Применение системы показателей СНС в экономическом анализе

Система национальных счетов является необходимым элементом информационного обеспечения современного финан­сово-экономического анализа. Показатели СНС позволяют про­водить макро-, мезо- и микроэкономический анализ в соответ­ствии с международными стандартами.

СНС — основа макроэкономического анализа. Данные систе­мы национальных счетов необходимы для анализа закономер­ностей развития макроэкономики, разработки и оценки эффек­тивности государственной макроэкономической политики, для изучения макроэкономической среды функционирования пред­приятий.

С их помощью решаются следующие задачи.

• анализ объема производства и уровня экономического раз­вития страны;

• анализ экономического роста, особенностей развития мак­роэкономики в различные периоды времени;

• анализ отраслевой и секторальной структуры производ­ства и структурных сдвигов;

• анализ эффективности производства;

• анализ движения доходов, их распределения, перераспре­деления и использования;

• анализ использования произведенного продукта на потреб­ление, накопление и экспорт;

• анализ инвестиционного процесса;

• анализ национального богатства страны, его структуры и динамики;

• анализ внешнеэкономических связей страны;

• международные (межстрановые) сопоставления уровня и темпов экономического развития, структуры экономики, уров­ня жизни населения;

• региональный анализ экономики страны;

• оценка степени экономической безопасности страны.

СНС — основа экономического анализа на мезоуровне. Пока­затели СНС позволяют анализировать финансово-экономичес­кое состояние отраслей и секторов экономики, особенности их экономического поведения, их роль в национальной экономике.

СНС - основа микроэкономического анализа. Методология микроэкономического анализа, применяемая в настоящее вре­мя в России, не соответствует современным требованиям. Одно из направлений ее совершенствования основано на примене­нии на микроуровне данных системы национальных счетов. Экономический учет по методологии системы национальных счетов наряду с бухгалтерским учетом должен составлять основу финансово-экономического анализа деятельности экономичес­кого субъекта, показатели СНС должны дополнять традицион­ные микроданные для более полного обеспечения руководите­лей предприятий, собственников и инвесторов информацией, необходимой для принятия управленческих и инвестиционных решений.

Основным достоинством СНС является системный подход к расчету и анализу экономических показателей, характеризу­ющих результаты деятельности микроэкономического субъек­та: экономической прибыли, экономических издержек произ­водства и т.д. Микроэкономические показатели позволяют получить количественную характеристику влияния цепочки вза­имосвязанных факторов, определивших улучшение или ухудшение финансово-экономического состояния предприятия, и построить многовариантный прогноз изменения этого состоя­ния, основанный на различных сценариях будущих изменений факторов.

Можно сказать, что в настоящее время начинается внедре­ние в практику методологии микроэкономического анализа на основе показателей системы национальных счетов.

Для закрепления темы «Система показателей СНС» рассмот­рим примеры расчетов и анализа основных мезо- и макроэко­номических показателей.

Пример 1

Имеются следующие данные за год (в текущих ценах; трлн. руб.):

Выпуск товаров и услуг в основных ценах 2805,4

Промежуточное потребление 1312,4

Налоги на производство и импорт 245,4

В том числе налоги на продукты и импорт 196,4

Субсидии на производство и импорт 59,6

В том числе субсидии на продукты и импорт 59,4

Оплата производителями-резидентами труда наемных работников

резидентов и нерезидентов 707,9

Оплата нерезидентами труда резидентов 0,7

Оплата производителями-резидентами труда нерезидентов 2,0

Доходы от собственности, переданные «остальному миру» 32,2

Доходы от собственности, полученные от «остального мира» 18,2

Текущие трансферты, полученные от «остального мира» 3,5

Текущие трансферты, переданные «остальному миру» 2,7

Конечное потребление 1102,1

Капитальные трансферты, переданные «остальному миру» 15,8

Капитальные трансферты, полученные от «остального мира» 14,2

Валовое накопление 382,8

Потребление основного капитала 413,7

Экспорт товаров и услуг 428,1

Импорт товаров и услуг 362,6

Решение

Производственным методом ВВП рассчитывается по формуле:

ВВП = Выпуск в основных ценах + Налоги на продукты и импорт — Субсидии на продукты и импорт - Промежуточное потребление.

Исчисленный в рыночных ценах ВВП равен:

2805,4 + 196,4 - 59,4 - 1312,4 = 1630 трлн. руб.

