Акт ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности

АКТ РЕВИЗИОННОЙ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

САДОВОДЧЕСКОГО НЕКОММЕРЧЕСКОГО ТОВАРИЩЕСТВА «Энергетик»

30.05.2019г                                                                           г. Калининград                                                                  

Руководствуясь:

- Федеральным Законом РФ от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»;

- положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утверждённого Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34;

- плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утверждённых приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н;

- указанием ЦБ РФ от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами»;

- Федеральным законом от 15.04.1998г. №66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»;

-Уставом СНТ;

Протоколами общих собраний и утверждёнными сметами доходов и расходов СНТ.

 

РАЗДЕЛ 1: ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

 

Особенности проверки

Основная цель проверки – установление законности и достоверности операций, совершенных по расчётному счёту, кассовых операций, расчётов с дебиторами-кредиторами и расходования подотчётных сумм, а также целесообразности совершения данных операций, и правильности отражения их в учёте.

 

При проверке финансово-хозяйственной деятельности использовались в сочетании методы сплошной и выборочной проверке за период с 08.05.2018 года по 30.05.2019 года

 

1.2. Основные вопросы проверки:

1. Исполнение сметы доходов расходов СНТ «Энергетик» (бюджет), утверждённой решением общего собрания от 10.06..2018 года;

2. Целевое использование денежных средств;

3. Ведение документации и бухгалтерской отчётности;

4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

5. Выводы и рекомендации.

1.3. Прочие существенные моменты:

Источником формирования доходов для осуществления Уставной деятельности СНТ «Энергетик» являются: вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы.

Согласно приходно-расходной смете на 2018-2019 года, утверждённой общим собранием СНТ «Энергетик» от 10.06..2018 года, членские взносы составили: (см. приложение № 1)

2018 – 300 рублей с одной сотки земли в год,

Целевые взносы:

 –500 рублей в год садоводы, ведущие сезонную садоводческую деятельность (далее бабущки)

-1000 рублей садоводы, постоянно живущие в СНТ

– 600 рублей в год бабушки,1500 рублей живущие на содержание дорог общего пользования.

 –800 рублей в год бабушки,2500 рублей живущие на вывоз ТБО

Коммерческую деятельность СНТ «Энергетик» не осуществляет.

Лимит остатка кассы на 2018-2019 гг. не установлен.

В ходе настоящей проверки были истребованы у председателя СНТ «Энергетик» следующие документы:

 

1. Заявления от работников о принятии на работу.

2. Приказы о принятии на работу работников по штатному расписанию за 2018-2019 гг.;

3. Трудовые договора с работниками СНТ «Энергетик»

4. Договора о материальной ответственности.

5. Приказ о перечне подотчётных лиц за период 2018-2019;

6. Приходно-расходная смета за 2018-.2019гг.;

7. Кассовые книги за период с 08.05.2018-30.05.2019гг.;

8. Авансовые отчёты за период с 08.05.2018-30.05.2019гг.;

9. Приходно-кассовые ордера;

10. Расходно-кассовые ордера;

11. Журналы-ордера и ведомости по счетам сч.50,51,70,71,26,68,69,76,86;

12. Ведомости по начислению заработной платы за период с 08.05.2018-30.05.2019 гг.;

13. Ведомости выплаты заработной платы за период с 08.05.2018-30.05.2019 гг.;

14. Ведомости о дебиторской задолженности членов СНТ «Энергетик» с 08.05.2018 по 30.05.2019 гг.

15. Отчёты на бумажном носителе в ИФНС, ПФР, ФСС с датой сдачи отчётности за период с 08.05.2018-30.05.2019 гг.;

16. Протоколы общего собрания, протоколы правлений за период с 08.05.2018 по 30.05.2019 гг.

17. Договора с поставщиками и подрядчиками за проверяемый период.

18. Лицевые счета садоводов.

 

Председатель правления Сидоренко Владимир Борисович  предоставил, следующие документы:

 

1. Первичная бухгалтерская документация с 01.06.2018 по 30.05.2019гг.;

2. Отчётность в бюджетные и внебюджетные фонды за 2018-2019 г.;

3. Договора на оказание юридических услуг заключённые или действующие в 2018 - 2019 году;

4. Протокол общего собрания от 10.06.2018 и протокол заочного голосования.

5. Лицевые счета садоводов.

6. Отчёты на бумажном носителе в ИФНС, ПФР, ФСС с датой сдачи отчётности не за весь проверяемый период.

7. Другие документы предоставлены не были.

 

Мероприятия по проверке:

- контроль исполнения сметы доходов и расходов;

- сверка поступления денежных средств за электроэнергию, членских и целевых взносов и оплаты расходов согласно счетам и актам;

- анализ выдачи денежных средств под отчёт согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчётам;

- проверка задолженности членов садоводческого товарищества;

- проверка финансовых документов товарищества, учредительная документация, протоколы собраний и приказы председателя;

- проверка полноты и своевременности уплаты налогов и обязательных платежей;

- проверка обоснованности затрат на расходы и текущую деятельность.

