На счете 55: положительная курсовая разница – 14,27 руб., на счете 71: курсовой

Разницы нет.

 

ООО «Прогресс» направляет своего работника в Соединенные Штаты Америки (г.

Чикаго) с 5 по 10 сентября 2007 г. Стоимость подлежащего выдаче аванса на

командировку составляет: суточные - 360 долларов США (72 USD x 5 суток), на наем

жилья - 1300 долл. США (260 USD x 5 суток).

4 сентября со своего расчетного счета организация перечислила 50000 руб. на

специальный карточный счет (СКС), открытый в рублях. Авиабилет был куплен

заранее, и его стоимость не включается в расходы сотрудника. Авансовый отчет со

всеми необходимыми документами (счет из гостиницы, чеки, квитанции и т.д.)

представлен в бухгалтерию 11 сентября 2007 г. (в этот же день руководитель его

утвердил). Согласно отчету и выпискам банка по карточному счету 5 сентября

работник снял суточные в полном объеме, а также оплатил проживание в гостинице в

размере 1300 долларов США. При этом коммерческий курс банка составил 25,70 руб.

за доллар США.

Официальный курс доллара по курсу ЦБ РФ на: 4 сентября – 25,5896 руб., 5 сентября –

25,5982 руб., 11 сентября – 25,5708 руб.

Каков остаток на карточном счете после командировки и какая курсовая разница

образуется на счете расчетов с подотчетным лицом:

на счете 55: остаток – 7506,99 руб., на счете 71: отрицательная курсовая разница –

45,48 руб.

на счете 55: остаток – 7338,00 руб., на счете 71: положительная курсовая разница –

45,48 руб.

на счете 55: остаток – 7338,00 руб., на счете 71: отрицательная курсовая разница –

214,47 руб.

На счете 55: остаток – 7338,00 руб., на счете 71: курсовой разницы нет.

 

Работник организации ООО «Прогресс», расположенной в г. Москве, направлен в

командировку в Чехию. Вылет самолета из Москвы состоялся в 0 часов 20 минут

21.01.2008 г. Обратный рейс из Праги назначен на 25.01.2008 г. в 23 часа 59 минут

по местному времени. Коллективным договором организации предусмотрено, что при

командировках в Чехию суточные выплачиваются в размере 80 евро в день (по налогу

на прибыль норма – 60 долларов США), при командировках на территорию РФ - 1000

руб. в день (по налогу на прибыль норма – 100 руб.). 20.01.2008 г. работнику было

выдано 300 евро и 2000 рублей.

По возвращении из командировки 28.01.2008 г. работник представил авансовый отчет

с приложением подтверждающих документов, согласно которым расходы по найму

жилого помещения составили 300 евро. 29.01.2008 г. работнику был выплачен

перерасход по авансовому отчету в евро. Задолженность перед работником полностью

погашена.

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ: ЕВРО: с 19.01.2008 - 35,8669

руб/евро, с 25.01.2008 – 35,9891 руб/евро, с 26.01.2008 – 36,0714 руб/евро, с

29.01.2008 – 36,1033 руб/евро; Доллар США: на 28.01.2008 – 24,4386 руб/доллар.

Определить курсовую разницу, возникающую в бухгалтерском учете при пересчете

задолженности перед работником.

положительная курсовая разница (Д71 К91) 12,76 руб.

положительная курсовая разница (Д71 К91) 48,59 руб.

Отрицательная курсовая разница (Д91 К71) 12,76 руб.

отрицательная курсовая разница (Д91 К71) 48,59 руб.

 

Работник организации ООО «Прогресс», расположенной в г. Москве, направлен в

командировку в Чехию. Вылет самолета из Москвы состоялся в 0 часов 20 минут

21.01.2008 г. Обратный рейс из Праги назначен на 25.01.2008 г. в 23 часа 59 минут

по местному времени. Коллективным договором организации предусмотрено, что при

командировках в Чехию суточные выплачиваются в размере 80 евро в день (по налогу

на прибыль норма – 60 долларов США), при командировках на территорию РФ - 1000

руб. в день (по налогу на прибыль норма – 100 руб.). 20.01.2008 г. работнику было

выдано 300 евро и 2000 рублей.

По возвращении из командировки 28.01.2008 г. работник представил авансовый отчет

с приложением подтверждающих документов, согласно которым расходы по найму

жилого помещения составили 300 евро. 29.01.2008 г. работнику был выплачен

перерасход по авансовому отчету в евро. Задолженность перед работником полностью

погашена.

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ: ЕВРО: с 19.01.2008 - 35,8669

руб/евро, с 25.01.2008 – 35,9891 руб/евро, с 26.01.2008 – 36,0714 руб/евро, с

29.01.2008 – 36,1033 руб/евро; Доллар США: на 28.01.2008 – 24,4386 руб/доллар.

