Тема: Виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие налоговых правонарушений и ответственности за их совершение

Практическое занятие № 8

«Юридическая ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах»

Теоретические вопросы:

 

1. Понятие и признаки налогового правонарушения.

2. Виды и условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.

3. Понятие и признаки налоговой ответственности.

4. Характеристики налоговой ответственности.

5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности.

6. Обстоятельства исключающие, смягчающие, отягощающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

7. Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

8. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства: критерии криминализации налогового правонарушения на примере ст.ст. 198,199, 199¹ Уголовного кодекса РФ.

9. Административные правонарушения в сфере налоговых правоотношений.

Письменные задания:

 

1. Гражданин Тимохин по состоянию на 17 июля текущего года имеет задолженность по НДФЛ за прошедший финансовый год в размере 320 тыс. рублей. Тимохин обратился за письменной юридической консультацией с вопросом, может ли он быть привлечен к уголовной ответственности за неуплату налогов? Если да, какие санкции могут быть применены к нему? Если нет, к какому виду ответственности он может быть привлечен?

 

2. При проверке установлено, что организация за прошлый финансовый год не доначислила налоги: НДС за II квартал прошлого года – 25 000 руб.; налог на прибыль организаций – 32 000 руб.; транспортный налог – 2 500 руб. По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня текущего года. Ставка рефинансирования Банка России – 8,25 % годовых. Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

 

3. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 25 дней: НДС – в сумме 21 000 руб.; налог на прибыль – 18 000 руб.; транспортный налог – 3 500 руб. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России – 8,00 % годовых.

 

4. ООО «Луч» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 15 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела. Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.

 

5. При проверке налоговыми органами 28 апреля текущего года банка были зафиксированы следующие виды нарушений: 1) открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля текущего года без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; 2) не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта текущего года; 3) не приостановлены операции по счету налогоплательщика при наличии решения налогового органа от 15 апреля текущего года. Рассчитайте штрафные санкции.

 

6. В текущем году бухгалтер обнаружил ошибку в декларации по налогу на прибыль за I квартал прошлого года. Отчетными периодами у организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Ошибка затрагивает несколько отчетных периодов прошлого года. За какие периоды бухгалтер должен подать уточненные декларации или пересчитать налоговые обязательства текущего отчетного периода?

 

Тема: Налоговые споры и способы защиты прав
налогоплательщиков

Практическое занятие № 9

«Способы защиты прав налогоплательщиков»

Теоретические вопросы:

1. Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков.

2. Особенности и специфика административного способа защиты прав налогоплательщиков.

3. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Обязательный досудебный порядок защиты прав налогоплательщиков.

4. Виды и условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства.

5. Особенности применения принципа презумпции невиновности в налоговом законодательстве.

6. Особенности процессуального регулирования налоговых споров в российском законодательстве.

Письменные вопросы:

1. Руководитель организации выразил свое несогласие с актом налогового органа. С актом он был ознакомлен через почтовое извещение, которое он получил 30 апреля текущего года. Акт налогового органа вынесен 17 апреля текущего года по результатам выездной налоговой проверки. Каковы дальнейшие действия руководителя организации? В какие сроки они должны быть произведены? Как данные действия должны быть процессуально оформлены?

 

2. Руководитель организации 01 мая текущего года обжаловал в административном порядке решение налогового органа, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки по уплате НДС организацией. По мнению налогового органа, сумма налоговой недоимки по НДС составляет 1,5 млн. рублей. Размер пени – 250 тыс. руб. Без получения какого-либо ответа 07 июня текущего года со счета организации было списано налоговым органом 0,8 млн. руб. Каковы дальнейшие действия руководителя организации?

 

3. Инспектор налогового органа в 8 часов утра прибыл к руководителю организации домой и потребовал проведение налоговой проверки его организации на том основании, что у него имеется информация о сокрытии организацией налогооблагаемой деятельности. На возражения руководителя о том, что его никто не предупредил об этом заранее, инспектор сказал, что информацию о нарушении он получил недавно, и сообщил, что он намерен немедленно вывезти руководителя организации на место проведения проверки, машина для этого ждет его у подъезда. Как должен и как может поступить руководитель организации в данной ситуации?