Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Уфимский Хлеб»

Общая характеристика ОАО «Уфимский хлеб»

В настоящее время Открытое Акционерное Общество «Уфимский хлеб» является одним из передовых и динамично развивающихся хлебопекарных предприятий агропромышленного комплекса Республики Башкортостан.

Основным направлением деятельности предприятия является производство и реализация хлебобулочных, бараночных и кондитерских изделий.

Открытое акционерное общество «Уфимский хлеб» имеет в своём составе хлебопекарное предприятие из 3-х производств – хлебного, бараночного и кондитерского, собственный грузовой автопарк из 35 автомобилей и 3 автоприцепов, систему фирменной торговли из 21 торговых предприятий.

Органом управления является Совет директоров. Исполнительным органом – Правление во главе с генеральным директором Общества.

Основным фактором, определяющим объемы производства в 2008 году, как и в другие годы, является спрос населения.

В 2008 году выработано продукции 15961 тонн, что на 579 тонн больше, чем в 2007 году и рост объемов выпуска составил 103,8 %.

На 168 тонны снижен выпуск продукции из муки смешанной валки, что составило 98,0 %, хлеба из пшеничной муки высшего сорта на 56 тонны или 90,7 %.

На 636 т. увеличен выпуск булочных изделий из пшеничной муки высшего сорта, выполнение – 113,7 %, бараночных изделий на 117 т. выполнение – 114,4%, сдобных хлебобулочных изделий на 27 т., выполнение – 105,1 %, кондитерских изделий на 7 тонн, выполнение – 101,6 %.

На заводе вырабатывается более 160 наименований хлебобулочных, бараночных и кондитерских изделий, ассортимент которых ежегодно обновляется. В 2008 году было разработано и освоено 14 видов новых изделий, в том числе 8 видов хлебобулочных изделий, 4 вида кондитерских изделий, 2 вида мучных кондитерских изделий.

Основным показателем, формирующим балансовую прибыль отчетного года, является прибыль от реализации хлебобулочных изделий. Состав балансовой прибыли ОАО «Уфимский хлеб» за 2007-2008 гг. представлен в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Состав балансовой прибыли ОАО «Уфимский хлеб» за 2007-2008 гг.

Наименование	2008 г.	2007 г.	Откл., %
I прибыль:
- от реализации продукции основной деятельности	16005	26 847	129,4
- излишки, выявленные в ходе инвентаризаций	63	98,0	64,0
- от реализации амортизируемого имущества	483	315	153,0
- реализации сырья и прочих активов	153	92	166,0
- прочие доходы	31	-325	-
- по реализации пельменей	124	104	119
- от хранения денежных средств	24	19,0	126,3
- прибыль по торговой деятельности	3737	-	-
II убытки:
- оплата банковских услуг	-548	-544	101,0
- по торговой деятельности	-	-1952	-
- % за кредит	-756	-	-
- по налогу на имущество	-1139	-928	-122,7
- расходы на благотворительность и социальные нужды	-6043	-2639	2,3 р
- дебиторская задолженность покупателей, признанных банкротом по решению суда	-72	-	-
ИТОГО балансовая прибыль	22 904	15 167	1,5 р

 

На основе данных бухгалтерской отчетности видно, что балансовая прибыль в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась в 1,5 раза, за счет увеличения прибыли по торговой деятельности, уменьшения убытков по торговой деятельности.

Рассмотрим изменения основных показателей предприятия на 01.01.2008 и 01.01.2009 г., что представлено в табл.2.2.

 

Таблица 2.2 - Изменения основных показателей ОАО «Уфимский леб» за 2007-2008 гг.

Показатели	01.01.2008 г.	01.01.2009 г.
Реализация, т.	15 961	15 382
Выручка, тыс.руб.	595278	467319
Себестоимость, тыс.руб.	485217	381216
Валовая прибыль, тыс.руб.	110061	86103
Чистая прибыль, тыс.руб.	15210	9 282
Численность персонала, чел.	764	695
Фонд заработной платы, тыс.руб.	148539	122397
Среднемесячная заработная плата, руб.	16201	14676

 

Как видно из данных таблицы реализация в натуральных показателях ОАО «Уфимский хлеб» увеличилась на 579 т. При этом выручка предприятия увеличилась на 127,9 млн.руб. Численность персонала выросла на 69 чел. в связи с открытием 3 новых торговых точек продажи произведенной продукции и освоением новых производств, что потребовало большего количества работающих по обслуживанию оборудования. Фонд заработной платы вырос на 26,1 млн.руб., а среднемесячная заработная плата на 1525 руб.

