Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
 2021-04-18 |
 169 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы возьмем из приложения 3 методических указаний к выполнению курсовой работы по дисциплине “Бухгалтерский учет”.
Задание состоит из следующих исходных данных:
1) Ведомость остатков хозяйственных средств и источников их финансирования по синтетическим счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.12.2011 г. (таблица 2.1).
2) Журнал хозяйственных операций предприятия за декабрь 2011 г., в котором представлено 69 исходных хозяйственных операций.
В материалах задания сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате сумм по счетам совмещены, что видно из самого содержания таких операций.
В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в задании условны.
Задание предусматривает составление баланса на основе Главной книги счетов. В целях упрощения баланс заполняется только на конец отчетного периода.
Цифровой материал задания носит условный характер.
В таблицах 1 и 2 приведены исходные данные.
Таблица 1 – Остатки по счетам бухгалтерского учета
| № п.п. | № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 1 | Основные средства | 3603994 |
| 2 | 2 | Амортизация основных средств | 530787 |
| 3 | 4 | Нематериальные активы | 280370 |
| 4 | 5 | Амортизация нематериальных активов | 125950 |
| 5 | 7 | Оборудование к установке | 314600 |
| 6 | 8 | Доходные вложения в материальные ценности | 250699 |
| 7 | 10 | Материалы | 770106 |
| 10/9 | В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности | 209062 |
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 8 | 16 | Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое) | 29264
| |
| 9 | 19 | НДС по приобретенным материальным ценностям | 78000 | |
| 10 | 20 | Основное производство | 143662 | |
| 11 | 43 | Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости) | 385891 | |
| 12 | 50 | Касса | 14670 | |
| 13 | 51 | Расчетный счет | 271073 | |
| 14 | 52 | Валютный счет | 37957 | |
| 15 | 58 | Финансовые вложения | 396638 | |
| 16 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 317376 | |
| 17 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 339893 | |
| 18 | 66 | Краткосрочные кредиты банков | 348623 | |
| 19 | 68 | Расчеты с бюджетом | 51058 | |
| 20 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69520 | |
| 21 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 176000 | |
| 22 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое) | 5841 | |
| 23 | 75 | Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое) | 326040 | |
| 24 | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 235290 | |
| 25 | 80 | Уставный капитал | 27104 | |
| 26 | 82 | Резервный капитал | 2670800 | |
| 27 | 83 | Добавочный капитал | 1379356 | |
| 28 | 84 | Нераспределенная прибыль | ||
| 84/1 | нераспределенная прибыль отчетного года | |||
| 84/2 | нераспределенная прибыль прошлых лет | 436060 | ||
| 29 | 90/9 | Прибыль / убыток от продаж | 276516 | |
| 30 | 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое) | 78131 | |
| 31 | 96 | Резервы предстоящих расходов и платежей | 134721 | |
| 32 | 97 | Расходы будущих периодов | 6600 | |
| 33 | 99 | Прибыли и убытки (сальдо кредитовое) | 647867 |
Таблица 2 – Хозяйственные операции
| № опер | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы: |
|
| а) покупная стоимость | 270600 | |
| б) возмещаемые транспортные расходы | 9724 | |
| в) НДС | ||
| Итого | ||
| 2 | Оплачены расходы по заготовке материалов: |
|
| а) с расчетного счета | 2200 | |
| б) из подотчетных сумм | 1452 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | |
| Итого | 3652 | ||
| 3 | Оприходованы материальные ценности по учетным ценам | 270600 | |
| 4 | Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов | 13376 | |
| 5 | Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха | 307120 | |
| 6 | Принято от акционеров в счет оплаты акций: |
| |
| а) оборудование по договорной цене | 209220 | ||
| б) нематериальные активы | 116820 | ||
| Итого | 326040 | ||
| 7 | Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе | 1430002 | |
| 8 | Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования | 91872 | |
| 9 | Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования | 713592 | |
| 10 | Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию | 336600 | |
| 11 | Оплачены с расчетного счета подрядной организации | 398992 | |
| 12 | Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом | 39820 | |
| 13 | Начислена амортизация: | ||
| а) основных средств | |||
| -оборудования, зданий и сооружений основного производства | 50259 | ||
| - оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства | 12181 | ||
| - зданий и сооружений общехозяйственного назначения | 137593 | ||
| Итого | |||
| б) нематериальных активов | 13770 | ||
| Всего | 213803 | ||
| 14 | Списано морально устаревшее оборудование: | ||
| первоначальная стоимость | 292600 | ||
| износ | 292380 | ||
| акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования | 1870 | ||
| оприходовано материалов от демонтированного оборудования | 1100 | ||
| определить и списать результаты от ликвидации оборудования | |||
| 15 | Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене: |
| |
| а) сырье и материалы: |
| ||
| - в основное производство для изготовления продукции | 151800 | ||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | 74800 | ||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | 188320 | ||
| в) прочие материалы | |||
| - на обслуживание подразделений основного производства | 47080 | ||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | 26070 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | |
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | 47410 | ||
| - на упаковку продукции | 40480 | ||
| Всего материалов по ведомости | 575960 | ||
| 16 | Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: |
| |
| а) сырье и материалы: |
| ||
| - в основное производство для изготовления продукции | 7742 | ||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | 3815 | ||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | 9604 | ||
| в) прочие материалы | |||
| - на обслуживание подразделений основного производства | 2401 | ||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | 1329 | ||
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | 2418 | ||
| - на упаковку продукции | 2064 | ||
| Итого | |||
| 17 | Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции | 19268 | |
| 18 | Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь: |
| |
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | 198110 | ||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | 47960 | ||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | 39600 | ||
