Инвентаризация денежных средств, денежных документов

И бланков строгой отчетности

 

Практическое задание 1.

 

Выберите, что проверяется при инвентаризации денежных средств в кассе:

1) бланки приходных и расходных кассовых ордеров;

2) деньги;

3) бланки акций, сертификатов акций, облигаций и т.п.;

4) вычислительная техника;

5) почтовые марки;

6) канцелярские принадлежности;

7) путевки в дома отдыха;

8) марки государственной пошлины;

9) бланки платежных ведомостей.

Записать выбранные номера: _________________________________

Практическое задание 2.

 

Приказом № 1 от 15 февраля 20__ г. директора ООО «Ангара» Тарасова Владимира Ивановича назначена рабочая инвентаризационная комиссия по проверке 20 февраля 20__ г. денежных средств в кассе организации.

Комиссия назначена следующим составом:

Председатель комиссии – заместитель директора Власов Н.Г.

Члены комиссии: бухгалтер - Соколова Я.Н., начальник финансового отдела – Марков В.И.

Материально-отвественное лицо кассир – Сидоров Андрей Анатольевич.

Ответственное лицо, проводившее контрольную проверку - главный бухгалтер Смирнова Елена Викторовна.

Комиссией проверена достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток денежной наличности сверен с данными учета по кассовой книге.

По результатам фактической проверки выявлено следующее:

- последние номера кассовых документов:

приходного – 187, расходного – 205;

- наличных денег на сумму 15230 рублей;

- марок на сумму 65 рублей;

- путевки в санаторий на сумму 45000 рублей;

- билеты на поезд на сумму 10500 рублей.

По данным бухгалтерского учета в кассе организации должно быть:

- наличных денег на сумму 15250 рублей;

- марок на сумму 65 рублей;

- путевки в санаторий на сумму 45000 рублей;

- билеты на поезд на сумму 10500 рублей.

По результатам инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков и др.), находящихся в кассе организации был составлен акт инвентаризации наличных денежных средств № 15 от 20.02.20__г.

Недостача денежных средств была объяснена кассиром как ошибка при проведении расчетов с покупателями за проданные товары.

Решение руководства ООО «Ангара»: взыскать недостачу денежных средств с виновного лица, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Требуется:

1. Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № инв.-22)

2. Заполнить акт инвентаризации денежных средств в кассе (форма № инв.-15)

3. Заполнить Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма № инв.-25)

4. Определить результатов инвентаризации материалов в кассе

5. Составить бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д-т	К-т	общая

Практическое задание 3

 

Приказом № 2 от 15 марта 20__ г. директора ООО «Ангара» Тарасова Владимира Ивановича назначена рабочая инвентаризационная комиссия по проверке 20 марта 20__ г. денежных средств в кассе организации.

Комиссия назначена следующим составом:

Председатель комиссии – заместитель директора Власов Н.Г.

Члены комиссии: бухгалтер - Соколова Я.Н., начальник финансового отдела – Марков В.И.

Материально-отвественное лицо кассир – Сидоров Андрей Анатольевич.

Ответственное лицо, проводившее контрольную проверку - главный бухгалтер Смирнова Елена Викторовна.

На день инвентаризации кассир составил отчет, который принял и проверил бухгалтер. В отчете выделен остаток наличных денег 2432 руб 50 коп.

Последние номера: приходных документов - № 20;

Расходных документов - № 40.

Фактически на момент инвентаризации в кассе оказалось наличных денег по купюрам: 500 руб. – 2 шт.; 100 руб. – 4 шт.; 10 руб. – 81 шт.; 5 руб. – 21 шт., разменной монеты на 12 руб. 20 коп.

Требуется:

1. Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № инв.-22)

2. Заполнить акт инвентаризации денежных средств в кассе (форма № инв.-15)

3. Заполнить Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма № инв.-25)

4. Определить результатов инвентаризации материалов в кассе

5. Составить бухгалтерские проводки.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п.п.	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д-т	К-т	общая

 

Инвентаризация основных средств, нематериальных активов

И финансовых вложений

1. Практическое задание

На основании приказа директора ООО «Лидия» Федоров Николая Сергеевича от 20 апреля 20__г. № 5 назначена инвентаризационная комиссия по проверке 26 апреля 20__ г. основных средств в цехе № 1 организации.

Комиссия назначена следующим составом:

Председателя комиссии заместитель директора Власов Н.Г.

Членов комиссии: гл.механика ООО «Лидия» Федорова В.К., бухгалтера Несмеяновой М.И., инженера ОО «Лидия» - Огурцова К.М.

Материально-ответственное лицо начальник цеха №1 Антонов А.А.

Ответственное лицо, проводившее контрольную проверку - главный бухгалтер Смирнова Елена Викторовна.

В результате осмотра 26 января комиссия составила инвентаризационную опись № 5.

В результате инвентаризации не выявлено недостач и излишков.

 

 

Сведения об основных средствах

№ п.п.

