Анализ итоговых показателей производства

Исходные данные для структурного анализа себестоимости сгруппированы в таблице 25.

 

 

Таблица 25

Структурный анализ себестоимости

№ п/п	Показатели	Обо-зна-чения	Базовый год, млрд. руб.	Теку-щий Год, млрд. руб.	Изме-нения, Δ млрд. руб.	Струк-тура изме-нения, %	Струк- тура базо-вого года,%	Струк-тура теку-щего года, %	Изменение струк-туры, %
	Амортизация	SA	3,905	3,862	-0,04	-1,56	10,01	9,9	-0,11
	Затраты на сырье	SQ	11,25	7,16	4,09	35,45	28,82	18,36	-10,46
	Затраты на оплату труда	SR	13,901	14,817	0,92	41,48	35,62	37,99	2,37
	Затраты на энергию	SW	10,292	13,389	3,1	24,63	26,35	34,33	7,98
	Итого:	S∑	39,348	39,228	8,07

 

Решение:

Зависимость интегральногопоказателя от факторов определяется формулами:

S_A = F · H_A/100% - для амортизационной составляющей;

S_A0 = 27,5 · 14,2/100 = 3,905 млрд. руб – для базового года;

S_A1 = 27,2·14,2/100 = 3,862 млрд. руб – для текущего года;

S_Q = K_$·∑Q_i · P_Si, где i =1, 2, … n (для n видов сырья) - для сырьевой составляющей себестоимости;

S_Q0 =30 · (400 · 170 + 500 · 250 + 650 · 280) = 11,25 млрд. руб. – для базового года;

S_Q1 = 31 · (420 · 160 + 520 · 280 + 653,3 · 280) = 7,16 млрд. руб. - для текущего года;

S_R = R · Z · 12 · (1 + 0,32) – для составляющей по заработной плате;

S_R0 = 29580 · 29670 · 12 · 1,32 = 13,901 млрд. руб. – для базового года;

S_R1 = 28960 · 32300 · 12 · 1,32 = 14,817 млрд. руб. - для текущего года;

S_W = ω · N · τ – для энергетической составляющей;

S_W0 = 17,6 · 860 · 68 = 10,292 млрд. руб. – для базового года;

S_W1 = 17,9 · 880 · 85 = 13,389 млрд. руб. - для текущего года.

Исходные данные для факторного анализа амортизационной составляющей себестоимости сгруппированы в таблице 26.

Таблица 26

Амортизационная составляющая себестоимости

№ п/п	Показатели	Условные обозначе-ния	Базовый год	Теку-щий год	Изме-нение
	Стоимость ОПФ, млрд. руб.	F	27.5	27,2	-0,3
	Норма амортизации, %	HA	14,2	14,2
	Амортизационная составляющая себестоимости, млрд. руб.	SA0	3,905	9,8624	-0,0426

Решение:

S_A0 = F_0· · H_A0/100% =27,5 · 14,2/100 = 3,905 млрд. руб. – для базового года,

S_A1 = F₁ · H_A1/100% = 27,2 · 14,2/100 = 3,8624 млрд. руб. – для текущего года.

 

Метод цепных подстановок

1. Суммарное изменение интегрального показателя:

S_A0 = (F₁ - F₀) · H_A0/100%= - 0,3 ·14,2/100 = - 0,0426 млрд. руб.

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

S_A1 = (F₁ - F₀) · H_A1/100% = - 0,0426 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

S_AНА = (Н_А1 · F₁ - Н_А1 · F₀)/100%= (Н_А1 - H_A0) · F₁/100 = 0.

4. Балансовое уравнение:

S_A0 = S_A1 + S_AНА = - 0,0426 + 0 = - 0,0426 млрд. руб.

Интегральный метод

1. Суммарное изменение интегрального показателя:

S_A = - 0,0426 млрд. руб.

2. Часть изменения интегрального показателя, обусловленная изменением количественного фактора:

S_A1 = (ΔF · H_A0 + ΔF · ΔH_A0/2)/100% = 0,3 · 14,2/100 = - 0,0426 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя, обусловленное изменением качественного фактора:

S_AНА = (ΔН_А · F₀ + ΔF · ΔH_A0/2)/100% = 0

4. Балансовое уравнение:

S_A = S_A1 + S_AНА = - 0,0426 + 0 = - 0,0426 млрд. руб.

 

 

Исходные данные для факторного анализа сырьевой составляющей себестоимости сгруппированы в таблице 27.

 

Таблица 27

Анализ сырьевой составляющей себестоимости

№ п/п	Показатели	Базовый год	Текущий год	Затраты на сырье (текущий объем в базовых ценах), млрд. руб. Qi1 · Pi0	Затраты на сырье базового года, млрд. руб.   Qi0 · Pi0	Затраты на сырье текуще-го года, млрд. руб. Qi1 · Pi1
объем, тыс. т   Qi0	цена, руб., $ за тонну     Pi0­	объем, тыс. т     Qi1	цена, руб., $ за тонну   Pi­1
	Расход ачинского глинозема		4760 руб. 170$		4640 руб. 160$	1,9992	1,904	1,949
	Расход аргентинско-го глинозема		7000 руб. 250$		8120 руб. 280$	3,64	3,5	4,223
	Расход норвежского глинозема		7840 руб. 280$	653,3	8120 руб. 280$	5,121	5,096	5,305
	Итого:					10,761	10,5	11,477

 

Метод цепных подстановок

1. Общее изменение затрат на сырье:

ΔS_Q=ΣQ_i1 · P_i1-ΣQ_i0 · P_i0 = 11,477 - 10,5 = 0,977 млрд. руб.

