Практическое занятие. (Задача № 16, страница 78).

Задание: составьте бухгалтерские проводки по операциям:
1. Предоставлен кредит другому банку сроком на 90 дней под залог ценных бумаг: сумма в размере —

5 000 000 рублей.

Дт 32005 Кт 30102 5 000 000

Дт 99998 Кт 91311

2. Предоставлен кредит банку-нерезиденту на срок до 1 года под гарантию – 2 000 000 USD (долларов США).

Дт 32107 Кт 30102 2 000 000

Дт 91414 Кт 99999

3. Списана с корреспондентского счета нашего банка в другом банке сумма в счет погашения просроченного кредита, полученного от другого банка, — 250 300 рублей.

Дт 31702 Кт 30110 250 300

4. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступил взнос в счет погашения кредита сроком на 180 дней, предоставленного банку – нерезиденту, — 15 400 рублей.

Дт 30102 Кт 32106 15 400

5. Начислены проценты по кредиту, предоставленному другому банку, — 127 300 рублей.

Дт 47427 Кт 70601 127 300

6. На корреспондентский счет нашего банка в РКЦ поступила сумма процентов по кредиту, предоставленному другому банку, — 127 300 рублей.

Дт 30102 Кт 47427 127 300

7. На корреспондентский счет нашего банка в РКЦ поступила сумма кредита от Банка России на срок 30 дней под залог ценных бумаг – 15 000 000 рублей.

Дт 30102 Кт 31203 15 000 000

Дт 91411 Кт 99999

8. С корреспондентского счета нашего банка в другом банке списана сумма процентов за пользование кредитом в размере — 87 600 рублей.

Дт 70606 Кт 30110 87 600

9. На корреспондентский счет нашего банка в РКЦ поступила сумма процентов за пользование кредитом от другого банка – 1 500 000 рублей.

Дт 30102 Кт 70601 1 500 000

10. На корреспондентский счет нашего банка в РКЦ поступил последний взнос в счет погашения кредита, который был предоставлен банку – нерезиденту на срок до 1 года под гарантию, - 2 000 000 USD.

Дт 30102 Кт 32107 2 000 000

Дт 99999 Кт 91414

11. С корреспондентского счета нашего банка в РКЦ списана сумма последнего взноса в счет погашения кредита, полученного от Банка России на срок 30 дней под залог ценных бумаг, - 1 500 000 рублей.

Дт 31203 Кт 30102 15 000 000

Дт 99999 Кт 91411

12. Начислены и уплачены просроченные проценты по кредиту, полученному от Банка России (2 этапа), -

75 000 рублей.

Дт 70606 Кт 31801 75 000

Дт 31801 Кт 30102 75 000

13. На корреспондентский счет нашего банка в РКЦ поступила сумма кредита от другого банка на срок до 30 дней — 10 000 USD.

Дт 30102 Кт 32004 10 000

14. Предоставлен кредит банку-нерезиденту на срок до 30 дней, имеющему корреспондентский счет в нашем банке, - 17 000 рублей.

Дт 32104 Кт 30110 17 000

15. С корреспондентского счета нашего банка, в РКЦ списана сумма в счет погашения кредита на срок до 7 дней, полученного от банка – нерезидента, — 5 000 USD.

Дт 31403 Кт 30102 5 000

16. Списаны с корреспондентского счета нашего банка в РКЦ проценты за пользование кредитом — 500 USD.

Дт 70606 Кт 30102 500

 

УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ.

Учет процентов по кредитам предоставленным ведется на счете 706 01 – «Доходы». Если проценты начисляют и уплачивают в течение одного месяца, то операция учитывается в один этап: Дт 202 02, 301 02, 405-408, 301 10 …. Кт 706 01.

Если дата начисления и дата уплаты процентов приходиться на разные месяцы, то операция учитывается в два этапа:

1. Начислены причитающиеся банку проценты Дт 474 27 Кт 706 01

2. Получены начисленные ранее проценты Дт 202 02, 301 02, 405-408, 301 10…. Кт 474 27

Для учета просроченных процентов по кредитам предоставленным открыты счета 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам» и 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

Начислены просроченные проценты по предоставленным кредитам

Дт 325, 459 Кт 706 01

Поступила сумма в уплату просроченных процентов

Дт 202 02, 301 02, 405-408, 301 10… Кт 325, 459

 

Учет процентов по кредитам полученным ведется на счете 706 06 – «Расходы». Если проценты начисляют и уплачивают в течение одного месяца, то операция учитывается в один этап:

Списана с корреспондентского счета банка сумма в уплату процентов за уплаченный кредит

Дт 706 06 Кт 301 02, 301 09, 301 10

Если дата начисления и дата уплаты процентов приходиться на разные месяцы, то операция учитывается в два этапа:

1. Начислены проценты, подлежащие уплате Дт 706 06 Кт 4074 26

2. Уплачены, начисленные ранее проценты Дт 474 26 Кт 301 02, 301 09, 301 10

Учет просроченных процентов по полученным кредитам.

Начислены просроченные проценты по полученному кредиту Дт 706 06 Кт 318

Уплачены просроченные проценты Дт 318 Кт 301 02, 301 09, 301 10

 

Кредиты, предоставленные.

Заемщик	Операции
Выдача, кредита	Погашение кредита	Обеспечение кредита	Просроченная задолженность	Проценты	Просроченные проценты
выявлена	уплачена	1 способ	2 способ	1 способ	2 способ
Физическое лицо	Дт 454, 455,457 Кт 30102, 30909,	Дт 30102, 30909, Кт 454, 455,457	Дт 91414/99998 Кт 99999/913	Дт 324, 458 Кт 320- 323
Юридическое лицо	Дт 441-453, 456 Кт 30102, 30110, 405-408	Дт 30102, 30110, 405-408 Кт 441-453, 456	Дт 91414/99998 Кт 99999/913
Банк	Дт 320-321 Кт 30102, 30909,	Дт 30102, 30909, Кт 320-321	Дт 99998/914 Кт 99999/913
Наш банк	Дт 30102, 30110, 30109 Кт 312-314	Дт 312-314 Кт 30102, 30110, 30109	Дт 99998/914 Кт 99999/913