Б. Синтетический учет операций на расчетном счете.

 

Задача 4.2.

Задание.

1. Обработать выписки из расчетного счета за 1-15 января и 16-31 января 20__г.

2. Открыть журнал – ордер № 2 и ведомость № 2, отразить в них операции за месяц.

3. Подсчитать итоги в журнале – ордере № 2 и ведомости № 2, определить остаток на конец месяца по счету № 51 «Расчетный счет».

Исходные данные:

1.Коды рода банковских операций (табл. 1).

2. Выписки из расчетного счета ОАО «Адонис» с 1 по 15 января с 16 по 31 января (табл. 4.2- 4.3).

Таблица 4.1

Коды рода банковских операций

Код рода операций	Содержание операций, заменяемое выписке кодом
Дебет	Кредит
	Списано согласно платежному поручению владельца счета	Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения
	Оплачено платежное требование поставщика	Зачислено по оплаченному покупателем платежному требованию
	Оплачен наличными деньгами чек	Поступили на счет наличные деньги
	Списана со счета ссуда согласно срочного обязательства	Зачислена на счет ссуда

Таблица 4.2

Выписка

из р/с № 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 1-15 января 20__г.

Дата	Род опер.	№ док-та	Сумма (т.руб.)	Приложения	поля
Дебет	кредит
				40,85	Входящий остаток на1.01.20__г.
02.01					1. Краткосрочная ссуда
04.01					2.Краснохолмскому камвольн. комбинату за материалы
06.01					3.Платеж от покупателей за продукцию
08.01					4.Для выплаты заработной платы
08.01					5.От дебитора по разным расчетам
10.01					6.Взносы наличных денег из кассы – не выданная (депонированная) заработная плата
12.01					7.Краткосрочная ссуда
13.01			2413,6		8.Взносы в пенсионный фонд
15.01				7,345	9.Штраф от поставщика за недоставку материалов
			12377,6	19032,345 6695,595	Итого по счету Исходящий остаток на 16.01.20_г

Таблица 4.3

Выписка

из р/с 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 16-31 января 20__г.

Дата	Род опер.	№ док-та	Сумма (т.руб.)	Приложения	поля
Дебет	кредит
				6695,595	Входящий остаток на 16.01.20__г.
16.01					10. Фонду госуд. страхования – отчисления на социальное страхование
20.01					11.Инспекция Министерства по налогам и сборам – налоги, удержанные из доходов работников
20.01					12.«Татэнерго» за потребленную электроэнергию
21.01					13.На командировочные расходы
23.01					14.Платеж от покупателей за продукцию
24.01					15.Краткосрочная ссуда
26.01					16.Аванс телефонной станции за услуги
28.01					17.Платеж в фонд обязательного медицинского страхования
30.01				0,2	18.Взнос наличными из кассы (плата за проживание в общежитии)
				18670,2	Итого по счету
				11085,795	Исходящий остаток на 1.02.20__г.

Методические указания.

1. Обработать выписки означает, что на полях выписки необходимо проставить корреспондирующие счета и наименование документа, на основании которого была произведена операция.

2. При обработке выписки из расчетного счета необходимо иметь в виду, что выписка является копией лицевого счета клиента (предприятия) и составлена по правилам пассивного счета, т.е. зачисление средств на расчетный счет отражается по кредиту, а их списание – дебету счета.

3. Составить журнал-ордер №2 и ведомость № 2 за месяц. Вывести конечное сальдо по счету № 51 в ведомости № 2, сопоставив его с выпиской из расчетного счета с 16-31 января 20__г.

Приложение 11.

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март ___

дата	С кредита счета 51 в дебет счетов	Итого по кредиту
	№ 66	№ 60	№ 50	№ 69	№ 68
итого

 

Ведомость № 2 в дебет счета 51 «Расчетный счет» за март ___

дата	В дебет счета 51 с кредита счетов	Итого по кредиту
	№ 50	№ 62	№ 76	№ 91	№____
итого

Тема 5 Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами

Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по учету движения наличных денежных средств, порядка оформления и ведения кассовой книги.

А. Документация по учету наличных расчетов.

Необходимые бланки:

Приходный кассовый ордер 1 шт.

Расходный кассовый ордер 1 шт.

Задача 5.1

Задание.

Оформить приходный (за № 42) и расходный (за № 34) кассовые ордера по операциям ОАО «Адонис» в январе 20__г.

Исходные данные:

1. 8 января 20__г. получено с расчетного счета по чеку № 767 для выдачи заработной платы работникам за 2 половину декабря 20__г. – 8620 тыс. руб.

