Расчет основных технико-экономических показателей и эффективности использования программного продукта

Экономический эффект представляет собой абсолютную величину, характеризующую достигнутые благодаря созданию или совершенствованию ПО дополнительные (в сравнении с базовым вариантом) экономические результаты.

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата; достижение наибольшего объема производства с применением имеющегося ограниченного количества ресурсов или обеспечение заданного выпуска при минимальных затратах.

В базовом варианте количество сотрудников, выполняющих данный объем работ без применения ПО – 5 человек.

В проектном варианте количество сотрудников, которые будут выполнять данный объем работ с использованием разработанного ПО – 2 человека и 2 ПЭВМ.

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определяется по формуле:

С = С_мат + С_осн + С_доп + С_соц + С_ам + С_накл,                                                    (5.10)

где

С – общая величина годовых текущих затрат, руб./год;

С_мат – затраты на основные материалы, руб./год;

С_осн – основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.), руб./год;

С_доп – дополнительная заработная плата, учитывает выплаты зa неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12-15% от основной заработной платы, руб./год;

С_соц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования, руб./год;

С_ам – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов, руб./год;

С_накл – накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т.п. (принимаются в размер 60-120% от суммы основной и дополнительной заработной платы), руб./год.

В данном случае было принято решение о покупке помещения под офис, то общая величина годовых расчетов в проектном и базовых вариантах не включает годовых расходов на арендную плату С_ар

Рассчитаем годовые текущие затраты для каждого из вариантов отдельно.

В базовом варианте величина С_мат складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист.

С_мат.б. = С_бум + С_канц,                                                                            (5.11)

где

  С_мат.б – затраты на основные материалы в базовом варианте, руб./год;

С_бум – затраты на бумагу, руб./год;

С_канц – затраты на канцелярские принадлежности, руб./год.

Пользуясь критерием необходимости и достаточности, С_канц в базовом варианте примем в размере 2500 рублей на одного человека:

С_канц.б. = 5*2500 = 12500 руб./год.

Стоимость писчей бумаги определяется из расчета годового объема вывода информации Q_выв, количество листов в пачке бумаги и стоимости пачки бумаги.

Таким образом, стоимость бумаги С_бум составит:

С_бум = Q_выв·С_пачк/N_пачк,                                                                                                                         (5.12)

где

N_пачк – количество листов в пачке (N_пачк =500), лист;

С_пачк – стоимость одной пачки бумаги (приложение Е), руб.

Расходы на бумагу составят: С_бум = 6100*300/500 = 3660 руб./год.

Подсчитаем затраты на основные материалы для базового варианта, подставив в формулу [С_мат.б. = С_бум + С_канц], получим:

С_мат.б = 12500 + 3660 = 16160 руб/год.

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату [С_зар = С_осн + С_доп] можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_п:

С_зар.б = 12*З_срм *W_п,,                                                                           (5.13)

где

С_{зар.б .} – общая величина годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату, руб./год;

З_срм – среднемесячная оплата труда, руб./мес.

Для базового варианта затраты на основную и дополнительную зарплату составят:

С_зар.б. = 12*23620*5 = 1417200 руб./год.

Отчисления на социальные нужды С_соц рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы в размере 26,2% (=0,262):

С_соц.б. = 0,262 * С_зар.

Рассчитаем расходы на отчисления на социальные нужды для базового варианта, подставив уже имеющиеся данные в формулу:

С_соц.б. = 0,262*1417200 = 371306,4 руб./год.

При определении значения С_ам рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а, по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Н_а = 1/ Т_сл,                                                                                           (5.14)

где

Н_а – норма амортизации, 1/лет;

Т_сл – полезного использования объекта, лет.

Для покупаемого под офис помещения установим срок службы 50 лет. Для инвентаря примем срок службы равный 7 лет, для оборудования – 3 года. Срок службы для нематериальных активов таких как программное обеспечение и затраты, связанные с обучением сотрудников примем равным сроку службы для оборудования – 3 года, из-за того что рынок программного обеспечения развивается динамично, и выпуск производителем новых версий может повлечь за собой затраты на переобучение сотрудников.

