Ведомость остатков по аналитическим счетам

к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 сентября 200_г.

 

Наименование аналитических счетов	Сумма, ден. ед.
ООО «Факел»
Деревообрабатывающий комбинат
И т о г о

Таблица 3

Ведомость остатков по аналитическим счетам

к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 200_г.

 

Наименование аналитических счетов	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	Коли-чество	Сумма, ден. ед.
Пиломатериалы	м3	5,0		550,0
ДСП	м3	4,0		200,0
И т о г о	х	х	х	750,0

Таблица 4

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, ден. ед.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Акцептован счет ООО «Факел» за поступившие пиломатериалы по цене 5 ден. ед. за 1 м3 в количестве 50 м3
2.	Акцептован счет Деревообрабатывающего комбината за поступившие ДСП по цене 4 ден. ед. за 1 м3 в количестве 15 м3
3.	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам, в том числе: а) ООО «Факел»; б) Деревообрабатывающему комбинату
4.	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы
5.	Выдано из кассы под отчет агенту М.Н. Усовой
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства
7.	Отпущены материалы на нужды основного производства, в том числе: а) пиломатериалы по цене 5 ден. ед. в количестве 40 м3; б) ДСП по цене 4 ден. ед. в количестве 25 м3
х	И т о г о		х	х

 

Синтетические счета

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит
Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит
Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

Аналитические счета количественно-суммовой формы

Таблица 5

Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

 

Таблица 6

Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

 

Аналитические счета суммовой (контокоррентной) формы

 

Таблица 7

 

Проводка	Н а и м е н о в а н и е с ч е т а	№ карточки	Шифр счета
Дата	№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит	Сальдо
		Сальдо на _______________
		Обороты за ______________
		Сальдо на _______________

Таблица 8

 

Проводка	Н а и м е н о в а н и е с ч е т а	№ карточки	Шифр счета
Дата	№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит	Сальдо
		Сальдо на _______________
		Обороты за ______________
		Сальдо на _______________

 

 

Таблица 9

Оборотная ведомость аналитических счетов

количественно-суммовой формы к счету №______ за __________________ 200__г.

 

№ п/п	Наименова-ние счета	Ед. изм	Цена, ден. ед.	Сальдо на ___________	Обороты за ______________	Сальдо на ___________
Приход	Расход
кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
	И т о г о	х	х	х		х		х		х

 

 

Таблица 10

Оборотная ведомость аналитических счетов

контокоррентной формы к счету №____ за ____________ 200__г.

№ п/п	Наименование счета	Сальдо на ______________	Обороты за _______________	Сальдо на ______________
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	И т о г о

 

Таблица 11

Оборотная ведомость синтетических счетов

за ______________ 200__г.

№ п/п	Наименование счета	Сальдо на ______________	Обороты за _______________	Сальдо на ______________
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	И т о г о

 

Таблица 12

Баланс на 1 октября 200__г.

 

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	Сумма, ден. ед.	Наименование статей	Сумма, ден. ед.
Баланс		Баланс

ЗАДАЧА 9

 

Используя приведенную в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов, необходимо указать содержание хозяйственной операции и наименование первичного документа, на основании которого она совершается (табл.1).

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п	Документ, оформляющий операцию	Содержание хозяйственной операции	Корреспонд. счетов	Сумма ден. ед.
Дебет	Кредит
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

ЗАДАЧА 10

 

«УЧЕТ ОСНОВНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ»

(сквозная задача)

 

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета на основании ведомости остатков на 1 сентября 200_г. и расшифровки к счету 10 «Материалы» (табл.1, 2, 3).

2. Проставить в журнале регистрации корреспонденции счетов (табл.4).

3. Произвести записи хозяйственных операций на бухгалтерские счета синтетического и аналитического учета (табл.5-9).

4. Составить по операциям все необходимые расчеты, используя методические указания к задаче (табл.13-16).

5. Определить итог по журналу регистрации (табл.4).

6. Подсчитать обороты и сальдо на конец месяца по счетам синтетического и аналитического учета.

7. Составить оборотные ведомости синтетического и аналитического учета за сентябрь 200_г. и баланс на 1 октября 200_г. (табл.10, 11, 12).

 

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица1

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 сентября 200_г.

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.09.200_г. ден. ед.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы, в том числе ТЗР – 90 ден. ед.
	Основное производство В том числе: продукция «М» - 270 ден. ед. продукция «Н» - 100 ден. ед.
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	И т о г о

 

Таблица 2

Расшифровка остатков к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 200_г.

