Показатели, используемые для оценки финансового состояния организации

 

Оценка фин. состояния основана на расчете и анализе спец. показателей:

· коэффициенты ликвидности и платежеспособности;

· коэффициенты финансовой устойчивости;

· коэффициенты доходности.

 

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

характер-т общую обеспеч-сть предпр. собств-ми оборот. средствами (ОС) для ведения хозя. деяте-сти и своеврем-го погашения срочных обязательств

КА – краткосрочные активы (итог раздела II баланса)

КО – краткосровные обязательства (итог раздела V баланса)

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)

характ-т наличие у предприятия собств. ОС, необх. для его фин.устойч-ти

СК – собственный капитал; ДО – долгоср. обязат-ва; ДА – долгосрочные активы; КА – краткосрочные активы.

 

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)

соотношение долгоср. и краткоср. обязате-в субъекта к общей сумме активов

КО – краткосрочные обяз-ва; ДО – долгоср. обязат-ва;

ИБ – итог бух баланса

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_абсл)

показывает какая часть краткосрочных обяз-в может быть погашена немедленно

ФВ_к – краткоср. фин. влож; ДС – ден. сре-ва и их эквив.;

КО – краткоср. обяз.

 

 

Финансовая устойчивость предприятияоценивается при помощи показателей:

1) Коэффициент концентрации собственного капитала (Кк.с.к.) – характеризует долю собственности владельцев предприятия (СВ) в общей сумме средств, авансированных в его деятельность (краткосроч. и долгосроч., т.е. итог баланса) (С):

 

Чем выше значение этого коэффициента, тем более стабильно, финансово устойчиво и независимо предприятие от внешних кредиторов.

 

2) Коэффициент концентрации привлеченных средств (Кк.п.с.) рассчитывается отношением величины привлеченных средств (ПС) к общей сумме источников (С):

3) Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников (Кф.зав.) определяется соотношением долгосрочных обязательств (ДО) на сумму собственного капитала (СК) и долгосрочных обязательств (ДО):

 

4) Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников
(К ф.нез.) орпределяется соотношений собственного капитала (СК) и суммы собственного капитала (СК) и долгосрочных обязательств (ДО):

 

5) Уровень финансового левериджа (Уф.л.)– определяется соотношением долгосрочных обязательств предприятия (ДО) к собственному капиталу (СК):

 

1) Коэффициент обеспеченности текущей деятельности запасами (Кзап.) – соотношение запасов сырья, материалов (З) и ежедневной потребности в сырье, материалах по плану (П зап.):

Кзап = З: П зап.

Показывает на сколько дней производственной деятельности хватит имеющегося запаса сырья, материалов.

2) Коэффициент оборачиваемости в оборотах – показывает сколько оборотов совершает запас оборотных средств предприятия.

Оборачиваемость в оборотах (К обор.) определяется соотношением совокупности затрат на сырье и материалы (т.е себестоимость продукции, реализованной в отчетном периоде) (З) и средних запасов сырья и материалов в отчетном периоде (З средн.):

К обор. = З: З средн

3) Оборачиваемость запасов в днях (Об.запасов дней) – показывает сколько в среднем дней денежные средства предприятия были «омертвлены» в производственных запасах. Определяется делением средних запасов сырья и материалов в отчетном периоде (З средн.) на однодневную себестоимость отчетного периода.(З день). Однодневная себестоимость отчетного периода.(З день) определяется делением совокупности затрат и материалов (З) на количество дней в отчетном периоде (Д):

Об.запасов дней = З средн.: (З:Д) = З средн.: Здень

4) Оборачиваемость ден. ср-в в расчетах в оборотах (ОДС оборот) – показывает сколько раз обернулись в отчетном периоде средства, вложенные в дебиторскую задолженность. Рассчитывается делением выручки от реализации продукции (Вр.п.) на среднюю дебиторскую задолженность в отчетном периоде (ДЗ средн.).

ОДС оборот = Вр.п: ДЗ средн.

5) Оборачиваемость ден. ср-в в расчетах в днях (ОДС дней) – показывает сколько в среднем дней денежные средства предприятия «омертвлены» в дебит. задолженности.

Определяется делением средней дебиторской задолженности в отчетном периоде (ДЗ средн.) на среднедневную выручку (Вр.п. день). Среднедневная выручка определяется делением Вр.п. на количество дней в отчетном периоде (Д):

ОДС дней = ДЗ средн.: Вр.п. день