Какой налог признается налогом и общие условия его установления.

Какой налог признается налогом и общие условия его установления.

Налог -обязат. индивид.-безвозмезд., относит.- регулярный и законодат. -установл. Гос-м платёж, уплачив. оргазизациями и физ.лицами в целях финн-го обеспечения деят-ти гос-ва и муницип. образов.

Налог считается установленным, если определены элементы н.о.:

 -объект налогооблож., н.база, н.период, н.ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Прямые и косвенные налоги?

Прямые – это налоги на доходы и имущество налогоплательщика (которые взимаются с н.п.)

Косвенные –сверх стоимости, это налог на товары и услуги (которая включается в цену товаров, услуг, работ)

 Пошлины и сборы – это налоги которые не попали в1ую и 2ую группу

На кого возлагается обязанность по исчислению налогов и сборов?

Налогоплательщик как правило самостоятельно исчисляет сумму налога исходя из налоговой базы, исходя из налоговой ставки с учетом налоговых выплат, в отдельных случаях ЕНВД, ТН для физ.лиц.

Обязанность м.б. возложена на нал. орган. Здесь должно быть налоговое уведомление обязательно и обязанность по уплате возникает не ранее для получения этого нал. уведомления. (нет н.уведомления ни кто не платит).

Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?

Налоговая ставка-величина налог. начисл. на единицу измерения налоговой базы.

1.Твёрдые-устанавл. в абсолютной сумме на единицу облож. независимо от размера доходов или прибыли.

2. Процентная ставка устанавл. к ст-ти объекта облож. и могут быть:

-пропорциональными- действуют в одинаковом проценте к объекту облож.

-прогрессивными- построены т.о.,что с увелич.ст-ти объекта обложения увеличив. и их размер

-регрессивными- процентная ставка налога, которые уменьшается, при увеличении стоимости налоговой базы.

По содержанию:

1.маргинальный налог- подоходн. налог с налог. ставки, т.е. суммы налога с любого дополнит. дохода

2.фактическая-отнош.реально-уплаченной суммы налога к расчётной величине налог. базы

3.экономическая-отнош.всей суммы уплачив. налога по всему получ. доходу налогоплательщика

Классификация налогов и сборов по способу включения стоимости продукции.

 1)выручка, НДС, акцизы, экспортн. таможенная пошлина. Стоимость складывается из с/c и прибыли.

 2)Издержка в с/c – земельный, импортная там. пошлина, водный, транспортный, НДПИ.

 3)На фин. результаты- налог на имущество.

 4)Остаточная прибыль- н.на прибыль, пошлина госуд. и сборы за право пользования объектами живой кварт.

6)Принципы определения товаров, работ, услуг.

Самост-ное определение цены, если орг-ии взаимозависимые, то здесь в НК указано, что цена сделки откланяется более чем на 25%от рыночной, то налоговый орган вправе пересчитать налог (до начислить и пере начислить).

Что понимается под добавленной стоимостью?

Добавленная стоимость — это та часть стоимости продукта, которая создается в данной организации. Рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией (т.е. выручка от продаж), и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций (стоимость купленных товаров и услуг будет состоять в основном из израсходованных материалов и прочих расходов, оплаченных внешним организациям, например, расходы на освещение, отопление, страхование и т.д.)

Добавленная стоимость = труд (с начислениями налогов и обязательных платежей) + амортизация + рента + проценты + прибыль

Что является объектом обложения НДС.

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговые вычеты по НДС?

2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные налогопла-ком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

3.Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, состоящие на учете в налоговых органах и исполняющие обязанности налогоплат-ка. Налоговые агенты, осуществляющие операции, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям. 4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплате-ку - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах РФ, при приобретении указанным налогоплат-ком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту. Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату при условии постановки налогоплательщика - иностранного лица на учет в налоговых органах РФ. 7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. 8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

10. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, по операциям реализации товаров (работ, услуг. 11. Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке.

10)Порядок определения суммы НДС вносимой в бюджет.

Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, представляет собой разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов.

Для этого вам необходимо следующее.

1) Исчислить общую сумму налога по всем произведенным операциям, момент определения налоговой базы по которым приходится на соответствующий налоговый период.

2) Определить общую сумму налоговых вычетов, которые вы вправе применить по итогам данного налогового периода.

3) Найти разность между исчисленной суммой налога (п. 1) и суммой налоговых вычетов (п. 2). Это и будет сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

К 68 Д 90.3

11)Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).

 Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

 При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы.

 Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке.

-кассовый –деньги мы получили

 -методначисления- это когда мы товар отгрузили, но деньги за него не получили.

Социальный налоговый вычет.

1)в сумме доходов, перечисляемые на благотворительные цели, но не более 25% суммы дохода, полученного в налог. пер-де

2)в сумме уплаченной налогоплат. в налог.периоде:

-за своё обучение в образовательных учреждениях, -в размере фактически произведённых расходов на обучение с учётом установленных ограничений

-за обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях,-в размере фактически произведённых расходов на это обучения, но не более 50000 руб на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей

3)в сумме, уплаченной налогоплат-ом в налог. периоде:

-За услуги по его лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ

-за услуги по лечению супруга(супруги),своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет.

Общая сумма соц. налог. вычета не может впревышать предельную сумму фактически произвед. расходов 120 000руб

(за искл. расходов на обучение детей и дорогостоящ. лечение).

Налог на игорный бизнес.

Признаются орг-ии и инд.предпр., осуществляющие предприн. деят-ть в сфере игорного бизнеса.

 - Объектами налогообл. признаются:

 1)игровой стол

 2)игровой автомат

 3)касса тотализатора

 4)касса букмекерской конторы

 -Признается календарный месяц.

 -Нал.ставки:

 1)за 1игровой стол – от25000 до125000.

 2)за 1игровой автомат – от1500 до7500.

 3)за 1кассутотализатора или 1 кассу букмекерской конторы – от25000 до125000.

Что такое гос.пошлина?

 Это сбор, взимаемый с лиц указанных в ст.333.17 (орг-ии,ф.л.), при их обращении в гос.органы, органы МСУ, иные органы и к должн.л ицам, которые уполномочены в соотв.с закон-ми актами РФ.

Какой налог признается налогом и общие условия его установления.

Налог -обязат. индивид.-безвозмезд., относит.- регулярный и законодат. -установл. Гос-м платёж, уплачив. оргазизациями и физ.лицами в целях финн-го обеспечения деят-ти гос-ва и муницип. образов.

Налог считается установленным, если определены элементы н.о.:

 -объект налогооблож., н.база, н.период, н.ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Прямые и косвенные налоги?

Прямые – это налоги на доходы и имущество налогоплательщика (которые взимаются с н.п.)

Косвенные –сверх стоимости, это налог на товары и услуги (которая включается в цену товаров, услуг, работ)

 Пошлины и сборы – это налоги которые не попали в1ую и 2ую группу