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	Сальдо на 01.09.200_г.
количество	сумма (ден. ед.)
1.	Материал «А»	т	5,0
2.	Материал «Б»	т	7,0
3.	Тара	шт.	х	х
	И т о г о	х	х	х

 

Таблица 3

Расшифровка остатков ТЗР к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 200_г.

№ п/п	Наименование	Сумма (ден. ед.)
1.	ТЗР по материалу «А»
2.	ТЗР по материалу «Б»
	И т о г о

Таблица 4

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, ден. ед.	Проводка
Дебет	Кредит
Процесс снабжения
1.	На склад предприятия от поставщика поступили материалы, в том числе: «А» – 40 т по цене 5 ден. ед. за 1 т «Б» – 20 т по цене 7 ден. ед. за 1 т
2.	Транспортировка материалов по железной дороге оплачена поставщиком за счет предприятия (расчет с поставщиком пока не произведен)
3.	Начислено транспортной организации за доставку приобретенных материалов с ж/д станции на склад предприятия
4.	Оплачены счета поставщиков и транспортной организации за поступивший материал
5.	Начислено грузчикам за погрузку и разгрузку материалов
6.	Оплачены из подотчетных сумм расходы на заготовку поступивших материалов
Процесс производства
7.	Отпущены в основное производство материалы, в том числе: «А» – 25 т по цене 5 ден. ед. за 1 т для производства продукции «М» «Б» – 15 т по цене 7 ден. ед. за 1 т для производства продукции «Н»
8.	Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным в основном производстве материалам, в том числе: к материалу «А» к материалу «Б» (суммы определить в табл.13)
9.	Начислена заработная плата – всего, в том числе: работникам основного производства за изготовление продукции «М» работникам основного производства за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу
10.	Произведены отчисления в Пенсионный фонд (28% от начисленных сумм зарплаты) – всего, в том числе: за изготовление продукции «М» за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу (суммы определить)
11.	Произведены отчисления в Фонд социального страхования (4% от начисленных сумм зарплаты) – всего, в том числе: за изготовление продукции «М» за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу (суммы определить)

Продолжение табл.4

12.	Произведены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (3,6% от начисленных сумм зарплаты) – всего, в том числе: за изготовление продукции «М» за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу (суммы определить)
13.	Начислено поставщикам за электроэнергию – всего, в том числе потребленную на: производство продукции «М» производство продукции «Н» освещение цеха освещение здания заводоуправления
14.	Начислена амортизация основных средств – всего, в том числе: общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения	19,4   12,9 6,5
15.	Списаны и распределены общепроизводственные расходы для включения в себестоимость: продукции «М» продукции «Н» Распределение произвести пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, составив ведомость распределения в табл.14.
16.	Списаны и распределены общехозяйственные расходы для включения в себестоимость: продукции «М» продукции «Н» Распределение произвести пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, составив ведомость распределения в табл.15.
17.	Выпущена готовая продукция и оприходована на складе по фактической себестоимости в количестве 110 шт.: продукция «М» - 60 шт. продукция «Н» - 50 шт. Составить калькуляцию фактической себестоимости в табл.16.
Процесс реализации (продажи)
18.	Отпущена со склада тара для упаковки продукции «М» и «Н»
19.	Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу продукции «М» и «Н»
20.	Оплачены наличными через кассу расходы по продаже продукции
21.	Произведены отчисления на социальное страхование от сумм начисленной грузчикам заработной платы
22.	Списаны расходы на продажу для включения в полную себестоимость продаж продукции – всего, в том числе: продукции «М» (60 %) продукции «Н» - (40%) (суммы определить)

Продолжение табл.4

23.	Предъявлен покупателю платеж – всего, в том числе: за продукцию «М» за продукцию «Н»
24.	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции – всего, в том числе: продукции «М» в количестве 30 шт. продукции «Н» в количестве 25 шт.
25.	Зачислена на расчетный счет от покупателя выручка от продажи продукции
26.	Определен и списан на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)
И т о г о (сумму определить)		х	х

 

Счета синтетического учета

 

 

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

 

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

 

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

 

 

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит
Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

 

Счет №__ Дебет Кредит		Счет№__ Дебет Кредит		Счет №__ Дебет Кредит

Счет № 10

«Материалы»

Дебет	Кредит
№ опер.	Покупная цена	ТЗР	Факт. с/с	№ опер.	Покупная цена	ТЗР	Факт. с/с
Сальдо на 01.09._
Оборот				Оборот
Сальдо на 01.10._