Генеральный директор А.Т. Коптев Главный бухгалтер Р.К. Егорова.

Приложение 4

 

Пояснительная записка.

Раздел 1. Характеристика организации и основные виды деятельности.

ОАО “Кристалл “ состоит из ликеро-водочного завода, филиала “спиртзавод “Остроженский”.

Юридический адрес: 248016, г. Калуга, ул. Билибина, 33.

Место нахождения Спиртового завода "Остроженский": 249864, Калужская обл., Дзержинский р-н, п. Острожное, ул. Заводская, 16.

Среднегодовая численность работающих на ОАО “Кристалл” за отчетный период (2006 год) составляет 775 человек.

Численность работающих на 1 января 2007 года – 655 чел.

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества за исключением вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Правление Общества является исполнительным коллегиальным органом. Генеральный директор Общества является исполнительным единоличным органом Общества. Правление и Генеральный директор Общества осуществляют руководство текущей деятельностью Общества.

Генеральный директор - Коптев Александр Тихонович.

Основные виды хозяйственной деятельности:

· производство, хранение и поставка произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяка из обработанного коньяка, винных напитков);

· экспорт алкогольной продукции (водки, ликероводочных изделий) собственного производства;

· производство, хранение и поставка произведенного этилового спирта.

Акционерное общество имеет 240 780 (двести сорок тысяч семьсот восемьдесят) обыкновенных акций, номинальной стоимостью: 200 (двести) рублей.

Раздел 2. Изменения в учетной политике.

Основные положения учетной политики, которые оказали существенное влияние на формирование финансового результата, а также на формирование налоговой базы для некоторых видов налогов:

Учет реализации продукции (работ, услуг) в бухгалтерском учете осуществляется на основе метода начисления, при котором определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) производится исходя из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Расходы так же признаются по начислению и не зависят от времени оплаты.

Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления отражается в бухгалтерском учете по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.

При отпуске (внутреннем перемещении) материалов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости в целом за месяц.

Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности (т.е. ежемесячно списываться с кредита счета 44 в дебет счета 90 "Продажи"). В калькуляцию продукции эти расходы не включаются.

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является момент поступления денежных средств за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Организация не создает резервы на: предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; на дебиторскую задолженность.

При небольшом удельном весе ТЗР (не более 10% к стоимости материалов) применяем упрощенный порядок списания отклонений ТЗР, т.е. их сумма по счету 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" полностью списывается на счет "Основное производство", "Вспомогательное производство”.

Управленческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности (т.е. есть управленческие расходы ежемесячно списываться с кредита счета 26 "Общехозяйственные расходы" в дебет счета 90 "Продажи"). В калькуляцию продукции эти расходы не включаются.

Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную не производить.

Задолженность перед бюджетом по авансовым платежам налога на прибыль начислять по схеме:

Дт 99 Кт68 – начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за квартал Дт 68 Кт51 – перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за квартал Дт 99 Кт68 – сторнирована сумма начисленного авансового платежа

Дт 99 Кт68 – начислен налог на прибыль за квартал В учетной политике на 2006 год нашли отражения следующие изменения:

Активы, стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство.

Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:

· день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

· день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Налог на имущество отражать в составе расходов по обычным видам деятельности на счете 26 “Общехозяйственные расходы”.

При вводе объекта в эксплуатацию в соответствии с п.1.1. ст.259 НК РФ отнести 10% первоначальной стоимости объекта на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль в том месяце, в котором по данному объекту начинается начисление амортизации для целей налогового учета.

Раздел 3. Основные показатели.

Основные показатели деятельности предприятия.

Движение в течение отчетного периода (тыс. руб):

Показатель	на 31.12.05г.	на 31.12. 2006г.
Основные средства	361 952	332 487
Долгосрочные финансовые вложения	6 057	38 057
Дебиторская задолженность	216 158	450 307
Кредиторская задолженность	230 797	274 642
Операционные доходы	86 389	82 708
Операционные расходы	100 260	101 601
Внереализационные доходы	21 829	6 551
Внереализационные расходы	63 371	31 616
Денежные средства, направленные на оплату труда	85 027	86 622
Уставной капитал	48 156	48 156
Резервный капитал	16 854	16 854

 

Организация уплатила в бюджет в 2006 году –372 509 тыс. руб по налогу на прибыль – 13 148,2 тыс. руб.

по НДС – 71 174,5 тыс. руб.

по акцизу – 243 516,4 тыс. руб.

по подоходному налогу – 12 665,9 тыс. руб.

по ЕСН – 21 104,7 тыс. руб.

по имуществу – 8 197,2 тыс. руб.

и прочие налоги и налоговые обязательства – 2 702,1 тыс. руб.

Раздел 4. Информация об аффилированных лицах.

Общее количество акционеров: 157 (сто пятьдесят семь).