Определить размер суточных, полагающихся выплате работнику по данной

командировке.

2000 руб. и 320 евро.

1000 руб. и 320 евро.

Руб. и 400 евро.

200 руб. и 300 долларов США.

100 руб. и 240 долларов США.

100 руб. и 300 долларов США.

 

Работник организации ООО «Прогресс», расположенной в г. Москве, направлен в

командировку в Чехию. Вылет самолета из Москвы состоялся в 0 часов 20 минут

21.01.2008 г. Обратный рейс из Праги назначен на 25.01.2008 г. в 23 часа 59 минут

по местному времени. Коллективным договором организации предусмотрено, что при

командировках в Чехию суточные выплачиваются в размере 80 евро в день (по налогу

на прибыль норма – 60 долларов США), при командировках на территорию РФ - 1000

руб. в день (по налогу на прибыль норма – 100 руб.). 20.01.2008 г. работнику было

выдано 300 евро и 2000 рублей.

По возвращении из командировки 28.01.2008 г. работник представил авансовый отчет

с приложением подтверждающих документов, согласно которым расходы по найму

жилого помещения составили 300 евро. 29.01.2008 г. работнику был выплачен

перерасход по авансовому отчету в евро. Задолженность перед работником полностью

погашена.

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ: ЕВРО: с 19.01.2008 - 35,8669

руб/евро, с 25.01.2008 – 35,9891 руб/евро, с 26.01.2008 – 36,0714 руб/евро, с

29.01.2008 – 36,1033 руб/евро; Доллар США: на 28.01.2008 – 24,4386 руб/доллар.

Определить разницу, возникающую в учете в связи с разными правилами

бухгалтерского и налогового учета, по всем операциям месяца и начислить ПНО или

ПНА.

постоянное налоговое обязательство (Д99 К68) – 2120,55руб.

постоянное налоговое обязательство (Д99 К68) – 14,72 руб.

постоянное налоговое обязательство (Д99 К68) – 2135,27 руб.

постоянный налоговый актив (Д68 К99) – 2135,27 руб.

Разницы не возникает.

 

Работник организации ООО «Прогресс», расположенной в г. Москве, направлен в

командировку в Чехию. Вылет самолета из Москвы состоялся в 0 часов 20 минут

21.01.2008 г. Обратный рейс из Праги назначен на 25.01.2008 г. в 23 часа 59 минут

по местному времени. Коллективным договором организации предусмотрено, что при

командировках в Чехию суточные выплачиваются в размере 80 евро в день (по налогу

на прибыль норма – 60 долларов США), при командировках на территорию РФ - 1000

руб. в день (по налогу на прибыль норма – 100 руб.). 20.01.2008 г. работнику было

выдано 300 евро и 2000 рублей.

По возвращении из командировки 28.01.2008 г. работник представил авансовый отчет

с приложением подтверждающих документов, согласно которым расходы по найму

жилого помещения составили 300 евро. 29.01.2008 г. работнику был выплачен

перерасход по авансовому отчету в евро. Задолженность перед работником полностью

погашена.

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ: ЕВРО: с 19.01.2008 - 35,8669

руб/евро, с 25.01.2008 – 35,9891 руб/евро, с 26.01.2008 – 36,0714 руб/евро, с

29.01.2008 – 36,1033 руб/евро; Доллар США: на 28.01.2008 – 24,4386 руб/доллар.

Составить авансовый отчет работника и отразить утвержденную сумму расходов по

правилам бухгалтерского учета и сумму расходов, учитываемых по правилам

налогового учета.

Б/У: Д26(20,23) – К71 18353,00 руб. Н/У: Д26(20,23) – К71 18291,65 руб.

Б/У: Д26(20,23) – К71 27249,98 руб. Н/У: Д26(20,23) – К71 18353,00 руб.

Б/У: Д26(20,23) – К71 27188,63 руб. Н/У: Д26(20,23) – К71 18291,65 руб.

Б/У: Д26(20,23) – К71 27188,63 руб. Н/У: Д26(20,23) – К71 27188,63 руб.

 

В организации ООО «Прогресс» был выдан аванс работнику на предстоящую

командировку в размере 500 евро (курс ЦБ РФ – 35 руб.). Авансовый отчет утвержден

в сумме 800 евро (курс ЦБ РФ – 36 руб.). Чему равна сумма расходов на командировку

по правилам бухгалтерского и налогового учета?

расходы по командировке составили: по Б/У – 28800 руб., по Н/У – 28300 руб.

расходы по командировке составили: по Б/У – 28000 руб., по Н/У – 28300 руб