Наименование, название и краткая характеристика объекта

Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение

Год выпуска

номер

По данным бухгалтерского учета

Наиме-нование

дата

номер

Инвен-тарный

Завод-ской

Пас-порта

Кол-во

Сумма

Станок металлорежущий с ЧПУ

акт

21.10.

Станок токарно-винторезный

акт

16.02.

Электрокара ЭКП-750

акт

12.12

Котлоагрегат ДКВ-4В-6

акт

02.12.

Автомобиль ВАЗ-21-09

акт

15.01.

-

Экономайзер водяной

акт

15.10.

№ п.п.

Наименование материальных ценностей

Год выпуска

№ акта и дата ввода в эксплуатацию

Номер

Цена, руб.

Количество, шт.

заводской

инвентарный

По фактическим данным

По данным учета

Компьютер ASUS «А3500Н012» GM 380-1.6 Ггц, 256 Мб, 60Гб, DVD-CD RW0

№ 16 от 19.11.2012

37000=

Лазерный принтер НР «LaserJet 1022n», А4, 600х600 dpi (USB – 2.0.LAN)

№ 19 от 27.11.2012

25000=

Сканер Canon CanoScan LIDE 210. A4, 4800*4800 dpi (USB 2.0)

Лазерный принтер НР «LaserJet 1022n», А4, 600х600 dpi (USB – 2.0.LAN)

№ 20 от 27.11.2012

25000=

По приказу руководителя предприятия в случае выявления недостачи материальных ценностей сумму недостачи удерживать из заработной платы виновных лиц. Оприходовать неучтенный объект основных средств по рыночной цене, установленной на дату проведения инвентаризации – 3500 руб.

Требуется:

1. Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № инв.-22)

2. Заполнить инвентаризационную опись основных средств (форма № инв.-1)

3. Заполнить сличительную ведомость результатов инвентаризации основных средств (форма № инв.- 18)

4. Заполнить Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (форма № инв.-25)

5. Составить бухгалтерские проводки.

 

Практическое задание 2.

Цель задания: порядок проведения инвентаризации основных средств и отражение результатов в бухгалтерском учете.

Исходные данные:

Инвентаризационная комиссия ООО «Мастер» 1 ноября 2016 г. на основании приказа ген.директора № 151 от 25 октября 2016 г. провела инвентаризацию основных средств, находящихся в собственности организации. Комиссией проверено фактическое наличие основных средств в месте их нахождения. Комиссией произведен осмотр объектов и проверена техническая, эксплуатационная и другая документация, относящаяся к этим объектам.

Проведена инвентаризация основных средств, составлена опись имеющихся в наличии основных средств:

 

№ п.п.	Наименование материальных ценностей	Год выпуска	№ акта и дата ввода в эксплуатацию	Номер	Цена, руб.	Количество, шт.
Заводской и/ или паспорта	инвентарный	По фактическим данным	По данным учета
	Вагон-дом	1 июля 2001	№ 14 по форме № МХ – 1 от 7 ноября 2008 г.			24925=
	Лазерный принтер НР «LaserJet 1022n», А4, 600х600 dpi (USB – 2.0.LAN)	26.12.2011	№ 19 от 27.11.2012		45250/01	19190=
	Сканер «Mustek» A4, 4800*4800 dpi (USB 2.0)	26.12.2011			4525/01	13963=
	Графопостроитель	01.11.2006			45111/01	40210=
	Счетчик купюр «Magner»	01.11.2004			45173/01	4998=

 

По приказу руководителя предприятия в случае выявления недостачи материальных ценностей сумму недостачи удерживать из заработной платы виновных лиц.

Требуется:

1. Составить сличительную ведомость, учитывая, что данные бухгалтерского учета и фактические остатки указаны верно (таблица 2).

2. Определить сумму материального ущерба. Износ недостающего объекта основных средств составляет 60%.

3. Составить корреспонденцию счетов по результатам инвентаризации

Таблица 2

Сличительная ведомость по состоянию на ___________________

Наименование материальных ценностей	Ед. изм.	Цена	По данным бухгалтерского учета	Фактические остатки	Результаты инвентаризации
излишек	недостача
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Итого	Х	Х	Х		Х		Х		Х

 

Практическое задание 3.

Цель задания:

1. Рассмотреть порядок отражения в бухгалтерском учете результатов инвентаризации основных средств.

2. Заполнить журналы хозяйственных операций.

Исходные данные:

При инвентаризации основных средств установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера установлен – инженер Мальков В.П., материалы переданы в суд, по решению которого в месячный срок он обязан возместить рыночную стоимость компьютера.

Виновный в недостаче второго компьютера не установлен, и решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компьютера списывается на прочие расходы организации.

Первоначальная стоимость каждого компьютера – 27000 рублей.

Сумма начисленной амортизации каждого компьютера – 2790 рублей.

Рыночная стоимость каждого компьютера на момент недостачи – 24500 рублей.

Инженером Мальковым В.П. внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба 7500 рублей, уплачено через банк – 15000 рублей, оставшаяся к возмещению сумма удержана из заработной платы.

Составить бухгалтерские проводки по отражению в учете недостачи основных средств. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.