Оплата труда на данном предприятии проводится по тарифной системе оплате труда.

Предприятие также применяется следующие виды выплат, являющихся материальным стимулированием:

1) к отпуску в размере 1 тарифной ставки (должностного оклада);

2) дополнительная материальная помощь в следующих размерах:

а) не выше двух тарифных ставок (в течение года) рабочего 1 разряда Единой тарифной сетки многодетным семьям и участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, имеющим удостоверения установленного образца;

б) 20% от суммы материального ущерба, но не более двадцатикратных тарифных ставок рабочего 1 разряда Единой тарифной сетки в случае стихийных бедствий, кражи домашнего имущества, пожара (при наличии подтверждающих документов);

в) в размере тарифной ставки 1 разряда Единой тарифной сетки пенсионерам и малообеспеченным семьям один раз в 5 лет для частичной компенсации расходов по ремонту жилья; ежемесячная материальная помощь в размере 25 % тарифной ставки 1 разряда ЕТС; одиноким матерям, вдовам (вдовцам), женщинам (мужчинам), воспитывающим детей без мужа (без жены); работникам, имеющим на иждивении ребенка – инвалида; работникам, впервые вступившим в брак в возрасте до 30 лет единовременная материальная помощь в размере должностного оклада (тарифной ставки).

3) единовременное пособие в размере среднемесячного заработка при рождении ребенка;

4) материальная помощь в размере оклада, тарифа один раз в год на лечение работника в связи с длительной болезнью (свыше 4-х месяцев);

5) единовременное пособие в размере двух должностных окладов (месячных тарифных ставок) по окончанию работником срочной военной службы и возвращении его на работу;

6) материальная помощь в размере 10-кратной месячной тарифной ставки рабочего – повременщика 1 разряда основного производства в случае смерти работника;

7) материальная помощь на погребение в размере 5-кратной месячной тарифной ставки рабочего-повременщика 1 разряда Единой тарифной сетки случае смерти неработающего пенсионера;

8) материальная помощь в размере 2-кратной месячной тарифной ставки рабочего- повременщика 1 разряда Единой тарифной сетки при смерти членов семьи;

9) компенсация инвалидам труда, получившем увечье в один раз в три года в размере 4-х тарифных ставок рабочего 1 разряда;

10) единовременное пособие на обустройство в размере 2-х должностных окладов молодому специалисту принятому после окончания ВУЗа на работу;

11) единовременное пособие при увольнении работника (впервые) в связи с уходом на пенсию в зависимости от стажа работы в отрасли исходя из среднемесячного заработка, исчисленного за последние три месяца работы;

12) материальная помощь к юбилейным датам в размере тарифной ставки рабочего 1 разряда Единой тарифной ставки.

13) Согласно статье 147 ТК РФ, оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, производится в повышенном размере в зависимости от разряда и квалификации работника.

Рассмотрим состав численности работающих на предприятии ОАО «Уфимский хлеб» (см. табл. 2.3).

 

Таблица 2.3 – Среднесписочная численность персонала предприятия

Показатели	Фактически		Отклонение от 2007 года
	2008	2008
Весь персонал предприятия	764	695	69
Пром.-произв. персонал, в т.ч:	650	591	59
- рабочие	475	439	36
- ИТР	81	79	2
- служащие	94	73	21
Непромышленный персонал	114	104	10

Среднесписочная численность персонала предприятия составляет 764 чел. В 2008 году, из них 85% - это промышленно-производственный персонал, в т.ч. 73% из промышленно-производственного персонала это рабочие рабочих специальностей (пекари, кондитеры, фасовщики и т.д.), 12% - информационно-технические работники (инженеры, технологи и т.д.), 14% - служащие – это руководители, маркетологи, бухгалтерия, менеджеры по продажам и т.д.). Непромышленный персонал составляет 15% от численности персонала предприятия, к ним относятся продавцы в торговых точках, водители-экспедиторы, уборщики помещений, складской персонал и т.д.

По сравнению с 2007 годом фактическая численность персонала предприятия увеличилась на 69 человек, или на 9,9%. Увеличилось число рабочих на 36 человека, или на 8,2%, а ИТР на 2,5%.

Определим выработку на одного работающего - количество произведенной продукции делится на численность всего промышленно-производственного персонала:

В = 595278/ 650= 915,812 тыс.руб.