Доля уставного капитала эмитента, находящаяся в государственной (федеральной) собственности: 38%.

Список аффилированных лиц ОАО ”Кристалл”

Наименование или ФИО аффилированного лица	Основание, в силу которого лицо является аффилированным	Аффилированные лица, которые контролируют или оказывают значительное влияние
Федеральное государственное унитарное предприятие "Росспиртпром" 121170, г. Москва, пр. Кутузовский, д.34, корп.21 А	Учредитель общества, владеющий 38% уставного капитала	Контроль

 

В отчетном периоде с ФГУП "Росспиртпром" операций, кроме валюты дивидендов, не проводилось.

Раздел 5. Информация об участии в совместной деятельности.

Операции по совместной деятельности отсутствуют.

Раздел 6. Информация по сегментам.

Показатели (тыс. руб)	Основной вид деятельности		Деятельность по ЕНВД
	внутренний рынок	экспорт
Прибыль от продаж	78 777	33 232	-1 727
Валовая прибыль	182 592	35 027	4 325
Коммерческие расходы	50 138	1 795	6 052
Итого прибыль от продаж	110 282

 

Объемы продаж по географическим рынкам сбыта.

Наименование территории по месту нахождения грузополучателя	Объем реализации водки и ликеро - водочной продукции,%		Объем реализации коньяка,%.
	2005г	2006г	2005г	2006г
Внутренний рынок, всего	98,3	96,2	100	100
Калужская область	30,4	34	100	99,56
Москва	53	61,4
Московская область	9,2	0,8		0,43
С Петербург	1,1
Другие области РФ	4,6
На экспорт, всего	1,7	3,8
По государствам-участникам СНГ	1,3	2,4
По странам вне СНГ	0,4	1,4
Итого	100	100	100	100

Экспортная реализация водки возросла в 2006 году по отношению 2005 года почти в 2 раза и в общем объеме продаж составляет 3,8%.

Основными покупателями являлись: ООО “Барский” (г. Калуга), ООО “Калугаоптспиртторг” (г. Калуга), ООО “Элита Трейдинг” (г. Москва), ООО “Кристалл Вест” (г. Москва).

Раздел 7. События после отчетной даты.

Событием после отчетной даты – фактом хозяйственной деятельности в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год – является:

1. По решению заседания комиссии по непроизводительным расходам произведено cписание безнадежных долгов (просроченной дебиторской и кредиторской задолженности) с истечением срока исковой давности - 3 года. Дебиторская задолженность в сумме 1 796 тыс. руб., а кредиторская в сумме – 1 438 тыс. руб. Событие носит не существенный характер, потому что в доле валюты баланса составляет менее 5% (0,2%).

2. Денежные средства, начисленные на выплату дивидендов в 2005 году физическим лицам за 2005 год: 38 055 руб. Денежные средства, начисленные на выплату дивидендов в 2006 году юридическим лицам за 2005 год: 1 406 625 руб.

Чистая прибыль 2005 года была направлена:

- на выплату дивидендов в сумме 1 444 тыс. руб.,

-на потребление по статьям: благотворительность, детские оздоровительные путевки, культурно-массовые мероприятия, отчисления в профсоюз, выплаты по кол договору, содержание Малинников в сумме 2 978 тыс. руб., на накопление в сумме 46 970 тыс. руб.

3. Приведение размера уставного капитала Общества в соответствие с требованиями ФЗ РФ № 171-ФЗ от 22.11.95 (ред. от 22.07.05) и переоформление соответствующих лицензий на осуществление операций с алкогольной продукцией.

Раздел 8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Активы организации представляют собой финансовую оценку ее имущественного потенциала. Активы отражают средства организации, принадлежащие ей на правах собственности.

Динамика структуры активов.

АКТИВ показатель	строки баланса	На 1.01. 2006г.		На 31.12. 2006г.		Изменение(+,-).
		Тыс. руб.	В% к валюте баланса	Тыс. руб.	В% к валюте баланса	Тыс. руб.	В%
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (итого)	190	388 952	45,43	383 526	37,14	-5 426	-8,29
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (итого)	290	467 197	54,57	649 031	62,86	181 834	8,29

Продолжение таблицы.

