доле в месяц.

Контроль за обеспечением банковских кредитов залогом у постоянно кредитующихся заемщиков осуществляется по бухгалтерским балансам на отчетные данных. На внутриотчетные даты (ежемесячно, ежеквартально) проверка осуществляется при неустойчивом финансовом положении заемщика (невыполнение плана доходов, несвоевременная выплата заработной платы, несвоевременный возврат си банка, неплатежи поставщикам и т.д.). Периодический контроль осуществляется путем анализа, при ведении дела (досье) на заемщика, состояния (фактических запасов и затрат по квартальным балансам, изменений дебиторским кредиторской задолженности. При наличии в банке информации (по данным бухгалтерского баланса) о снижении остатков запасов и затрат без соответствуют погашения банковских кредитов и изменения кредиторской задолженности, осуществляет проверку наличия залога у данного заемщика по очередному балансу, а при необходимости - по данным складского и бухгалтерского учета " натуральном выражении.

Рассмотрим корреспонденцию счетов в таблице 1.

Таблица 1 - Корреспонденция счетов

Документом, подтверждающим основные намерения сторон, является ипотечный договор, заключенный в письменной форме и подписанный залогодателем и залогодержателем, а также должником, если залогодатель не является должником (вещный поручитель). Ипотечный договор подлежит государственной регистрации, право ипотеки возникает с момента регистрации этого договора. В ипотечном договоре указываются наименование и местонахождение залогодателя и залогодержателя, а также вещного поручителя, если залогодатель не является должником; существо основного обязательства, его размер и сроки исполнения; опись и местонахождение заложенного недвижимого имущества; наименование права, в силу которого недвижимое имущество, являющееся предметом ипотеки, принадлежит залогодателю (право собственности, право хозяйственного ведения и другие). Права залогодержателя могут быть подтверждены выдачей ипотечного свидетельства, которое является ордерной ценной бумагой, удостоверяющей право ее законного владельца на получение исполнения по основному обязательству и на обращение взыскания, на заложенное недвижимое имущество в целях получения исполнения по основному обязательству. Ипотечное свидетельство составляется в одном экземпляре и передается залогодержателю. Оно содержит наименование и местонахождение залогодателя, залогодержателя и должника.

Дата получения кредита может определяться по-разному: в случае получения кредита в обслуживающем данное предприятие банке, датой получение кредита является дата зачисления денежных средств на один из счетов предприятия, так как одновременно происходит и списание средств с корреспондентского счета банка; в случае же получения кредита в филиале другого банка происходит временной разрыв между списанием денежных средств с корреспондентского счета банка и их зачислением на счет предприятия. В этом случае важно оговорить в контракте точную дату выдачи кредита, так как от нее зависит начало отсчета срока его погашения.