Определим базовую потребность предприятия в кадрах:Ч = 595278 / 915812 = 650 чел.

Дополнительная потребность в кадрах ДП – это различие между общей потребностью и наличием персонала на начало расчетного периода. Предприятие в 2009 году планирует запустить новый вид продукции и закупить оборудование для производства этой продукции. Для обслуживания этого оборудования предприятию необходимо 24 человека дополнительного персонала. Также на предприятии численность женщин 1955 года рождения составляет 17 чел., мужчин 1948 года рождения – 11 человек. Тогда дополнительная потребность в персонале составит:

ДП = 764 + 24 + 17 + 11– 764 = 52 чел.

Определим общую потребность предприятия в кадрах:

А = 650 + 52 = 702 чел.

Сведения о проведении аттестации рабочих мест на ОАО «Уфимский хлеб» представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4 – Сведения о комплексной аттестации рабочих мест в 2008г.

Количество рабочих мест всего, ед.	Из них прошли аттестацию, %				Численность работников, занятых на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда, чел.	Численность работников, которым установлены доплаты за работу с вредными и опасными условиями труда, чел.
	комплексную аттестацию рабочих мест	по организационно-техническому уровню	по уровню нормирования труда	по условиям труда
259	13,80	30,75	13,80	57,86	147	147

 

Общее количество рабочих мест на предприятии составляет 259 ед., т.к. предприятие работает на 2-х сменном режиме работы. Численность работников, занятых на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда составляет 147 чел. (к ним относятся пекари, которые непосредственно работают вблизи с оборудованием при высокой температуре). Этому же количеству персонала установлены доплаты за работу с вредными и опасными условиями труда.

Рассчитаем явочную численность персонала из состава рабочих. Общее количество рабочих мест для рабочего персонала составляет 84 ед., так как на предприятии установлен 2-х сменный режим работы, а работники работают по режиму «2 через 2». Производство продолжается в течение 11 часов, затем в течение 1 часа производится чистка оборудования. Фонд рабочего времени 1 рабочего составляет 40 часов, тогда:

Это означает, что каждый день должны быть на своих рабочих местах 352 человека из состава рабочего персонала.

Рассчитаем среднесписочную численность работников по формуле:

Рассчитаем уровень текучести персонала. Согласно данным отдела кадров в 2008 году уволилось 37 человек по собственному желанию, уволился 1 человек по инициативе администрации, тогда:

Рассчитаем производительность труда в ОАО «Уфимский хлеб». В 2008 году произведено продукции на сумму 595,3 млн.руб., при этом затраты на заработную плату составили 148,5 млн.руб., тогда

Это означает, что на каждый рубль затраченного труда предприятие получает 4,01 руб. выручки.

 

Планирование освоения нового вида продукции на ОАО «Уфимский хлеб» и увеличения численности персонала

Увеличение собственных финансовых ресурсов предприятия на прямую зависит от суммы получаемой им прибыли, которая может быть достигнута путем освоения выпуска новых изделий, увеличения объемов производства, снижения издержек.

На настоящем этапе основной задачей предприятия является улучшение качества продукции с одновременным снижением издержек производства и расширением ассортимента выпускаемой продукции. В 2009 году предприятие планирует оптимизировать товарный ассортимент предприятия освоив выпуск нового вида продукции – хлеб "Зерновой". В дальнейшем можно будет расширять ассортимент продукции, выпускаемой на новом оборудовании.

Исходные данные для расчета экономического эффекта от планируемой закупки нового оборудования, расширения товарного ассортимента и увеличения численности персонала приведены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Исходные данные для расчета экономической эффективности освоения нового вида продукции

