Быстрые новости для тех, кто хочет быть в курсе самого важного

Адрес: e.glavbukh.ru— Ежедневные новости в электронном журнале «Главбух»

Если вы думаете, что электронный журнал «Главбух» выходит два раза в месяц, то ошибаетесь. Ежедневно в нем появляется как минимум пять новостей о налогах и учете. Вам не нужно бродить по интернету в поисках последних данных. Все главные изменения есть в нашей новостной ленте. Три самые свежие новости всегда можно посмотреть в левом верхнем углу на главной странице электронного журнала. Хотите больше — нажмите на ссылку «Новости».

 

Налоги, бухучет и взносы

Чем хороши и опасны для вас новые страховые взносы

Зинаида Албантова
эксперт журнала «Главбух»

С 1 января 2017 года страховые взносы компании будут перечислять по новым КБК. Станет больше отчетности по взносам. Сдавать ее надо будет в налоговую. В разы увеличатся доначисления по взносам. На камералках по ним придется подавать пояснения и документы. Зато сбоев при отправке электронной отчетности станет меньше. Таковы главные последствия очередного возврата страховых взносов к ФНС. Федеральный закон от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ уже принят. Вот самые важные изменения. И интересные факты за 20-летнюю сотрясательную жизнь взносов.

Изменение № 1. Больше отчетности

По новым взносам будет четыре отчета. Первый — для налоговой: надо будет ежеквартально сдавать новый единый расчет по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму и порядок утвердит ФНС.

Еще два — для ПФР. Это, как и сейчас, ежемесячный СЗВ-М. И раз в год новый отчет о страховом стаже сотрудников.

Четвертый отчет — для ФСС: новый ежеквартальный расчет по пособиям и взносам на травматизм.

Сейчас по взносам три отчета: два ежеквартальных — РСВ-1 и 4-ФСС, и один ежемесячный СЗВ-М. В таблице 1 наглядно видно, как изменятся сроки сдачи и состав отчетности.

Таблица 1. Какие отчеты и куда сдавать в 2016 и 2017 году

В 2016 году	В 2017 году
В налоговую
—	Расчет по страховым взносам — каждый квартал не позднее 30-го числа следующего месяца: — 2 мая (30 апреля — выходной); — 31 июля (30 июля — выходной); — 30 октября; — 30 января 2018 г.
В ПФР
РСВ-1 — ежеквартально, электронный — не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный — не позднее 15-го.	Сведения о стаже — ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. То есть впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года.
СЗВ-М — каждый месяц не позднее 10-го числа следующего месяца.	СЗВ-М — каждый месяц. Но срок на пять дней больше — не позднее 15-го числа следующего месяца.
В ФСС
4-ФСС — ежеквартально, электронный — не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажный — не позднее 20-го.	Ежеквартальный расчет по взносам на травматизм — срок такой же, как по 4-ФСС: электронный — до 25-го числа следующего месяца, бумажный — не позднее 20-го.

Как отразится на вашей работе. Хотя отчетов будет больше, на них будет уходить меньше времени. Налоговики лучше фондов делают электронные форматы, и с приемом электронной отчетности, как правило, никаких сбоев не происходит. Не зря многостраничный 6-НДФЛ многим было сдавать проще, чем одностраничный СЗВ-М.

С другой стороны, придется делать сразу несколько отчетов одновременно, так как сроки сдачи нового отчета приближены к срокам сдачи налоговых деклараций (НДС, прибыль, имущественные).

15

числа

каждого месяца надо будет платить новые взносы, то есть как сейчас

Изменение № 2. Взносы будете перечислять на другие КБК

Срок уплаты взносов останется прежним — не позднее 15-го числа следующего месяца. Но сколько будет платежек — одна общая или по каждому виду взносов, — пока непонятно. Это станет известно ближе к 1 декабря — Минфин к этому сроку должен утвердить новые КБК. В любом случае перечислять деньги потребуется в налоговую, в которой компания стоит на учете. Сейчас надо оформлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных — за вредность), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму.

Как отразится на вашей работе. В переходный период вероятна путаница с остатками, как было в 2010 году, когда ЕСН заменили взносами. Сейчас из закона следует, что переплату, которая останется на 1 января 2017 года, будут возвращать фонды. А недоимку, образовавшуюся на эту дату, взыскивать будут налоговики. Но, судя по прошлому разу, вернуть деньги будет не так-то просто.

Остатки ЕСН приходилось отдельно показывать в новой отчетности по взносам. Путались с КБК и платили на код ЕСН. Эти деньги потом не возвращали ни фонды, ни налоговики. Именно поэтому с остатками лучше разбираться заранее, например в декабре, чтобы не потерять деньги.