Запасы	210	207 667	24,26	135 231	13,1	-72 436	-11,16
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	169 282	19,77	122 322	11,85	-46 960	-7,92
затраты в незавершенном производстве	213	17 889	2,09	9 417	0,92	-8 472	-1,17
готовая продукция и товары для перепродажи	214	18 825	2, 20	407	0,03	-18 418	-2,17
расходы будущих периодов	216	1 671	0, 20	3 085	0,3	1 414	0,1
Налог на добавленную стоимость	220	34 783	4,06	22 637	2, 19	-12 146	-1,87
Акциз	221			1 993	0, 19	1 993	0, 19
Дебиторская задолженность	240	216 158	25,25	450 307	43,61	234 149	18,36
В т. ч. покупатели и заказчики	241	160 545	18,75	409 085	39,62	248 540	20,87
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 167	0,14	35 324	3,42	34 157	3,28
Договора цессии		113	0,01	21	0,002	-92	-0,01
Векселя организаций		1 000	0,12	35 249	3,41	34 249	3,39
Предоставленные займы		54	0,01	54	0,01	0	0
Денежные средства	260	5 818	0,68	2 264	0,22	-3 554	-0,46
Прочие оборотные активы	270	1 604	0, 19	1 275	0,12	-329	-0,07
БАЛАНС	300	856 149	100	1 032 557	100	176 408	0

 

Валюта баланса предприятия за 2006 год увеличилась на 176 408 тыс. руб.

Доля оборотных активов в валюте баланса за 2006 год возросла на 8,29% в основном за счет роста дебиторской задолженности на 18,36% и сокращения запасов материалов и готовой продукции на складах на 11,16%. Одним из оправдательных моментов в росте дебиторской задолженности служат трудности в реализации продукции. Уменьшение статьи “запасы” говорит о совершенствовании структуры управления по обеспеченности организации необходимыми материальными ресурсами для производства продукции, приобретении ликвидных материалов, улучшении работы по сбыту продукции, что влечет к одному из условий устойчивости финансового положения организации.

Текущая деятельность предприятия (выручка от реализации, полученные авансы) вызвала преобладающее поступление денежных средств, и основные расходы (оплата товаров, услуги работ, оплата труда, отчисления в государственные внебюджетные фонды, средства, направленные на выдачу подотчетных сумм, авансов) велись в этом же направлении. Приток денежных средств от текущей деятельности полностью покрывает отток средств по инвестиционной деятельности (приобретение имущества), что говорит о нормальной ситуации.

Анализ структуры основных средств.

Виды основных средств		На 01.01. 2006г.		На 31.12. 2006г.		Изменение (+,-)
		Тыс. руб.	%%	Тыс. руб.	%%	Тыс. руб.	%%
Земельные участки и объекты природопользования		1 959	0,41	1 959	0,41	0	0
Здания		169 016	35,26	171 781	35,65	2 765	0,39
Сооружения и передаточные устройства		28 592	5,96	28 413	5,88	-179	-0,08
Машины и оборудование	Активнаяя часть ОС	266 246	55,54	264 154	54,82	-2 092	-0,72
Транспортные средства		10 096	2,10	11 992	2,49	1 896	0,39
Производственный и хозяйственный инвентарь		3 476	0,73	3 594	0,75	118	0,02
Итого		479 385	100	481 893	100	2 508	0

 

Произошло увеличение основных средств на 2 508 тыс. руб. Произошло увеличение активной части ОС на 78 тыс. руб. Повышение удельного веса активной части ОС способствует технической оснащенности организации, увеличению возможного получения дополнительных доходов.

Динамика структуры пассивов.

 

ПАССИВ показатель		Строки баланса	На 1.01. 2006г.		На 31.12. 2006г.		Изменение(+,-).
			Тыс. руб.	В% к валюте баланса	Тыс. руб.	В% к валюте баланса	Тыс. руб.	В%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	Собственный капитал
Уставный капитал		410	48 156	5,62	48 156	4,66	0	0,96
Резервный капитал		430	16 854	1,97	16 854	1,63	0	0,34
Нераспределенная прибыль прошлых лет		440	447 428	52,26	494 398	47,88	46 970	-4,38
Нераспределенная прибыль отчетного периода		470	51 392	6,1	46 762	4,54	4 630	-1,56
Итого		490	563 830	65,86	606 170	58,71	42 340	-7,15
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Заемный капитал
Отложенные налоговые обязательства		515	1 484	0,17	1799	0,17	315	0
Итого		590	1 484	0.17	1799	0,17	315	0
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610	60 000	7	149 895	14,52	89 895	7,52
Кредиторская задолженность		620	230 797	26,96	274 642	26,6	43 845	-0,36
поставщики и подрядчики		621	170 762	19,95	168 629	16,33	-2 133	-3,62

Продолжение таблицы.

задолженность перед персоналом организации		624	3 895	0,45	3 844	0,37	51	-0,08
прочие кредиторы		628	1 292	0,15	68 996	6,68	67 704	6,53
задолженность по налогам и сборам		626	53 628	6,26	32 300	3,13	-21328	-3,13
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		625	1220	0,14	873	0,08	-347	0,06
Задолженность по выплате дивидендов		630	15	0	38	0	23	0
Доходы будущих периодов	С К	640	23	0	13	0	-10	0
Итого		690	290 835	33,97	424 588	41,12	133 753	7,15
БАЛАНС		700	856 149	100	1 032 557	100	176 408	0

 

Анализ балансовой прибыли.

