Какие отчеты и куда сдавать в 2016 и 2017 годах

В 2016 ГОДУ	В 2017 ГОДУ
В налоговую инспекцию
По взносам перед налоговиками не отчитывались	Расчет по страховым взносам. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: – 2 мая (30 апреля – выходной) – 31 июля (30 июля – выходной) – 30 октября – 30 января 2018 г.
В ПФР
РСВ-1. Ежеквартально, электронный не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный не позднее 15-го. В те же сроки отчитайтесь за 2016 год	Сведения о стаже ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. Впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года
СЗВ-М. Каждый месяц не позднее 10-го числа следующего месяца	СЗВ-М. Каждый месяц. Но срок на пять дней больше – не позднее 15-го числа следующего месяца. Крайний срок для отчета за декабрь 2016 года – 16 января
В ФСС
4-ФСС. Ежеквартально по всем взносам в ФСС, электронный не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажный не позднее 20-го. В те же сроки отчитайтесь за 2016 год	4-ФСС. Ежеквартально по взносам на травматизм. Срок такой же: электронный не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, бумажный не позднее 20-го

Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года будут принимать фонды и по старым формам. А уточненки за период с I квартала 2017 года надо будет представлять в налоговую.

С каких сумм и когда платить

Практически все положения Закона № 212-ФЗ перешли в новую главу 34. Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров». Но есть два исключения, мы привели их в таблице ниже.

Что изменилось в порядке расчета страховых взносов

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ	КАК БУДЕТ В 2017 ГОДУ	КАК БЫЛО
Суточные	Надо платить взносы со сверхлимитных суточных. Нормативы такие же, как для НДФЛ: 700 руб. по России, 2500 руб. по загранкомандировке. По взносам на травматизм лимитов нет – вся сумма суточных по-прежнему не облагается взносами	Суточные не облагались взносами в сумме, которую закрепили в положении о командировках, коллективном договоре или другом локальном документе компании
Пониженные взносы для компаний на упрощенке с льготным видом деятельности	Платить взносы по пониженному тарифу можно только до тех пор, пока доходы не превысят 79 млн руб.	Право на льготный тариф по взносам не зависит от суммы доходов. Главное не превысить предельный доход на упрощенке

Ситуация: нужно ли начислять взносы на выплаты лицам, которые не состоят в штате компании и с которыми не заключен гражданско-правовой договор

Любые выплаты в пользу физических лиц, которые сотрудниками компании не являются, страховыми взносами не облагаются. Это касается и бывших работников, и членов семей нынешних сотрудников организации, и людей, которые никак с компанией не связаны ни сейчас, ни в прошлом. Исключение – выплаты бывшим работникам, которые связаны с их трудовой деятельностью. Скажем, производственные премии, начисленные уже после увольнения.

Платить страховые взносы нужно по истечении каждого месяца с начала расчетного периода – календарного года. Срок уплаты взносов остается прежним – не позднее 15-го числа следующего месяца. И платить их нужно, как и прежде, в рублях и копейках. Но на новые КБК, причем в том числе и за прошлые периоды. Вы найдете их в специальной таблице. Используйте новые КБК как для платежей за прошлый год, так и за этот.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году с выплат работникам

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК ЗА ПЕРИОД
ДО 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА	ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОД
Пенсионные взносы по общим и пониженным тарифам
взносы	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
пени	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
штрафы	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по общим и пониженным тарифам
взносы	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
пени	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
штрафы	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские взносы по общим и пониженным тарифам
взносы	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
пени	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
штрафы	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы в ФСС РФ на случай травматизма
взносы	393 1 02 02050 07 1000 160
пени	393 1 02 02050 07 2100 160
штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам для работ из пункта 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
От результатов спецоценки условий труда доптариф: – не зависит;	182 1 02 02131 06 1010 160
– зависит	182 1 02 02131 06 1020 160
пени	182 1 02 02131 06 2100 160
штрафы	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам для работ из пунктов 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
От результатов спецоценки условий труда доптариф: – не зависит;	182 1 02 02132 06 1010 160
– зависит	182 1 02 02132 06 1020 160
пени	182 1 02 02132 06 2100 160
штрафы	182 1 02 02132 06 3000 160

Кроме КБК есть еще несколько изменений, о которых важно не забыть.

Во-первых, в поле 101 ставьте 01. Код 08 остался только для взносов на страхование от несчастных случаев. Про код 01 ФНС сообщила в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931. Предпринимателям же в платежке надо ставить код 09 независимо от того, за кого они платят взносы — за себя или работников.

Буквально за неделю до этого чиновники рекомендовали код 14 – в совместном письме ФНС, ПФР и ФСС от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П. Но банки не принимали платежки от компаний с кодом 14. Однако если в остальных реквизитах платежки все верно, то взносы так и так поступят в бюджет, какой бы код не стоял в поле 101. А налоговики перекодируют платежи на код 01 сами (письмо ФНС России от 17.01.17 № ЗН-4-1/540@).

Во-вторых, в назначении платежа после ОКТМО приведите код платежа, например, ТП (текущий платеж), и период, за который платите взносы. По взносам за январь поле 107 платежки заполните так: МС.01.2017.

В-третьих, указывайте в платежках реквизиты своей налоговой инспекции. Найти их можно на сайте nalog.ru.

Проверьте данные перед тем, как будете перечислять деньги. Например, с 6 февраля московское и областное УФК поменяли номер счета (письмо Казначейства от 21.10.2016 № 48-13-12/05-7935). С этой даты счет для Москвы – 40101810045250010041, а для Московской области – 40101810845250010102. Кроме того, изменился банк получателя и БИК. Впрочем, чиновники обещают какое-то время принимать платежки и с прежними реквизитами (письмо ФНС от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026).

При этом страховые взносы, как и прежде, перечисляйте с копейками. В полных рублях платите только налоги. Вот образцы платежек на уплату взносов.

Если срок оплаты взносов (15-е число) выпадает на выходной или праздник, перечислить деньги в бюджет фондов нужно не позже ближайшего рабочего дня.

Учтите: организация может уменьшить начисленную сумму взносов на обязательное социальное страхование на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Исключение – регионы, которые перешли на прямые выплаты пособий.

Тарифы взносов

Базовые ставки. Совокупный тариф взносов не изменился и составляет 30 процентов. Ставка пенсионных взносов – 22 процента, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 процента, на медицинское страхование – 5,1 процента.

Существуют еще пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий. Скажем, упрощенщики, занятые в определенных видах деятельности, платят только пенсионные взносы по ставке 20 процентов.

Кроме того, право платить только пенсионные взносы по ставке 20 процентов есть, например, у аптечных организаций, которые перешли на уплату ЕНВД. И еще важная деталь: начислять взносы всем льготникам нужно только в пределах лимита, установленного для конкретного вида страховых взносов.

Предельная база. Предельная величина базы по взносам по-прежнему есть только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. Ее подсчитывают по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В расчет берут суммы, на которые были начислены взносы по данному виду страхования.