Анализ динамики показателей эффективности использования трудовых ресурсов на ЗАО «Тиротекс» за 2013-2015 гг.

Из данных таблицы видно, что трудоемкость единицы продукции в 2015 г. по сравнению с 2013 г. снизилась на 14,26 час./тыс. руб. или на 37,82 %, в том числе за счет увеличения фонда рабочего времени на 438402 часа (+4,17%) и повышения полной себестоимости реализованной продукции на 50 % (табл. 2.4).

В связи с тем, что предприятие ЗАО «Тиротекс» выпускает разнородную продукцию, трудоемкость рассчитана в стоимостном выражении.

Значение коэффициента рентабельности персонала показывает сумму прибыли, приходящуюся на одного работника предприятия.

Так прибыль на одного работника в 2015 г. возросла на 53 % непосредственно за счет увеличения годового объема прибыли от реализации продукции при практически неизменном показателе численности работников ЗАО «Тиротекс».

Необходимо отметить, что на предприятие в бригадах применяется сдельно– премиальная система оплаты труда. Оплата труда комплексной бригаде производится по конечному результату, т.е. за выпуск продукции в натуральном выражении, что отражено в Приложение 5.

Фонд оплаты труда подразделений ЗАО «Тиротекс» рассчитывается на основе расчетных затрат производства за выполнение заданий по объемам производства, реализации продукции, работ, предоставления услуг, по снижению затрат производства. Система позволяет регулировать уровень фонда оплаты труда, и устанавливает материальную ответственность руководителей, специалистов, служащих и рабочих подразделений ЗАО за выполнение хозяйственной деятельности.

Основными показателями для начисления фонда оплаты труда являются:

· план производства товарной продукции, работ, услуг ЗАО;

· прибыль по балансу ЗАО;

· план производства (реализации) товарной продукции, работ, услуг подразделений;

· затраты (сметы затрат) на производство.

Показатели разрабатываются отделом планирования и экономического анализа ЗАО и утверждаются заместителем генерального директора по экономике и коммерции, показатели могут изменяться в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации ЗАО.

Итоги о результатах хозяйственной деятельности производственных цехов и функциональных служб Генеральной дирекции рассматриваются ежемесячно в последний день месяца на хозрасчетной комиссии.

При начислении фонда оплаты труда учитывается выполнение показателей хозяйственной деятельности за месяц и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей хозяйственной деятельности фонд оплаты труда подразделения уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель.

Формирование и выплаты из фонда оплаты труда производятся ежемесячно за отчетный месяц, по итогам выполнения объема товарной продукции за отчетный месяц и показателей хозяйственной деятельности подразделений ЗАО за месяц, предшествующий отчетному. При переходе на эту систему за первый месяц показатели хозяйственной деятельности не учитываются.

Выплаты из фонда оплаты труда каждого подразделения регламентируются отдельным положением.

В основу образования фонда оплаты труда (ФОТ) заложены:

- сдельно-премиальная;

- повременно-премиальная;

Фонд оплаты труда ЗАО слагается из двух основных частей:

- фонд заработной платы (ФЗП) ЗАО;

- фонд материального поощрения (ФМП) ЗАО;

В состав фонда заработной платы включаются начисленные суммы оплаты труда за отработанное и неотработанное время по тарифу (окладу), стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда.

В состав фонда материального поощрения ЗАО включаются начисленные ежемесячные премии за выполнение показателей хозяйственной деятельности, единовременные поощрительные выплаты из Фонда материального поощрения подразделений ЗАО, а также поощрительные выплаты из фонда Генерального директора.

Оплата труда по тарифам, окладу, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда, выплаты из фонда материального поощрения регламентируются отдельными положениями.

Сдельная заработная плата работникам начисляется согласно, утвержденных сдельных расценок, выполненного объема работ с учетом коэффициента интенсивности труда. В целях заинтересованности работников в сокращение технологических простоев, выпуске высококачественной продукции применяется коэффициент интенсивности труда, который применяется к сдельной оплате труда.

Считаем, что начисление работникам сдельной заработной платы важная составляющая такого процесса управления, как мотивация. Деятельность работников на ЗАО «Тиротекс»стимулирована и направлена на достижение цели деятельности предприятия.

Размер вознаграждения зависит в первую очередь от квалификации работника, стажа его работы, объема выполняемой работы, различных заслуг, творческих достижений и т. д.

Уровень среднемесячной заработной платы одного работника на ЗАО «Тиротекс» в 2015 г. достиг суммы 2738 руб., снизилось при этом на 116,01% по сравнению с 2013 г. преимущественно за счет увеличения фонда заработной платы на предприятии.

Однако, следует обратить внимание на тот факт, что в долларовом выражении показатель среднемесячной заработной платы за этот же период времени возрос всего лишь на 84%, это говорит о том, что темп роста реальной заработной платы намного ниже темпа роста номинальной заработной платы, что способствует снижению покупательной способности и жизненного уровня работников ЗАО «Тиротекс».

Среди описанных показателей эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии более объективный – показатель производительности труда. Для оценки уровня производительности труда чаще всего используется показатель среднегодовой выработки продукции одним работающим, величина которой зависит от выработки рабочих, их удельного веса в общей численности работающих, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

В процессе анализа необходимо выявить влияние этих факторов на изменение уровня среднегодовой выработки работников предприятия. Исходные данные для расчета сведены в таблице 2.11.

Таблица 2.11