2. Изменение интегрального показателя затрат на сырье, обусловленное изменением количества приобретаемого сырья:

ΔS_QQ = ΣQ_i1 · P_i0 - ΣQ_i0 · P_i0 = 10,761 - 10,5 = 0,261 млрд. руб.

3. Изменение интегрального показателя затрат на сырье, обусловленное изменением цены на закупаемое сырье:

ΔS_QP = ΣQ_i1 · P_i1 - ΣQ_i1 · P_i0 = 11,477 - 10,761 = 0,716 млрд. руб.

4. Балансовое уравнение:

ΔS_Q = ΔS_QQ +ΔS_QP = 0,261 + 0,716 = 0,977 млрд. руб.

Исходные данные для факторного анализа составляющей себестоимости по заработной плате сгруппированы в таблице 28.

Таблица 28

Факторный анализ составляющей себестоимости по заработной плате

№ п/п	Показатели	Обо-значе-ния	Базовый год	Теку-щий год	Изме-нение
	Среднесписочная численность, чел.	R			-620
	Среднемесячная заработная плата, руб./чел.	Z
	Составляющая себестоимости по заработной плате, млрд. руб.	SR	13,901	14,817	0,916

 

Решение:

Зависимость интегральногопоказателя от факторов определяется формулой:

S_R = Z · R · 12 · 1,32 · 10^-6 млрд. руб.

S_R0 = 29670 · 29580 · 12 · 1,32 · 10^-6 = 13,901 млрд. руб. – для базового года;

S_R1 = 32300 · 28960 · 12 · 1,32 · 10^-6 = 14,817 млрд. руб. – для текущего года.

Метод цепных подстановок:

1. Общее изменение составляющей себестоимости по заработной плате, включая ЕСН:

S_R = S_R1 - S_R0 = 0,916 млрд. руб.

2. Изменение составляющей себестоимости по заработной плате, обусловленное изменением численности рабочих:

S_RR = Z₀ · R₁ + Z₀ · R₀ = 29670 · 28960-29670 · 29580 = 0,859 -0,878 = -0,019 млрд. руб.

3. Изменение составляющей себестоимости по заработной плате, обусловленное изменением размера средней заработной платы:

S_RZ = Z₁ · R₁+ Z₀ · R₁ = 32300 · 28960 - 29670 · 28960 = 0,076 млрд. руб.

4. Балансовое уравнение:

S_R = S_RR+S_RZ = -0,019 + 0,076 = 0,057 млрд. руб.

Исходные данные для факторного анализа составляющей себестоимости по электроэнергии сгруппированы в таблице 29.

Таблица 29

Факторный анализ составляющей себестоимости по электроэнергии

№ п/п	Показатели	Условные обозначе-ния	Единицы измерения	Базо-вый год	Теку-щий год	Измене-ния
	Фактический объем производства	N	тыс. т.
	Удельный расход электроэнергии	ω	кВт·ч/кг	17,6	17,9	0,3
	Тариф на электроэнергию	τ	коп/кВт·ч
	Энергетическая составляющая себестоимости	SW	млрд. р.	10,292	13,389	3,097

 

Решение:

Зависимость интегральногопоказателя от факторов определяется формулой

S_W = ω · N · τ · 10^-5.

S_W0 = 860 · 17,6 · 68 · 10^-5 = 10,292 млрд. руб.;

S_W1 = 880 · 17,9 · 85· 10^-5= 12,628 млрд. руб.

Метод цепных подстановок

1. Общее изменение интегрального показателя определяется:

ΔS_W = (ω₁ · N₁ · τ₁- ω₀ · N₀ · τ₀) · 10 ^-5 = 3,097млрд. руб.

2. Влияние количественного фактора на величину интегрального показателя:

ΔS_WN = (ω₀ · N₁ · τ₀ - ω₀ · N₀ · τ₀) · 10^-5 = 0,239 млрд. руб.

3. Влияние качественных факторов, в первую очередь - внешнего:

ΔS_Wτ = (ω₀ · N₁ · τ₁ - ω₀ · N₁ · τ₀) · 10^-5 = 2,633 млрд. руб.

4. Влияние внутреннего фактора:

ΔS_Wω = (ω₁ · N₁ · τ₁ - ω₀ · N₁ · τ₁) · 10^-5 = 0,224 млрд. руб.

5. Балансовое уравнение:

ΔS_W = ΔS_WN + ΔS_Wτ + ΔS_Wω = 0,239 + 2,633 + 0,224 = 3,096 млрд. руб.

Факторный анализ реализации

В общей сумме продаж выделим четыре сорта металла

Исходные данные для факторного анализа реализации сгруппированы в таблице 30.

Таблица 30

Факторный анализ реализации. Исходные данные

№ п/п	Виды продук-ции	Объем продаж, тыс. т	Цена продаж
$/т	руб./т
базовый год	текущий год	базовый год	текущий год	базовый год	текущий год
Продолжение Таблицы 30
	Марка А
	Марка Б
	Марка В
	Марка Г
	Итого