2.13 января 20__г. выдано секретарю-референту Соболевой С.В. под отчет на хозяйственные расходы – 3000 руб.

Задача 5.2.

Задание.

1. Составить и обработать авансовы1 отчет подотчетного лица ОАО «Адонис»:

№ 1 – зам. Главного бухгалтера Яшина И.Г. по командировке на информационно – консультационный семинар по вопросам налогообложения в г. Москву. Представлены документы, подтверждающие следующие расходы:

13.01.200__ г. проезд Казань – Москва 2 800 рублей

15.01.200___ проезд Москва – Казань 2 900 рублей;

проживание в гостинице: 1200 рублей в сутки.

Б. Синтетический учет кассовых операций.

Задача 5.3

Задание.

1.Проверить и обработать отчеты кассира за январь 20__г.

2.Открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, отразить в них хозяйственные операции за месяц.

3.Подсчитать итоги по журналу-ордеру № 1 и ведомости № 1, вывести остаток на конец месяца по счету № 50 «Касса».

4.Сверить остаток на конец месяца по ведомости № 1 с остатком на конец дня по отчету кассира за 30 января 20__г.

5.Произвести взаимо-увязку учетных регистров по движению денежных средств на расчетном счете в банке и кассе за месяц (журналы-ордера № 1,2 и ведомости № 1,2).

Исходные данные:

Отчет № 1

Кассира за 2 января 20__г.

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корреспон-дир. счета	Сумма (руб.)
приход	расход
	Остаток на 2.01.2000 г.
	От Соловьева С.В. – в погашение задолженности по возмещению материального ущерба
	Измайловой Г.Е. – пособие на новорожденного ребенка
	Итого
	Остаток на 3.01		4 100

 

Гл. бухгалтер

Кассир

Отчет № 2

Кассира за 8 января 20__г.

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корреспон-дир. счет	Сумма (руб.)
приход	расход
	Остаток на 8.07.20__ г.		4 100
	По чеку № 767 на выдачу зарплаты		8 620 000
	Выручка от продажи продукции за наличный расчет		8 600
	Итого		8 628 600
	Остаток на 9.01.20__ г.		8 632 700

Гл. бухгалтер

Кассир

Отчет № 3

Кассира за 10 января 20__г.

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Сумма (руб.)
приход	расход
	Остаток на 10.01.20__ г.		8 632 700
	По ведомостям № 81-84 – зарплата работникам за II половину июня 20__г.			8 490 000
	Объявление на взнос наличными № 451 – возврат на расчетный счет депонированной зарплаты			130 000
	Итого			8 620 000
	Остаток на 11.01.20__ г.		12 700

Гл. бухгалтер

Кассир

Отчет № 4

Кассира 13 января 20__г.

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Сумма (руб.)
приход	расход
	Остаток на 13.07.20­­__ г.		12 700
	Яшину И.Г. – под отчет на командировочные расходы			10 000
	От Романовой Л.В. – плата за проживание в общежитии
	От Фирсовой И.И. – частичная оплата за путевку
	Соболевой С.В. – под отчет на хозяйственные расходы
	Васильевой В.А. – по исполнительному листу
	Итого			13 280
	Остаток на 14.01.20__ г.

Гл. бухгалтер

Кассир

Отчет № 5

Кассира за 21 января 20__г.

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Сумма (руб.)
приход	расход
	Остаток на 21.01.20__ г.
	По чеку № 768 на выдачу командировочных и хозяйственных расходов
	От Юсуповой А.С, - платеж за предоставленный займ
	Ивину Ю.П. – возмещение перерасхода по авансовому отчету
	Петровой И.А. – выданы начисленные дивиденды
	итого		7 680
	Остаток на 22.01.20__ г.		7 800

Гл. бухгалтер

Кассир

 

Отчет № 6

Кассира за 30 января 20__г.

№ док-та	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Сумма (руб.)
приход	расход
	Остаток на 30.01.20__ г.		7 800
	Объявление № 947 на взнос наличными
	Итого
	Остаток на 31.01.20__ г.		7 600

Гл. бухгалтер

Кассир

 

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март ___

дата	С кредита счета 50 в дебет счетов	Итого по кредиту
	№ 51	№ 71	№ 70	№____	№____
итого

 

Ведомость № 1 по Дебету счета 50 «Касса» за март ___

дата	В дебет 50 с кредита счета счетов	Итого по кредиту
	№ 51	№	№ ___	№____	№____
итого