Когда с новыми КБК и остатками все уляжется, то должно стать проще. Так как все взносы, кроме травматизма, будет администрировать только ФНС, все их можно будет спокойно зачесть. Плюс еще в том, что у налоговиков более современная программа «Налог 3», в ней быстрее появляются платежи. Поэтому сверка по взносам будет проходить проще и быстрее.

Важная деталь

Платить новые взносы надо будет в рублях и копейках, хотя все остальные налоги вы перечисляете в рублях.

Но за несвоевременную уплату налоговики, в отличие от фондов, вправе блокировать счета. Поэтому станет опасно откладывать уплату взносов до тех пор, пока из ИФНС не придут требования. Некоторые бухгалтеры так сейчас делают, чтобы не допустить ошибок в платежках. Считают, что проще дождаться требования со всеми правильными реквизитами и заплатить с пенями, суммы которых, как правило, незначительны. С 2017 года такой способ станет опасным.

Изменение № 3. Лимиты по взносам вырастут

Максимальные выплаты, с которых надо начислять взносы, в следующем году вырастут. Точные размеры чиновники утвердят к декабрю. Они проиндексируют лимиты с учетом роста средней зарплаты. Как и сейчас, предельная база по взносам будет только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. Медицинские взносы потребуется начислять независимо от того, сколько за год получил сотрудник. Подробно — в таблице 2.

Таблица 2. Как изменятся лимиты доходов по взносам

Взносы	2016 год	2017 год
Пенсионные	Свыше 796 000 руб. доходы облагаются по 10%	К декабрю установит правительство исходя из средней зарплаты × 12 мес. × коэффициент 1,9
По временной нетрудоспособности	Свыше 718 000 руб. доходы не облагаются	К декабрю установит правительство
Медицинские	Облагается вся сумма доходов	Будет облагаться вся сумма доходов
На травматизм	Облагается вся сумма доходов	Будет облагаться вся сумма доходов

Изменение № 4. Тариф вырастет только в 2019 году

В 2017 и 2018 годах тарифы останутся такими же, как сейчас. Общий — 30 процентов, а, например, для упрощенки с льготными видами деятельности — 20 процентов. Дополнительные взносы на пенсионное страхование тоже останутся прежними.

С 2019 года тарифы вырастут только в части пенсионных взносов: с 22 до 26 процентов. В итоге общий тариф составит 34 процента. Все тарифы можете посмотреть в таблице 3.

Таблица 3. Как изменится основной тариф по взносам

Взносы	2016—2018 гг.	2019 год
Пенсионные	22% с выплат в пределах лимита 10% с выплат сверх лимита	↑ 26% с выплат в пределах лимита
По временной нетрудоспособности	2,9% с выплат в пределах лимита и 1,8% процента с выплат временно пребывающим иностранцам	2,9% с выплат в пределах лимита и 1,8% процента с выплат временно пребывающим иностранцам
Медицинские	5,1%	5,1%

Изменение № 5. Проверки станут строже

У налоговой службы другой подход к проверкам. В последние годы они усиливают камеральный контроль, им даже дали право запрашивать различные документы, например по НДС. Фактически это превратило камералки в выездные ревизии.

ПФР проводит ревизии формально по плану. Налоговики же тщательно отбирают кандидатов в ходе предпроверочного анализа, на котором сопоставляют различные данные — налоговую нагрузку, вычеты, выручку по разным отчетностям, зарплаты, доходы руководителей, оценивают поставщиков и пр. В итоге приходят реже, но если уж пришли, то ни с чем не уйдут. По данным ФНС, за 2015 год 99 процентов выездных проверок были результативными. И хотя налоговики заявляют, что никаких установок по минимальным доначислениям у них нет, это не так. Минимальная цена выездной налоговой проверки — 1 млн руб., иначе она считается нерезультативной. А средняя цена зависит от региона. К примеру, в Санкт-Петербурге — почти 41 млн руб., в Москве — 19,2 млн руб., в Подмосковье — 6,6 млн руб. У ПФР средняя цена в несколько сотен раз меньше — 26 тыс. руб. (по данным Госдумы).

Важная деталь

Уточненки по взносам за 2016 год и более ранние периоды будете сдавать в фонды и по старым формам.

Кроме того, у налоговиков есть полномочия, которых никогда не было у фондов. Например, инспекции вправе вызвать на комиссию, провести встречку, допросить сотрудников компании. А за недоимку или несдачу отчетности — заблокировать счет. Правда, пока из новой редакции статьи 76 Налогового кодекса следует, что приостанавливать операции инспекторы вправе только за налоговые декларации. А по взносам будет расчет.