Наименование показателя	Значение
Стоимость оборудования (Со), р..	3550000
Затраты на транспортировку (Зт), р.	27896
Затраты на монтаж (Зм), р.	21478
Затраты на наладку (Зн), р.	15473
Выработка продукции в час, цент.	6,5
Выработка продукции в сутки, цент.	146
Номинальный годовой фонд рабочего времени (Ф), дни	321
Выработка продукции в год, цент.	46946
Норма расхода муки высшего сорта на 100кг продукции, кг	22,3
Цена 1 кг. Муки высшего сорта, р.	9,2
Норма расхода муки первого сорта на 100кг продукции, кг	51,4
Цена 1кг муки первого сорта, р.	8,7
Норма расхода масла растительного на 100кг продукции, л.	1,5
Цена 1 литра масла, р.	29,0
Норма расхода дрожжей на 100кг продукции, кг	1,1
Цена 1 кг. Дрожжей, р.	45,0
Норма расхода соли на 100кг Продукции, кг.	1,1
Цена 1 кг. Соли, р.	3,1
Норма расхода улучшителя на 100кг продукции, кг.	0,5
Цена 1кг. улучшителя, р.	63,0
Норма расхода воды на 100кг Продукции, м.куб.	0,15
Цена 1 м.куб. воды, р.	9,7
Транспортно-заготовительные расходы на 100кг муки и прочих основных материалов, р.	115,6
Количество смен	4
Дополнительная численность рабочих в смену, чел. из них:	6
Пекарь-бригадир 3 разряда	1
Пекарь 4 разряда	3
Укладчик 2 разряда	2
Часовая тарифная ставка, р.:
пекаря 3 разряда	40,7
пекаря 4 разряда	36,5
укладчика 2 разряда	34,6
Время работы бригады в смену, часов	12
Дополнительная заработная плата, % от основной	34
Обучение персонала, руб. на 1 чел.	9900
Стоимость аттестации 1 рабочего места, руб.	13259
Общезаводские расходы, % от постоянных	12
Затраты по доставке в торговую сеть 100 кг. продукции, р.	65,9
Норма расхода электроэнергии на 100 кг. продукции, кВт	61,3
Цена 1 кВт, р.	1,42
Норма расхода газа на 100 кг. Продукции, куб.м.	110,3
Цена 1куб.м газа, р.	2,5
Цена единицы готовой продукции, р.	12,18
Цена 100кг готовой продукции, р.	1843,2

 

Затраты на отдельные виды сырья и материалов в расчете на 100 кг готовой продукции рассчитываются по формуле [3, c.14]:

 

,

 

где Зс - затраты на сырье;

Кс - норма расхода сырья на 100 кг готовой продукции;

Цс - рыночная цена 1 кг сырья и материалов.

Рассчитаем затраты предприятия ОАО «Уфимский хлеб» по отдельным видам сырья и материалов на 100 кг готовой продукции:

- По муке первого сорта

Зс1 = 51,4 х 8,7= 447,2 р.

- По муке высшего сорта

Зс2 = 22,3 х 9,2= 205,2 р.

- По маслу растительному для смазки форм

Зс3 = 1,5 х 29 = 43,5 р.

- По дрожжам

Зс4 = 1,1 х 45 = 49,5 р.

- По соли

Зс5 = 1,1 х 3,1= 3,41 р.

- По улучшителю

Зс6 = 0,5 х 63 = 31,5 р.

- По воде

Зс7 = 0,2 х 9,7= 1,94 р.

Общая сумма затрат на сырье и материалы за год рассчитывается по формуле:

 

,

 

где - общая сумма затрат предприятия на сырье и материалы;

 - транспортно-заготовительные расходы.

Общая сумма затрат на сырье и материалы составит:

= 447,2 + 205,2 + 43,5 + 49,5 + 3,41 + 31,5 + 1,94 + 115,6 = 894,3 р.

Затраты на топливо и электроэнергию рассчитываются тем же способом.

Затраты на топливо составят:

Зтоп = 110,3 х 2,5 = 275,8 р.

Затраты на электроэнергию составят:

Зэл = 61,3 х 1,42= 87,0 р.

Затраты по основной и дополнительной зарплате производственных рабочих рассчитываются по следующей формуле:

 

,

 

где Тст - часовая тарифная ставка;

К - количество работников соответствующего разряда;

Vвч - часовой объем выпуска продукции.

Заработная плата производственных рабочих равна:

Зпл = (1 х 40,7+ 3 х 36,5+ 2 х 34,6) / 6,5 х 1,34 = 45,23 р.

Отчисления на социальное страхование (Пенсионный Фонд РФ – 20%, Фонд социального страхования РФ – 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования – 3,1%.; итого – 26%) рассчитываются по формуле [1]:

 

 

Для предприятия ОАО «Уфимский хлеб» эти расходы составляют:

Отч = 45,23 х 0,26 = 11,76 р.

Общая сумма переменных затрат составляет 1314,1 рублей.

Общехозяйственные расходы рассчитываются только по этому производству, так как другие постоянные расходы учтены по другим видам товаров, то есть при расчете цены используется метод формирования цен по прямым расходам.

Общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

 

,

 

где Сох - сумма общехозяйственных расходов;

Зпер - сумма переменных затрат;

Нор - нормативная доля общехозяйственных расходов.