Показатели	ф2		Тыс. руб.		Отчетный период,%
	стр	2005г.	2006г.	Изменение (+,-)	к данным предыдущего года
Прибыль от продажи продукции	050	137 616	110 282	-27 334	80,14
Выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг)	010	1 106 121	891 171	- 214 950	80,57
Себестоимость продукции	020	848 472	669 227	-179 245	78,88
Валовая прибыль	029	257 649	221 944	-35 705	86,14
Коммерческие расходы	030	120 033	57 985	-62 048	48,31
Управленческие расходы	040		53 677	53677
Операционные доходы	090	86 375	82 667	- 3708	95,71
Операционные расходы	100	93 180	87 720	-5 460	94,14
Внереализационные доходы	120	21 829	6 551	-15 278	30,01
Внереализационные расходы	130	63 371	31 616	-31 755	49,89
Прибыль до налогообложения	140	82 203	66 324	-15 879	80,68
Налог на прибыль и иные обязательные аналогичные платежи	141-151	30 811	18 663	-12 148	60,57
Чистая прибыль	190	51 392	46 762	-4 630	90,99

 

Валовая прибыль характеризует эффективность производственных подразделений. Прибыль от продаж характеризует эффективность основной деятельности, результат целенаправленных хозяйственных операций. Прибыль до налогообложения – общий финансовый результат от обычных видов деятельности. Операционные доходы и расходы характеризуют результат от совершения определенных хозяйственных операций: сдачи имущества в аренду, продажи имущества, услуги банка и т.п. Внереализационные доходы и расходы отражают результат от определенных фактов хозяйственной жизни, как правило, не зависящих от организации – курсовая разница, списание задолженности, по которым истек срок исковой давности, штрафы, пени и т.п.

Разница между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, нашло свое отражение в отложенных налоговых активах (стр.141 ф.2) = - 897 тыс. руб., отложенных налоговых обязательствах (стр.142 ф.2) = 315 тыс. руб. и постоянных налоговых обязательствах (стр. 200 ф.2) = 2 881 тыс. руб., условный расход = 16 370 тыс. руб. Текущий налог на прибыль = 18 039 тыс. руб., что соответствует данным налогового учета.

Отложенные налоговые активы – применение при реализации ОС и НМА различных правил признания остаточной стоимости объектов и расходов, связанных с их продажей и признание убытка. Отложенные налоговые обязательства - разница к принятию затрат по расходам будущих периодов, применение различных способов оценки незавершенного производства, разница в расчетах сумм амортизации оборудования и нематериальных активов. Постоянные налоговые обязательства – расходы, непризнанные для целей налогообложения: превышение ставки рефинансирования по кредитам, штрафные санкции, выплаты по кол. договору, сверхнормативные потери по материалам и комплектующим.

Предприятие закончила отчетный год с прибылью.

Ген. директор А.Т. Коптев Гл. бухгалтер Р.К. Егорова

Приложение 10

 

Процесс	Ответственный	Требования к срокам	поступление:		передача:
			процесс	ответственный	процесс	ответственный
А2.1.1.8. Поставка инструмента	Поставщик	Согласно условиям договора
А2.1.1.9. Получение инструмента и сопроводительной документации. Проверка инструмента на соответствие требованиям	Менеджер по инструменту	Согласно условиям договора	А2.1.1.8. Поставка инструмента	Поставщик	А2.1.1.9. Получение инструмента и сопроводительной документации. Проверка инструмента на соответствие требованиям	Менеджер по инструменту
А2.1.2.1. Формирование приходного материального ордера. Подписание накладной на инструмент	Кладовщик	В течение 20 мин	А2.1.1.9. Получение инструмента и сопроводительной документации. Проверка инструмента на соответствие требованиям	Менеджер по инструменту	А2.1.2.3. Регистрация приходного ордера А2.1.2.4. Прием инструмента на склад. Отметка о приеме в журнале учета движения инструмента	Кладовщик
А2.1.2.3. Регистрация приходного ордера	Бухгалтер	В течение 21 часа	А2.1.2.1. Формирование приходного материального ордера. Подписание накладной на инструмент	Кладовщик		Бухгалтер Кладовщик
А2.1.2.4. Прием инструмента на склад. Отметка о приеме в журнале учета движения инструмента	Кладовщик	Не более 20 мин	А2.1.2.1. Формирование приходного материального ордера. Подписание накладной на инструмент	Кладовщик

 

[1] [23], c. 3

[2]Данные следуют из отчета о прибылях и убытках (Приложение 6)

[3] Данные следуют из отчета Калужского ОАО "Кристалл".

[4] Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу (Приложение 4)

[5] Подробно автоматизацию документооборота мы рассмотрели в п. 3.2. Главы 3.

[6] [28], с.104