Налог на прибыль и на добавленную стоимость

Налог на прибыль и на добавленную стоимость

 

Налог НДС: плательщики, объекты обложения, ставка налога, порядок расчета

 

Налогоплательщиками НДС являются:

организации; индивидуальные предприниматели; лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ. Налогоплательщики должны обязательно встать на учет в налоговом органе (ИМНС). Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, если сумма выручки от реализации товаров за 3 предыдущих календарных месяца, не превышает 1000000 руб. без учета НДС и налога с продаж.

Освобождение не распространяется на:

налогоплательщиков, реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье; ввоз товаров на таможенную территорию РФ, подлежащий налогообложению.

Объектом налогообложения являются следующие операции:

Реализация на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача имущественных прав. Передача на территории РФ тру для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Не признаются объектом налогообложения:

Операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты; Передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации;

Передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; Передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер; Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества, при выходе из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления;

Налоговые ставки бывают обычные и расчетные. Обычные ставки: 0% - используется при реализации: товаров, помещенных под таможенный режим; услуг по перевозке пассажиров, если пункт отправления или назначения расположен за пределами территории РФ; работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве; драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы; других вдов товаров, предусмотренных ст. 164 НК РФ.

% - используется при реализации: продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий, мяса птицы, консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молочных продуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; хлеба и хлебобулочные изделия и другие. товаров для детей: трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп; швейные изделия, в том числе изделия из натуральной овчины и кролика; обувь (за исключением спортивной): пинеток, дошкольной, школьной, валяной, резиновой, малодетской, детской; детские кровати; детские матрацы; коляски; школьные тетради; игрушки; пластилина и другие школьные предметы. периодических печатных изданий, за исключением рекламного и эротического характера; медицинских товаров.

Налогообложение по ставке 18% производится в случаях не указанных выше.

 

Заключение

добавленный налогообложение льгота прибыль

В данном реферате мы рассмотрели налог на прибыть предприятий и учреждений и НДС. Рассмотрели, кто является налогоплательщиками и по какой ставке.

Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов.

И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Его основные недостатки следующие: излишняя уплотненность, запутанность, наличие большого количества льгот для различных категорий плательщиков, не стимулирующих рост эффективности производства, ускорение научно-технического прогресса, внедрение перспективных технологий или увеличение выпуска товаров народного потребления. Действующее законодательство фактически закрыто по отношению к мировому, не стимулирует привлечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свидетельствует, что налоговое законодательство - не застывшая схема, оно постоянно изменяется, приспосабливается к воспроизводственным процессам, рынку.

Список источников

 

1 Вводный курс по бухгалтерскому учёту, аудиту, анализу. Бриттон Э., Ватерстон К.

Налоги. Д.Г. Черник. Учебное пособие для студентов ВУЗов. Москва, «Финансы и статистика», 2009 г.

3 Налоговый кодекс РФ с комментариями. Часть вторая. М.: ТАНДЕМ, - 2012.

4 Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. М.: ЭКМОС, - 2013.

Налоги и финансовое право. - №3. - 2012 г.

«Налог на добавленную стоимость». В.Г. Пансков. Москва г. 2012

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 15 сентября 2008 года. - М.: Эксмо, 2012

8 НДС: словарь-справочник по налогообложению, (под ред. Черновалова Е.А.) // М.: «Филинъ», 2009 г.

Налог на прибыль и на добавленную стоимость