Распределительным методом ВВП определяется как сумма пер­вичных доходов: валовой прибыли экономики, оплаты производи­телями-резидентами труда наемных работников—резидентов и не­резидентов, чистых налогов на производство и импорт (налогов за вычетом субсидий). При этом валовая прибыль и смешанные дохо­ды (ВП) определяются по следующей схеме:

ВП = ВВП, исчисленный производственным методом, —

- Оплата труда наемных работников производителями-резидентами -

— Налоги на производство и импорт + Субсидии на производство и импорт.

В численном выражении валовая прибыль и смешанные дохо­ды равны:

1630 - 707,9 - 245,4 + 59,6 = 736,3 трлн. руб.

Следовательно, исчисленный распределительным методов ВВП равен:

736,3 + 707,9 + 245,4 - 59,6 = 1630 трлн. руб.

Методом конечного использования ВВП рассчитывается по формуле:

ВВП = Конечное потребление + Валовое накопление + Экспорт — Импорт.

Это составит:

1102,1 + 382,8 + 428,1 - 362,6 = 1550,4 трлн. руб.

Статистическое расхождение определяется как разность между ВВП, рассчитанным производственным методом (1630), и ВВП, рассчитанным методом конечного использования (1550,4). В на­шем примере оно составляет 79,6 трлн. руб.

Чистая прибыль определяется как разность между валовой при­былью и потреблением основного капитала:

736,3 - 413,7 = 322,6 трлн. руб.

Валовой национальный доход (ВНД) можно рассчитать следую­щим образом:

ВНД = ВВП + ДОТ + ДДС,

где ДОТ - сальдо оплаты производителями-нерезидентами труда наемных работников-резидентов и производителями-резидентами тру­да нерезидентов: 0,7 — 2,0 = —1,3 трлн. руб.;

ДДС — сальдо доходов от собственности, полученных от «остального мира» и переданных ему: 18,2 — 32,2 = —14 трлн. руб.

Следовательно, ВНД равен:

1630 + (-1,3) + (-14) = 1614,7 трлн. руб.

ВНД может быть рассчитан как сумма первичных доходов, полученных резидентами от резидентов и нерезидентов:

736,3 + (707,9 + 0,7 - 2,0) + (18,2 - 32,2) + + (245,4 - 59,6) = 1614,7 трлн. руб.

Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) рассчитыва­ется как сумма валового национального дохода и сальдо текущих трансфертов, полученных от «остального мира» и переданных ему (∆ТТ):

ВНРД = ВНД + ДТТ = 1614,7 + 3,5 - 2,7 = 1615,5 трлн. руб.

Национальное сбережение (НС) рассчитывается как разность между валовым национальным располагаемым доходом (ВНРД) и конечным потреблением (КП):

НС = ВНРД - КП = 1615,5 - 1102,1 = 513,4 трлн. руб.

Чистое кредитование и чистое заимствование (ЧК/ЧЗ) опреде­ляется по схеме:

ЧК/ЧЗ = Национальное сбережение (НС) + Сальдо капитальных трансфертов (ДКТ) — Валовое накопление (ВН)

ЧК/ЧЗ = НС + ДКТ - ВН = 513,4 + 14,2 - 15,8 -- 382,8 = 129 трлн руб.

Пример 2

Проанализируем динамику ВВП в текущих ценах с помощью метода индексного факторного анализа по следующим данным:

 

Решение

Индексный факторный анализ позволяет решить следующие типовые задачи:

1) определить влияние относительного изменения показателей-факторов на относительное изменение показателя-результата;

2) определить влияние абсолютного изменения показателей-факторов на абсолютное изменение показателя-результата;

3) определить влияние относительного прироста (изменения) фактора на общий относительный прирост (изменение) показате­ля-результата;

4) определить доли абсолютного и относительного прироста (изменения), вызванного изменением фактора, в общем абсолют­ном (относительном) приросте (изменении) показателя-результата.

1.Изменение стоимости ВВП в текущих ценах (PQ) является результатом изменения двух факторов: физического объема ВВП?0) и цен (Р). Взаимосвязь между показателями может быть представлена простейшей двухфакторной мультипликативной моделью, индекс стоимости ВВП в текущих ценах может быть выражен как произведение индексов показателей факторов, характеризующих влияние относительного изменения показателей-факторов на от­носительные изменения показателя-результата:

2. Определим влияние абсолютного изменения показателей-факторов на абсолютное изменение показателя-результата.

Общее абсолютное изменение ВВП в текущих ценах (APQ) составило Абсолютное изменение ВВП в текущих ценах в результате из­менения его физического объема составит:

Определим абсолютное изменение ВВП в текущих ценах в ре* зультате изменения цен:

3. Вычислим доли относительных приростов ВВП в текущих ценах, вызванных изменениями физического объема и цен, в его общем относительном приросте.