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | 17600 | ||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | 15400 | ||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | 13200 | ||
| - рабочим за время очередных отпусков | 4070 | ||
| - пособия по временной нетрудоспособности | 24200 | ||
| Итого | |||
| 19 | Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: |
| |
| -изготовляющим продукцию в основном производстве | 19811 | ||
| -производящим услуги во вспомогательных производствах | 4796 | ||
| Итого | |||
| 20 | Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала: |
| |
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | 113319 | ||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | 27433 | ||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | 22651 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | |
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | 10067 | ||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | 8809
| ||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | 7550 | ||
| - рабочим за время очередных отпусков | 2328 | ||
| Итого | |||
| 21 | Произведены удержания из заработной платы: |
| |
| - налог на доходы физических лиц | 46438 | ||
| - по исполнительным листам (алименты) | 15400 | ||
| - в возмещение потерь от брака | 1760 | ||
| Итого | |||
| 22 | Акцептованы счета за принятые работы и услуги: |
| |
| а) организации связи | 10340 | ||
| НДС | |||
| Итого | |||
| б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов | 8800 | ||
| НДС | |||
| Итого | |||
| в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий: |
| ||
| - основных цехов | 6820 | ||
| - вспомогательных цехов | 3300 | ||
| - заводоуправления | 5720 | ||
| - НДС | |||
| Итого | |||
| г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: | |||
| - основным цехом на обслуживание оборудования и отопление | 17600 | ||
| - вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление | 6600 | ||
| - заводоуправлением | 4400 | ||
| - НДС | 11326 | ||
| Итого | 39926 | ||
| д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды | 6600 | ||
| НДС | |||
| Итого | |||
| Всего | |||
| 23 | По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу | 10032 | |
| Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета | 10120 | ||
| Списана курсовая разница | 88 | ||
| 24 | Получен доход от участия в деятельности других организаций | 77000 | |
| 25 | За арендованные организацией производственные помещения: | ||
| а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца | 66000 | ||
| б) произведено списание арендной платы в декабре | 22000 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 | |
| в) произведено списание расходов по рекламе | 6600 | ||
| 26 | Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет | 264000 | |
| 27 | Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. | ||
| 28 | Оприходованы приобретенные ОФЗ | ||
| 29 | Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.: |
| |
| - списаны реализованные ОФЗ | |||
| - получена выручка от реализации ОФЗ | 36300 | ||
| - отражен финансовый результат от реализации | |||
| 30 | Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг | 39380 | |
| 31 | Оприходованы государственные ценные бумаги | ||
| 32 | Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством | ||
| 33 | Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов: |
| |
| - по обслуживанию цехов основного производства | |||
| - на упаковку продукции | |||
| - на управление предприятием | |||
| Итого | |||
| 34 | Начислен транспортный налог | 43010 | |
| 35 | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | ||
| 36 | Перечислены проценты за кредит | ||
| 37 | Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства | ||
| 38 | Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства | 3707 | |
| 39 | Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома | 1738 | |
| 40 | Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции | 1969 | |
| 41 | Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости | 1097800 | |
| 42 | Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб. | ||
| 43 | Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости | ||
| 44 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
| |
| - продажная стоимость | 1320814 | ||
| - нормативная производственная себестоимость | 660220 | ||
| 45 | Начислен НДС по реализованной продукции |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 |
| 46 | Списаны общехозяйственные расходы | |
| 47 | Списаны расходы на продажу | |
| 48 | Определен финансовый результат от продажи продукции | |
| 49 | Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию | 1100550 |
| 50 | В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции | 110220 |
| 51 | Начислен НДС с сумм полученных авансов | |
| 52 | Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций | 340032 |
| 53 | Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий | 8140 |
| 54 | В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%. |
|
| а) начислены проценты за отчетный год | ||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год | ||
| Итого | ||
| 55 | Начислен налог на имущество | 12835 |
| 56 | Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу | |
| 57 | Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги | |
| 58 | Перечислено с расчетного счета: |
|
| а) в бюджет подоходный налог с заработной платы | 46200 | |
| б) во внебюджетные фонды | 154086 | |
| в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции | 11220 | |
| г) сумма краткосрочного кредита банков | 440000 | |
| Итого | 651506 | |
| 59 | Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: |
|
| а) на выплату заработной платы | 176000 | |
| б) на командировочные расходы | 3300 | |
| Итого | 179300 | |
| 60 | Выдано из кассы: |
|
| а) заработная плата | 171600 | |
| б) в подотчет на командировочные расходы | 3300 | |
| Итого | ||
| 61 | Депонирована не выданная заработная плата | |
| 62 | Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата | |
| 63 | Перечислены с расчетного счета: |
|
| а) авансовые платежи налога на прибыль | 30800 | |
| б) авансовые платежи НДС | 112200 | |
| Итого | ||
| 64 | Начислен налог на прибыль | 59356 |
| 65 | Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства | 25300 |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 | 3 |
| 66 | Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд | 408980 |
| 67 | Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков | |
| 68 | Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков | |
| 69 | Произведена реформация баланса |
|
|
|
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!