Общехозяйственные расходы для рассчитываемого производства составят:

Сох = 1314,1 х 0,12 = 157,7 р.

Производственная себестоимость равна сумме переменных затрат и общехозяйственных расходов и составляет 1471,8 рублей.

Общая себестоимость продукции равна сумме фабрично - заводской себестоимости и внепроизводственных расходов. Внепроизводственные расходы на данный вид продукции составляют 65,9 рублей, следовательно, полная себестоимость продукции составляет 1537,7 рубля [5, c.125].

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

 

,

 

где Вр - выручка от реализации продукции;

Огод - годовой объем реализации продукции;

Ц - розничная цена 100кг продукции.   

Для предприятия ОАО «Уфимский хлеб» годовая выручка от реализации продукции составит:

Вр = 46946 х 1843,2= 86530,9 тыс.р.

Годовые затраты на производство продукции рассчитываются по формуле:

 

,

 

где Сст – себестоимость 100кг продукции.

Следовательно, для данного вида продукции сумма годовых затрат на производство составит:

Згод = 46946 х 1544,4 = 72503,4 тыс.р.

Годовая прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

 

Следовательно, годовая прибыль от реализации продукции составит:

Пгод = 86530,9 - 72503,4= 14027,5 тыс.р.

Чистая прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле (налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%):

 

 

Следовательно, чистая прибыль составит:

ЧПгод = 14027,5 х 0,8 = 11222 тыс.р.

Сумма капитальных затрат предприятия на производство новой продукции рассчитывается по формуле:

 

И = С0 + Зm + Зм + Зн + Зоб + Зат

 

где Со - стоимость оборудования;

Зт - затраты на транспортировку оборудования;

Зм - затраты на монтаж оборудования;

Зн - затраты на наладку оборудования;

Зоб – затраты на обучение персонала;

Зат – затраты на аттестацию рабочих мест.

Следовательно, капитальные затраты предприятия составят:

И = 3550,0 + 27,846 + 21,478 + 15,473 + 9,900*24 + 13,259*6 = 3931,95 тыс.р.

Срок окупаемости капитальных затрат рассчитывается по формуле [12, c.218]:

 

Следовательно, срок окупаемости капитальных затрат составит:

Ток = 3931,95 / 11222 = 0,35 лет = 4,2 месяца

Таким образом, затраты предприятия, связанные с покупкой оборудования, обучением персонала и аттестацией рабочих мест окупаются через 4,2 месяца.

Рассчитаем производительность труда с введением нового цеха по производству нового вида продукции хлеб «Зерновой» в ОАО «Уфимский хлеб». Данным цехом будет произведено продукции на сумму 86530,9 тыс.р., при этом затраты на заработную плату в год составят:

Ззарплату = (1*40,7+3*36,5+2*34,6)*24ч*365дней=1922 тыс.руб.

Тогда производительность труда будет равна:

Это означает, что на каждый рубль затраченного труда предприятие получает 45 руб. выручки.

Разработка мероприятий по обеспечению реализации резервов роста производительности труда на предприятиисвязаны с мероприятиями по повышению уровня механизации труда работников; внедрению более производительных машин, механизмов и оборудования; повышению коэффициентов использования машин и механизмов во времени и по мощности.

Доля прироста объема продукции (%) за счет повышения производительности труда определяется по формуле

 

 

где ∆ R- увеличение численности работающих, %;

∆ Nвал- прирост валовой продукции, %.

Таким образом, прирост объема продукции на 99,97% связан с повышением производительности труда.

Предприятие ОАО «Уфимский хлеб» является лидером по производству хлеба в Республике Башкортостан. На предприятии работает 764 человека, при этом численность персонала относительно стабильна. В условиях кризиса среднемесячная заработная плата предприятия выросла на 10,4% по сравнению с 2007 годом. Предприятие также применяется выплаты, являющиеся материальным стимулированием сотрудников. По сравнению с 2007 годом фактическая численность персонала предприятия увеличилась на 9,9%. Дополнительная потребность в кадрах составляет 28 чел. выбывающего персонала в связи с уходом на пенсию. Предприятие в 2009 году планирует запустить новый вид продукции и закупить оборудование для производства этой продукции. Для обслуживания этого оборудования предприятию необходимо 24 человека дополнительного персонала. Текучесть кадров составляет 5,9%. В целом по предприятию необходимо отметить, что руководством предприятия оказывается достаточное внимание в целях стимулирования персонала и сохранения стабильности кадров.