Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Топ:
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Дисциплины:
2017-06-04 | 249 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||||
Итого |
Счет 90 «Продажи» | ||||||||||||
Счет 90/1 «Выручка от продаж» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Счет 90/2 «Себестоимость продаж» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Счет 90/3 «НДС» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Счет 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» | ||||||||||||
Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | ||||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Итого по сч.90 |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||||||||||
Счет 91/1 «Прочие доходы» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Счет 91/2 «Прочие расходы» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Итого по сч.91 |
|
Счет 99 «Прибыли/убытки» | ||||||||||||
Счет 99/1 «Использование прибыли» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Счет 99/2 «Финансовый результат отчетного года» | ||||||||||||
№ операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо | |||||||||
итого | итого | Дт | Кт | |||||||||
Сальдо на 01.12 | ||||||||||||
Итого | ||||||||||||
Итого по сч.99 |
Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка
из Главной книги за январь-ноябрь.
Бухгалтерская справка №1
«Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
Наименование цеха | База распределения (прямые затраты) | Коэффициент | Сумма | Корреспондирующие счета |
Растениеводство | ´ | 20/1 | ||
Животноводство | ´ | 20/2 | ||
Пр. производство | ´ | 20/3 | ||
Итого | Кт 26 |
Бухгалтерская справка №2
«Расчет калькуляционных разниц»
Вид продукции | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость с учетом незавершенного производства | Калькуляционая разница | Корреспонденция счетов |
Растениеводство | Дт 43 Кт20/1 | |||
Животноводство | Дт 43 Кт20/2 | |||
Пр. производство | Дт 43 Кт20/3 | |||
Итого | ´ |
Бухгалтерская справка №3
по счету 90 «Продажи»
№ п.п. | Показатель | Сумма, руб. |
Декабрь текущего года | ||
1. | Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1) | |
2. | Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2) | |
3. | НДС (Об. Дт 90/3) | |
4. | Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9) | |
С начала года за период с января по ноябрь | ||
5. | Оборот по кредиту (выручка) | |
6. | Оборот по дебету, в т.ч.: | |
6.1 | Плановая себестоимость продукции | |
6.2 | НДС | |
6.3 | Прибыль | |
Всего за отчетный год | ||
7. | Выручка от продаж (п.1+п.5) | |
8. | Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6.1) | |
9. | Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37) | |
10. | НДС (п.3+п.6.2) | |
11. | Финансовый результат |
|
Для заполнения таблицы 5 необходимо воспользоваться данными таблицы 1 раздела 2 и вывести остатки по счетам по состоянию на 1 декабря. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить в таблице данные «Оборот за декабрь» и вывести остатки на 31 декабря.
Бухгалтерская справка №4
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Остаточная стоимость выбывших основных средств | ||||||
Расходы на демонтаж оборудования | ||||||
Материальные ценности от выбытия основных средств | ||||||
Доходы от продажи основных средств | ||||||
НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств | ||||||
Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ | ||||||
Проценты по краткосрочному кредиту | ||||||
Штрафные санкции | ||||||
Итого | ||||||
Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
Итого |
Бухгалтерская справка №5
по закрытию счетов учета финансовых результатов
Содержание | Сумма | Корреспонденция счетов | |
Дт | Кт | ||
1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч. | |||
Субсчет «Выручка» | 90/1 | 90/9 | |
Субсчет «Себестоимость продаж» | 90/9 | 90/2 | |
Субсчет «НДС» | 90/9 | 90/3 | |
2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч. | |||
Субсчет «Прочие доходы» | 91/1 | 91/9 | |
Субсчет «Прочие расходы» | 91/9 | 91/2 | |
3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки» | |||
Субсчет «Использование прибыли» | 99/2 | 99/1 | |
Субсчет «Финансовый результат отчетного года» | 99/2 |
|
Таблица 5. Остатки и обороты по счетам синтетического учета
(выписка из Главной книги)
Счет | Остатки на начало года | Оборот за январь-ноябрь | Остатки на 1 декабря | Оборот за декабрь | Остатки на 31 декабря | |||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
Основные средства (01) | - | |||||||||
Амортизация основных средств (02) | - | |||||||||
Нематериальные активы (04) | - | - | ||||||||
Амортизация нематериальных активов (05) | - | |||||||||
Финансовые вложения (58) | - | - | ||||||||
Вложения на внеоборотные активы (08) | - | - | ||||||||
Материалы (10) | - | |||||||||
Животные на выращивании и откорме (11) | - | - | - | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | - | |||||||||
Основное производство (20) | - | |||||||||
в том числе: | - | - | ||||||||
растениеводство (20-1) | - | |||||||||
животноводство (20-2) | - | |||||||||
промышленные производства (20-3) | - | - | ||||||||
Вспомогательные производства (23) | - | - | ||||||||
Общепроизводственные расходы (25) | - | - | ||||||||
Общехозяйственные расходы (26) | - | - | ||||||||
Брак в производстве (28) | - | - | ||||||||
Готовая продукция (43), в т.ч. | - | |||||||||
Растениеводство | - | - | ||||||||
Животноводство | - | |||||||||
Пром. производство | - | - | ||||||||
Прочие | - | - | ||||||||
Продажа (90), в т.ч.: | - | - | ||||||||
Выручка (90/1) | - | - | ||||||||
Себестоимость продаж (90/2) | - | - | ||||||||
НДС (90/3) | - | - | ||||||||
Финансовый результат (90/9) | - | - | ||||||||
Касса (50) | - | |||||||||
Расчетные счета (51) | - | |||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | - | |||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | - | |||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | - | |||||||||
Расчеты по налогам и сборам (68) | - | |||||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | - | |||||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | - | |||||||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | |||||||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | - | - | ||||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | ||||||||||
Уставный капитал (80) | - | - | - | |||||||
Резервный капитал (82) | - | - | - | |||||||
Добавочный капитал (83) | - | - | - | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | - | |||||||||
Резервы предстоящих расходов (96) | - | - | ||||||||
Расходы будущих периодов (97) | - | |||||||||
Прибыли и убытки (99), в т.ч. | - | - | ||||||||
Использование прибыли (99/1) | - | - | - | |||||||
Прибыли и убытки отчетного года (99/2) | - | - | - | |||||||
Прочие доходы и расходы (91), в т.ч. | - | - | ||||||||
Прочие доходы (91/1) | - | - | - | |||||||
Прочие расходы (91/2) | - | - | - | |||||||
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | - | - | - | |||||||
Итого |
|
|
|
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!