Расчет изменения денежных средств

 

Сальдо денежных средств на 01.01.07…………………………..+650

Изменение долгосрочных финансовых вложений………………

Изменение краткосрочных финансовых вложений……………

Изменение текущих обязательств………………………………

Изменение долгосрочных обязательств………………………….

Изменение уставного капитала…………………………………..

Изменение добавочного капитала………………………………..

Изменение доходов будущих периодов…………………………

Изменение нераспределенной прибыли………………………….

Изменение резервов…………………………………………….….

Изменение фондов………………………………………………….

Изменение неденежных оборотных активов……………………

Изменение неденежных внеоборотных активов…………………

Сальдо денежных средств на 31.12.08…………………………….

 

Отчет о движении денежных средств предприятия за 2007 г.

 

№	Показатели	Поступления	Выплаты
1.	Остаток денежных средств на 1.01.01.
2.	Текущая деятельность – всего
2.1	В том числе: чистая прибыль
2.2	амортизация
2.3	изменение текущих активов
2.4	изменение текущих пассивов
2.5	изменение доходов будущих периодов
2.6	изменение средств фондов
2.7	изменение резервов
2.8	Денежный поток по текущей деятельности
	Инвестиционная деятельность - всего
3.1	в том числе: приобретение основных средств
3.2	реализация основных средств
3.3	изменение финансовых вложений
3.4	Денежный поток по инвестиционной деятельности
4.	Финансовая деятельность - всего
4.1	в том числе: изменение собственного капитала
4.2	изменение задолженности банку
4.3	Денежный поток по финансовой деятельности
5.	Общий денежный поток
6.	Остаток денежных средств на 21.12 01.

 

Домашнее задание:

 

Определите логику корректировок финансового результата в денежный поток при косвенном методе расчета денежных потоков. Разделите следующие статьи на две группы:

 

1) статьи, по которым увеличение остатков исключается из чистой прибыли, а уменьшение остатков прибавляется к ней;

 

2) статьи, по которым уменьшение остатков исключается из чистой прибыли, а увеличение остатков прибавляется к ней:

 

 

- увеличение дебиторской задолженности,

- уменьшение дебиторской задолженности,

- увеличение доходов будущих периодов,

- уменьшение доходов будущих периодов,

- уменьшение остатков ТМЦ,

- увеличение остатков ТМЦ,

- переоценку основных средств,

- уменьшение расходов будущих периодов,

- увеличение расходов будущих периодов,

- увеличение кредиторской задолженности,

- уменьшение кредиторской задолженности,

- увеличение начисленных прочих обязательств,

- уменьшение начисленных прочих обязательств,

- увеличение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами,

- уменьшение НДС по приобретенным ценностям.

- увеличение НДС по приобретенным ценностям,

- уменьшение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами,

- использование средств фондов, формируемых из чистой прибыли.

- использование нераспределенной прибыли прошлых лет,

- использование резервов.

Занятие 10. Тема: Оборотный капитал предприятия

Задача 1

На основе данных таблицы рассчитать плановую потребность в оборотных средствах.

 

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Выручка от продаж, тыс. руб.
2. Рост выручки от продаж в плановом периоде		1,05
3. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.		…
4. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	…	…
5. Длительность одного оборота, дн.
6. Темп изменения продолжительности одного оборота оборотных средств	…

 

 

Решение

Задача 2

На основе следующих данных определить плановую потребность в оборотных средствах и относительное изменение этой потребности по сравнению с базисным периодом.

Показатели	Базисный период	Плановый период
1.Темп роста объема производства		1,05
2. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	…
3. Первая группа оборотных средств, тыс. руб.		…
4. Вторая группа оборотных средств, тыс. руб.		…
5.Темп изменения продолжительности одного оборота оборотных средств	94,44

 

Решение

Задача 3

На основе данных таблицы рассчитать норму оборотных средств.

 

Группа материалов	Транспорт-ный запас	Время на приемку, дней	Техноло-гический запас, дней	Теку-щий запас, дней	Страхо-вой запас, дней	Итого	Однодневный расход в плановом периоде, тыс. руб.	Потреб-ность в оборотных средствах, тыс. руб.
Сырье		0,5	0,8
Основные материалы		1,0	-
Покупные полуфабрикаты		0,5	-
Итого

Задача 4

Годовой объем реализации изделий Пз – 6000 шт., уровень затрат на хранение (Зхр) - 20% стоимости запасов, цена покупки одного изделия – 5000 руб. Постоянные затраты на выполнение заказов – 1,2 тыс. руб. Найти оптимальный запас изделий на складе.

Решение

 

Зопт = √2Зпост х Пз / Ц изд. Х Уровень з-т на хранение

Задача 5

На основе данных таблицы рассчитать рентабельность оборотного капитала и динамику показателей.

 

Показатели	Базисный период	Плановый период	Прирост (уменьшение)
1. Объем реализации продукции, тыс. руб.
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.
3. Оборотные средства на начало периода, тыс. руб.
4. Оборотные средства на конец периода, тыс. руб.

Решение

Задача 6

На основе данных таблицы рассчитать длительность одного оборота на базисный и плановый период.

 

 

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Объем реализации продукции, тыс. руб.
3. Средние оборотные средства, тыс. руб.
4. Число дней в периоде

 

Решение

Задача 7

На основе данных таблицы сделать расчет относительной экономии оборотных средств.

 

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Объем реализованной продукции или выручка от продаж, тыс. руб.
2. Коэффициент роста продукции		…
3. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.

 

Решение

 

Домашнее задание:

1. На основе данных таблицы сделать расчет относительной экономии оборотных средств.

 

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Объем реализованной продукции или выручка от продаж, тыс. руб.
2. Коэффициент роста продукции.		1,045
4. Оборачиваемость оборотных средств, дн.

 

Решение

2. На основе данных таблицы сделать расчет относительной экономии оборотных средств.

 

Показатели	Базисный период	Плановый период
1. Объем реализованной продукции или выручка от продаж, тыс. руб.
2. Коэффициент роста продукции		1,05
5. Коэффициент оборачиваемости	2,22222	2,35295

Решение

 

3. Определить потребность в оборотных средствах на покрытие запасов готовой продукции и норму запаса на основе следующих данных.

Группа изделий	Однодневный объем выпуска товарной продукции, тыс. руб.	Затраты времени, дней	Потребность в оборотных средствах, тыс. руб.
Упаковка и маркировка	Подборка и подсортировка по заказам и нарядам	Накопление партии	Погрузка и доставка	Итого
		0,5	1,3	4,2	1,0
		1,0	1,0	5,3	2,0
		1,0	1,6	4,0	1,1
Итого		х	х	х	х