Зарплата сотрудников, занятых в получении прочих доходов

Задание1

ПАО «Оплата»занимается производством. За отчетный месяц сотрудникам основного производства начислена заработная плата в размере 480 000 руб. Кроме производства, фирма сдает имущество в аренду. Работникам, занятым в этой деятельности, начислена заработная плата в размере 26 000 руб.

Компания относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на "травматизм" по тарифу 0,4%. Для упрощения Задания предположим, что сотрудники фирмы не имеют права на вычеты по налогу на доходы физлиц.

Согласно учетной политике фирмы доходы, которые получены 2 раза и более в течение отчетного года, а также сумма которых превышает 5% от общей суммы выручки, считаются поступлениями по обычным видам деятельности.

Ситуация 1

Выручка от продажи готовой продукции без НДС равна 23 500 000 руб. Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС составили 320 000 руб. Сдача имущества в аренду - разовая сделка. Удельный вес этих доходов в общей сумме выручки составляет:

320 000 руб.: (23 500 000 руб. + 320 000 руб.) х 100% = 1,34%.

Таким образом, в соответствии с учетной политикой компании доходы от предоставления имущества в аренду являются прочими.

Ситуация 2

Выручка от продажи готовой продукции без НДС равна 23 500 000 руб. Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС составили 2 400 000 руб. Сдача имущества в аренду осуществляется регулярно. Удельный вес этих доходов в общей сумме выручки составляет:

2 400 000 руб.: (23 500 000 руб. + 2 400 000 руб.) х 100% = 9,3%.

Таким образом, в соответствии с учетной политикой компании доходы от предоставления имущества в аренду являются доходами по обычным видам деятельности.

Задание2

ПАО «Оплата»занимается производством. В отчетном периоде было принято решение продать производственную линию. Ее первоначальная стоимость составила 2 340 000 руб. На момент продажи по линии начислена амортизация в сумме 680 000 руб. Продажная стоимость линии - 2 124 000 руб. (в том числе НДС - 324 000 руб.).

Расходы на заработную плату работников, занятых демонтажем и предпродажной подготовкой линии, составили 89 000 руб. Компания относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на "травматизм" по тарифу 0,4%. Для упрощения Задания предположим, что сотрудники фирмы не имеют права на вычеты по налогу на доходы физлиц.

Задание3

ПАО «Оплата»занимается производством. В отчетном периоде было принято решение ликвидировать здание склада, учтенное в составе основных средств. Его первоначальная стоимость составила 3 850 000 руб. На момент ликвидации по зданию начислена амортизация в сумме 2 100 000 руб. После ликвидации здания стоимость полученных материалов составила 78 000 руб.

Расходы на заработную плату сотрудников, занятых ликвидацией здания, составили 136 000 руб. Компания относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на "травматизм" по тарифу 0,4%. Для упрощения Задания предположим, что сотрудники фирмы не имеют права на вычеты по налогу на доходы физлиц.

Задание4

ПАО «Оплата»занимается производством. В отчетном периоде расходы на выпуск готовой продукции составили 2 085 000 руб. (без НДС), в том числе:

- затраты на материалы - 1 200 000 руб. (без НДС);

- затраты на оплату услуг сторонних организаций, связанных с выпуском готовой продукции, - 590 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.);

- затраты на оплату труда производственных рабочих - 340 000 руб.;

- затраты на оплату времени простоя производственных рабочих - 45 000 руб.

Впоследствии заказчик отказался от данной продукции и аннулировал заказ. Готовая продукция так и не была выпущена фирмой.

Компания относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на "травматизм" по тарифу 0,4%. Для упрощения Задания предположим, что сотрудники фирмы не имеют права на вычеты по налогу на доходы физлиц.

Задание5

ПАО «Оплата»занимается производством. На ликвидацию последствий производственной аварии были израсходованы материалы стоимостью 45 000 руб. (без НДС). Стоимость услуг сторонних организаций, связанных с ликвидацией последствий происшествия, составила 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).

Расходы на заработную плату сотрудников, занятых в данных работах, равны 238 000 руб. Компания относится к III классу профессионального риска и уплачивает взносы на "травматизм" по тарифу 0,4%. Для упрощения Задания предположим, что сотрудники фирмы не имеют права на вычеты по налогу на доходы физлиц.