В ходе проведённой проверки установлено:

В проверяемом периоде обязанности председателя СНТ «Энергетик» и право первой подписи в денежных и расчётных документах имел и исполнял Сидоренко Борис Валерьевич, избранный общим собранием членов СНТ «Энергетик» от _____.______.2018 года.

Обязанности Бухгалтера СНТ «Энергетик» исполняла компания ООО «Бухгалтер»

Кассир Ивахович  Тамара Антоновна на основании трудового договора.

 

Увольнение работника

Трудовые отношения с работодателем могут быть расторгнуты по трём основным причинам:

· по желанию самого работника (ст. 77 ТК РФ);

· по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ);

· и по независящим от них причинам (в случае ликвидации, реорганизации предприятия или сокращения численности и штата сотрудников), согласно п. п. 1, 2 ст. 81 ТК РФ.

Порядок увольнения

1. Если сотрудник сам желает прекратить действие трудового договора, он пишет заявление на имя руководителя по собственному желанию.

2. Все изменения заносятся в личную карточку работника.

3. В последний рабочий день выдают на руки документы и полный денежный расчёт положенных к выплате сумм.

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Проверка производилась сплошным и выборочным методами, и включала в себя установлении законности и достоверности операций, совершенных по расчётному счёту, кассовых операций, расчётов с дебиторами-кредиторами и расходования подотчётных сумм, а так же целесообразности совершения данных операций, и правильности отражения их в учёте, оценку принципов и методов бухгалтерского учёта, а так же оценку общего представления о бухгалтерской отчётности.

По мнению проверяющих, вследствие существенных обстоятельств, указанных в части, содержащей основание для выражения отрицательного мнения, бухгалтерская отчётность не отражает достоверно финансовое положение СНТ «Энергетик» за проверяемый период.

Председателю и членам правления исправить все нарушения указанные в акте проверке:

· Бухгалтерский учёт ведётся на бумажном носителе, несмотря на то, что СНТ заключила договор на оказание бухгалтерских услуг 16 июля 2018.

· Полностью восстановить кадровое дело по работникам, в соответствии ТК РФ и замечаниями, указанными в акте проверке;

·

· Правлению и председателю СНТ «Энергетик» строго отслеживать и пресекать не целевое использование денежных средств;

· Пересмотреть и утвердить приходно-расходную смету на следующий период, так как предыдущая смета составлена не корректно, не заложена сумма задолженности садоводов в доходы за прошлые периоды;

· Так же проанализировать расходы, так как СНТ «Энергетик» составляет смету только на содержание СНТ.

· Денежные средства на развитие СНТ «Энергетик» отсутствуют.

· Правлению рекомендовано к общему собранию, составить, конкретные проекты по развитию СНТ, сметы, а так же провести тендеры по организациям с последующим утверждением на общем собрании.

· Правлению обязать бухгалтера ООО «Бухгалтер» составить список неплательщиков и конкретно указать периоды и суммы задолженности. А так же выработать план работы с должниками. При этом будут выведены все образовавшиеся задолженности по всем видам взносов по каждому садоводу товарищества. Затем довести эти данные до всех садоводов с вывешиванием для обозрения списков «должников» с целью проведения полной сверки поступивших взносов в кассу с реальными платежами садоводов.

· Неукоснительно соблюдать требования утверждения документов на общем собрании (смета, штатное расписание, порядок взыскания пени, положений и т.д.)

· Только таким образом можно будет установить истинную сумму поступлений и расходование денежных средств по их целевому назначению в СНТ «Энергетик».

 

ВЫВОДЫ

Проведённая ревизия предоставляет достаточные основания для выражения мнения о степени достоверности во всех существенных отношениях финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Энергетик» и соответствии порядка ведения бухгалтерского учёта законодательству РФ.

·     Вводящий в заблуждение и неполный характер финансовой (бухгалтерской) отчётности даёт искажённое и не достоверное представление о финансовом положении и результатах финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Энергетик» за 2018 – 2019 года и не соответствует установленным принципам и методам ведения бухгалтерского учёта и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчётности в РФ.

·  Правлению рассмотреть вопрос о смены бухгалтерской фирмы обслуживающей СНТ.

 

Нецелевое расходование денежных средств (в нарушение утверждённой собранием Сметы доходов и расходов).

Неправильное составление сметы руководством СНТ «Энергетик» исходило из желания достичь необъективных результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Отсутствие должного контроля со стороны председателя и членов правления СНТ «Энергетик».

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Признать хозяйственно-финансовую деятельность руководства и  бухгалтера ООО «Бухгалтер» «» неудовлетворительной. На основании №-217 ФЗ от 29.07.2017 года «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

 

Проверку провели:  Колпакова О.Л.

                                  Омаров О.

                                  Мамбетов Р.                                        

 

Приложение № 1

Приложение № 2

Приложение № 3

АКТ РЕВИЗИОННОЙ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