Счет № 40903 “ Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами

 

и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа”

 

4.51. Назначение счета – учет средств для осуществления расчетов чеками, предоплаченными картами

 

и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Счет пассивный.

 

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гаран-тии оплаты выданных чеков и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предопла-ченных карт, в корреспонденции со счетом по учету кассы, с банковскими счетами клиентов, с банков-ским счетом для идентификации платежа, с корреспондентскими счетами, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетами по учету незавершенных расчетов с операто-рами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету невыплаченных переводов.

 

По дебету счета отражаются суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, пере-численных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, с банковскими счетами клиентов, с банковским счетом для идентификации платежа, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу де-нежных средств, со счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах, со счетом по учету кассы.

 

На этом же счете кредитные организации – операторы электронных денежных средств учитывают де-нежные средства, предоставленные клиентами (физическими лицами, юридическими лицами или индиви-дуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с исполь-зованием электронного средства платежа на основании договора с клиентом. Операции осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации:

 

по операциям с чеками по каждой организации и каждому физическому лицу; по операциям с предоплаченными картами по каждой предоплаченной карте;

 

по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства пла-тежа по каждому договору с клиентом.

 

Счет № 40905 “ Невыплаченные переводы”

 

4.52. Назначение счета – учет сумм переводов денежных средств, поступивших на имя физических лиц без открытия банковского счета. Счет пассивный.

 

По кредиту счета отражаются суммы поступивших переводов, в том числе переводы, возвращенные банком-получателем, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств и со счетами по учету незавершенных расчетов с операто-рами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств.

 

По дебету счета отражаются суммы, выплачиваемые получателям, и суммы, возвращаемые перево-доотправителям в связи с отзывом переводов и по другим причинам, в корреспонденции со счетом по учету кассы, корреспондентским счетом (субсчетом), со счетами по учету незавершенных расчетов с опе-раторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, со счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечивать получение информации по каждому поступившему переводу.

 

Счет № 40906 “ Инкассированные наличные деньги”

 

4.53. Назначение счета – счет используется в случаях, когда по каким-либо причинам проинкассиро-ванные накануне наличные деньги не пересчитаны и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.

 

По кредиту счета отражаются суммы наличных денег, проинкассированных накануне и непересчитан-ных, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет по учету кассы.

 

По дебету счета отражаются суммы наличных денег, пересчитанных и зачисленных в кассу, в коррес-понденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств клиен-там, не имеющим счетов в кредитной организации.

В аналитическом учете открываются счета каждому клиенту.

ВЕСТНИК

88      БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ

 

Если кредитная организация по договорам с клиентами производит зачисление проинкассированных наличных денег на их счета до их пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление наличных денег на счета клиентов должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.

 

Счета: № 40907 “ Расчеты по зачетам”

 

№ 40908 “ Расчеты по зачетам”

 

4.54. Назначение счета № 40907 – учет расчетов между участниками путем зачета взаимных требова-ний в соответствии с договорами (распоряжениями). Счет пассивный.

 

По кредиту счета отражаются суммы, поступающие в пользу участников зачета.

 

По дебету счета отражаются суммы платежей, в том числе суммы комиссий, причитающиеся с участ-ников зачета по принятым к зачету документам.

 

Если в конце рабочего дня образуется дебетовое сальдо, то оно в установленном настоящим приложе-нием порядке перечисляется на аналогичный активный счет № 40908 “Расчеты по зачетам”.

Закрытие счетов по зачету производится в установленные сроки путем:

 

перечисления кредитового сальдо по счету № 40907 на банковские счета клиентов в корреспонденции с соответствующими счетами;

 

взыскания дебетового сальдо по счету № 40908 с банковских счетов клиентов или выдачи кредита по условиям зачета в корреспонденции с соответствующими счетами.

 

В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому участнику зачетов в соответствии с дого-вором (распоряжением).

 

Счета: № 40909 “ Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств”

 

№ 40910 “ Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам”

 

4.55. Назначение счетов – учет сумм переводов денежных средств, поступивших в Российскую Феде-рацию. Счета пассивные.

 

По кредиту счетов отражаются суммы переводов денежных средств, поступившие в Российскую Фе-дерацию без открытия банковских счетов резидентам (счет № 40909) и нерезидентам (счет № 40910), постоянно проживающим в Российской Федерации, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств.

 

По дебету счетов отражаются суммы денежных средств, выплачиваемые получателям или переводи-мые на их счета, а также суммы денежных средств, возвращаемые отправителю, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, со счетом по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платеж-ной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, с банковскими счетами клиентов, со счетом по учету кассы и другими счетами; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации (филиала) в корреспонденции со счетами по учету доходов.

 

Если в момент получения перевода невозможно определить, является ли получатель денежных средств нерезидентом, то сумма перевода отражается по счету № 40909. В случае представления получателем де-нежных средств документов, свидетельствующих о том, что он является нерезидентом, сумма перевода денежных средств подлежит переносу на счет № 40910.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.

 

Счет № 40911 “ Расчеты по переводам денежных средств”

 

4.56. Назначение счета – учет сумм принятых (списанных с банковских счетов клиентов) переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств от физических лиц для осуществления пере-вода без открытия банковского счета, а также перевода на основании распоряжения на общую сумму с реестром в соответствии с договором с получателем средств. Счет пассивный.

 

По кредиту счета отражаются суммы принятых (списанных с банковских счетов клиентов) переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств от физических лиц для осуществления пере-вода без открытия банковского счета, а также перевода на основании распоряжения на общую сумму с реестром, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах

 

и платежных терминалах, с банковскими счетами клиентов, счетом по учету внутрибанковских требова-ний по переводам клиентов, счетом по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России, со счетом по учету незавер-шенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 89 РОССИИ

 

средств, со счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на коррес-пондентские счета, с корреспондентскими счетами (субсчетами).

 

По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, перечисленных по назначению, в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), со счетом по учету внутрибанковских обя-зательств по переводам клиентов, с банковскими счетами клиентов кредитной организации (филиала), банковским счетом для идентификации платежа, со счетом по учету незавершенных расчетов с операто-рами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу денежных средств, в том числе на основании распоряжения на общую сумму с реестром.

 

Счета: № 40912 “ Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода”

 

№ 40913 “ Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов”

 

4.57. Назначение счетов – учет сумм принятых наличных денежных средств для осуществления транс-граничного перевода от физических лиц – резидентов (счет № 40912) и нерезидентов (счет № 40913). Счета пассивные.

 

По кредиту счетов отражаются суммы наличных денежных средств, принятые от резидентов и нерези-дентов для осуществления трансграничного перевода денежных средств, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах и платежных терминалах.

 

По дебету счетов отражаются суммы переводов, перечисляемые из Российской Федерации, в коррес-понденции с корреспондентскими счетами, со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств; суммы неотправленных (возвращаемых) переводов в корреспонденции со счетом по учету кассы и другими счетами; суммы ко-миссионного вознаграждения в пользу кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету доходов.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.