Общий относительный прирост ВВП в текущих ценах будет равен:

Относительный прирост ВВП в текущих ценах под влиянием изменения его физического объема составит

Относительный прирост ВВП в текущих ценах под влиянием изменения цен вычисляется по формуле

Сумма относительных приростов ВВП в текущих ценах в ре­зультате влияния факторов (изменения физического объема и цен) равна общему относительному приросту ВВП в текущих ценах: + 1,636 -0,041 = 1,595.

4.Определим отношения прироста (изменения), вызванного изменением каждого фактора, к общему приросту результативного показателя ВВП в текущих ценах:

Необходимо отметить, что вопрос о методике определения вклада изменений факторов в общее изменение показателя-результата в случае разнонаправленной динамики факторов является дискусси­онным. Очевидно, что полученные отношения изменений резуль­тативного показателя (ВВП в текущих ценах) под влиянием изме­нения каждого фактора (физического объема и цен) к общему из­менению показателя-результата нельзя рассматривать как обычные относительные показатели структуры, характеризующие отноше­ния части к целому.

С помощью метода индексного факторного анализа можно ис­следовать влияние на динамику ВВП в постоянных ценах измене­ний численности занятых в экономике и производительности их труда

Пример 3

Проанализируем структуру ВВП России по видам первичных доходов в Источник. Национальные счета России в 1996-2003 гг.: Стат сбор­ник. - М.: Росстат, 2004. - С. 20,72.

Решение.                                                                               \

средние Удельные веса основных видов первичных в ВВП за рассматриваемый период по формуле;

порядковый номер структурной части-порядковый номер года.

Средний удельный вес оплаты труда наемных работников в ВВП за 2000-2003 г. составит

Вычислим средний удельный вес чистых налогов на производ­ство в ВВП за 2000-2003 гг.:

Рассчитаем и проанализируем показатели структурных сдвигов в ВВП по «абсолютным» приростам и темпам роста удельных весов структурных элементов ВВП. «Абсолютные» приросты удельных весов рассчитываются по формуле

Анализ статистических показателей структурных сдвигов, приведенных в таблице, позволяет сделать вывод, что наибольшее положительное «абсолютное» изменение произошло в 2002 г. в удель­ном весе оплаты труда наемных работников (+3,6 п.п.). Наибольшее отрицательное «абсолютное» изменение» наблюдалось в 2002 г. в удельном весе валовой прибыли и валовых смешанных доходах / 2,0 п.п.). Наибольший темп роста имел место в 2002 г. в удель­ном весе оплаты труда (108,4%).

Структурные сдвиги являются следствием неравномерного изменения элементов структуры. Относительная величина динами­ки удельного веса /-го элемента определяется соотношением тем­пов (коэффициентов) роста части и целого (коэффициентом опе­режения):

где Т, - темп (коэффициент) роста i-Pi структурной части; Т — темп роста целого.

Если темп (коэффициент) роста части больше темпа (коэффи­циента) роста целого, то темп роста удельного веса (доли) этой части больше 100%; если темп (коэффициент) роста части меньше темпа (коэффициента) роста целого, то темп роста удельного веса (доли) этой части меньше 100%; если темп (коэффициент) роста части равен темпу (коэффициенту) роста целого, то темп роста удель­ного веса (доли) этой части равен 100%.

Справедливы и обратные утверждения: если темп роста удель­ного веса (доли) /-й части больше 100%, то темп (коэффициент) роста i-й части больше темпа (коэффициента) роста целого; если темп роста удельного веса (доли) /-й части меньше 100%, то темп (коэффициент) роста этой части меньше темпа (коэффициента) роста целого; если темп роста удельного веса (доли) части равен 100%, то темп (коэффициент) роста этой части равен темпу (коэффициенту) роста целого.

Таким образом, по данным таблицы темпов роста удельных ве­сов структурных элементов ВВП можно проанализировать соотно­шение темпов (коэффициентов) роста отдельных структурных эле­ментов и ВВП. Например, темп роста удельного веса оплаты труда в °ГТ в 2002 г. по сравнению с предыдущим годом составил 108,4%, следовательно, в этот период темп (коэффициент) роста оплаты труда на 8,4% превышал темп (коэффициент) роста ВВП.

Для получения обобщающей характеристики структурных изменений можно рассчитать средний «абсолютный» прирост удельных весов каждого элемента структуры ВВП за период