Следует, что так как срок службы примерно составляет 50 лет, подставим в формулу и получим:

Н_а = 1/50 = 0,02 руб./год.

Следовательно, срок службы для инвентаря составляет 7 лет, отсюда получим:

Н_а = 1/7=0,143 руб./год.

 

 

При расчете суммы амортизации можно воспользоваться формулой:

С_ам = Σⁿ_i=1(Н_аi*K_i),                                                                               (5.15)

где  

С_ам – сумма амортизации, руб./год;

Н_{а i} – норма амортизации i-гo основного средства, 1/лет;

K_i – первоначальная стоимость i-гo основного средства, руб.

Так как базовый вариант включает в себя затраты на покупку помещения и инвентаря, то расходы на амортизацию для базового варианта составят:

С_{ам.б .} = 0,02*2012500 + 0,143*79565 = 51627,79 руб./год.

Долю накладных расходов примем в размере 90% (=0,90) от суммы основной и дополнительной заработной платы:

С_накл = 0,9* С_зар,

где С_накл – доля накладных расходов, руб./год.

Для базового варианта доля накладных расходов составит:

С_{накл.б .} = 0,9*1417200 = 1275480 руб/год.

Таким образом, по формуле общие годовые текущие затраты на обработку информации в базовом варианте составят:

С_б = С_мат.б + С_зар.б + С_соц.б + З_ам.б + С_накл.б,

подставим уже имеющиеся данные в данную формулу, получим:

С_б = 16160+1417200+371306,4+51627,79+1275480=3131774,2 руб./год

Аналогичным образом рассчитываем годовые текущие затраты в проектном варианте.

В проектном варианте затраты на основные материалы будут складываться из затрат на пишущую бумагу, канцелярские принадлежности, а так же расходные материалы для печатающего устройства, а именно картридж для принтера:

С_мат.пр = С_бум + С_канц + С_печат,

где

С_бум — затраты на основные материалы в проектном варианте, руб/год;

  С_канц – затраты на материалы для печатающего устройства, руб/год;

Зная годовой объем выводимой информации можно рассчитать стоимость расходных материалов С_печат для печатающего устройства:

С_печат = Q_выв* С_карт/R_карт,

где

R_карт – ресурс печатающего картриджа, лист;

С_карт – стоимость одного картриджа для печатающего устройства, руб.

В соответствии с таблицей (приложения Г) рассчитаем стоимость

расходных материалов:

С_{печат.пр} = 6100*4500/10000 = 2745 руб./год.

Стоимость канцелярских принадлежностей в проектном варианте С_канц составит 1500 рублей на одного человека:

С_{канц.пр} =2*2500 = 5000 руб./год.

Тогда, затраты на основные материалы по формуле [С_мат.пр = С_бум.пр + С_{канц.пр} + С_{печат.пр}] в проектном варианте равны:

С_мат.пр = 2013 + 5000 + 2745 = 9758 руб./год.

В проектном варианте затраты на основную и дополнительную зарплату по формуле [С_зар.пр = 12*З_срм *W_п] составят:

С_зар.пр = 12*23620*2=566880 руб./год.

Отчисления на социальные нужды по формуле [С_соц.б. = 0,262*С_зар], в проектном варианте составят:

С_соц =0,262*566880 = 148522,56 руб./год.

В проектном варианте затраты на амортизацию будут включать в себя затраты на покупку помещения, инвентаря, оборудования, программного обеспечения и затраты на обучение сотрудников работе на компьютерах.

Таким образом, расходы на амортизацию для проектного варианта составят:

С_ам.пр = 0,02*690000 + 0,143*38245 + 0,25*130000 + 0,25*35600 + 0,25*19000 = 65419,29руб./год. 

Дня проектного варианта доля накладных расходов состоит:

С_накл = 0,90*566880 = 510192 руб./год.

Рассчитаем общие годовые текущие затраты на обработку информации в проектном варианте:

С_пр = 9758 + 566880 + 148522,56 + 65419,29+ 510192 = 1300771,85 руб./год.