Остатки по счетам ЗАО «сервис» на 2 мая 20ХХ г.

Задание 1

Используя данные таблицы, необходимо произвести группировку средств предприятия по их составу и функциональной роли, а источники средств - по формам их образования и целевому назначению.

 

№п/п	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, руб.
1.	Здания	13167
2.	Уставный капитал	31001
3.	Материалы	8005
4.	Готовая продукция	2157
5.	Краткосрочный кредит банка	481
6.	Задолженность рабочим и служащим по заработной плате	485
7.	Денежные средства в кассе предприятия	5,9
8.	Прибыль	13537
9.	Станки и оборудование	20095
10.	Амортизационный фонд	2055
11.	Денежные средства на расчетном счете	190
12.	Задолженность покупателей перед предприятием	235
13.	Резервный капитал	1150
14.	Нераспределенная прибыль	2505
15.	Задолженность за подотчетным лицом перед предприятием	0,1
16.	Задолженность разным кредиторам	899
17.	Задолженность поставщикам	572
18.	Нематериальные активы	3612
19.	Фонд материального поощрения	1105
20.	Вспомогательные материалы	550
21.	Сооружения	10411
22.	Добавочный капитал	250
23.	Начислен налог на прибыль в бюджет	4427
24.	Топливо	70
25.	Задолженность по взносам органам социального страхования	31

 

Для выполнения практической работы нужно составить бухгалтерский баланс по нижеприведенной форме и вписать в нее предварительно сгруппированные данные о составе и источниках средств предприятия, затем по каждой группе, как и по всему объему состава и источников средств, необходимо подсчитать итоги и валюту актива и пассива баланса.

 

Бухгалтерский баланс

Актив	сумма	Пассив	сумма
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV.Долгосрочные обязательства
		V.Краткосрочные обязательства
Итог актива баланса		Итог пассива баланса

 

      Примечание: 1) при заполнении формы баланса необходимо учитывать, что основные средства организации учитываются по остаточной стоимости, т.е. первоначальная стоимость – амортизация. 2) прибыль рассматривается как задолженность перед учредителями.

Задание 2

Определите тип хозяйственных операций и разделы баланса, ими затрагиваемые.

 

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Поступили деньги на расчетный счет от покупателя	15000
2.	Поступили от поставщика материалы, деньги не уплачены	10000
3.	Отпущены в производство материалы для изготовления продукции	8000
4.	Начислена заработная плата	12000
5.	Удержан (нач.) налоги из заработной платы работников	1000
6.	Произведены начисления на соц. Страх.	4000
7.	Перечислены налоги в бюджет	900
8.	Погашена задолженность перед поставщиками	10000
9.	Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы	10000
10.	Выдана из кассы заработная плата	10000

 

 

Используйте нижеприведенную форму для выполнения данного задания

 

№ п/п

Кор. сч.

Разделы баланса

Тип операции

Д К 1.         2.         3.         4.         5.         6.         7.         8.         9.         10.        

Задание 3.

Распределите предложенные объекты бухгалтерского наблюдения на активы и пассивы, затем классифицируйте их: а) по составу и размещению; б) по источникам формирования средств.

Исходные данные:

Готовая продукция - -   , авансы полученные -, доходы будущих периодов -, кредиторская задолженность -, право на использование товарного знака -, оборудование -, лицензия на право торговли (срок лицензии 6 месяцев) -, прибыль -, материалы -, уставный капитал -, денежные средства на расчетном счете -, резервный капитал -, здание цеха -, задолженность предприятия перед сотрудниками по заработной плате -, предоставленные стороннему предприятию денежные средства в качестве займа -, полученный долгосрочный кредит банка -, дебиторская задолженность -, убытки прошлых лет -, касса предприятия -, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал -, авансы выданные -, задолженность перед поставщиками -, задолженность перед учредителями по выплате доходов -, добавочный капитал -, хозяйственный инвентарь -, расходы будущих периодов -, транспортные средства -, капитальные вложения в строительство склада -, целевое финансирование -, деловая репутация -, затраты в незавершенном производстве -, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги -, задолженность перед бюджетом -, организационные расходы -, эмиссионный доход -, задолженность подотчетного лица перед предприятием -, полученные займы -, полуфабрикаты собственного производства -.

 

Задание 5.

Зная, что бухгалтерский баланс состоит из актива и пассива и что в активе показываются средства предприятия (имущество), а в пассиве ― источники их формирования,  и,  помня, что итог актива должен  быть равен  итогу

пассива, составьте вступительный баланс при создании предприятия, если: уставный капитал предприятия равен 180 000 руб., нематериальные активы составляют 15 000 руб., основные средства ― 53 000 руб., наличные деньги в кассе ― 2 000 руб., на расчетном счете числится 90 000 руб., задолженность учредителей по взносам в уставный капитал составляет 20 000 руб. Решение оформите в виде двусторонней таблицы (слева покажите активы, справа ― пассивы).

 

 

Задание 6.

Рассчитайте конечное сальдо по счету 50 «Касса», если на начало месяца по счету числилось 4 000 руб., в течение месяца за реализованную продукцию от покупателей поступила выручка в размере 34 800 руб., часть выручки положили на расчетный счет в сумме 8 000 руб., подотчетному лицу было выдано на командировку 25000 руб., для выдачи заработной платы из банка взяли 45 000 руб., зарплата была выплачена полностью, от подотчетного лица оприходовали экономию денежных средств в сумме 3 400 руб., в конце месяца сдали в банк на расчетный счет 7 600 руб. Для решения задачи составьте бухгалтерские проводки по происходившим в течение месяца операциям, затем изобразите схематично счет 50, укажите начальный остаток, суммы по операциям, выведите обороты и рассчитайте конечный остаток.

Задание 8.

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля 200Х г., если предприятие имело следующие виды имущества и пассивов: материалы - 25 000 руб., незавершенное строительство – 30 000 руб., задолженность перед поставщиками – 16 000 руб., задолженность покупателей – 3 000 руб., расчетный счет – 17 000 руб., долгосрочные кредиты банка – 55 000 руб., уставный капитал – 100 000 руб., задолженность предприятия по уплате единого социального налога – 4 000 руб., касса – 1 000 руб., резервный капитал – 20 000 руб., финансовые вложения в другие предприятия – 12 000 руб., задолженность перед бюджетом по налогам – 5 000 руб., основные средства – 112000 руб. Решение осуществите в виде двусторонней таблицы.

 

Задание 13.

В декабре 2008 года организация приобрела легковой автомобиль «Газель» для грузоперевозок, цена которого с НДС составила 295000 руб. Учетной политикой принят срок полезной службы автомобиля 5 лет. Рассчитайте ежемесячную амортизацию возможными методами амортизационных отчислений и дайте сравнительную характеристику.

Задание 15.

А) Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г. в таблице 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования статей баланса, на основании приведенных ниже исходных данных.

Исходные данные

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет Кредит Частная Общая 1 Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту; Б) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»       210000     150000 300000   210000   450000 2 Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт.       80000 16000     96000 3 Требования-накладные. Отпущены в цех для выполнения ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт.       10000 12000 24000   46000 4 Приходные ордера склада. Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1000 шт. Б) поршни 500 шт.       80000 50000     130000 5   Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ.         50000       50000   6 Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение рабочих.       18500   18500 7     Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты.       5000     5000   8 Требования-накладные. Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт.         1600 3000   4600

 

9	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»			48500   5000   60000 80000	193500
10	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты			125000	125000
11	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабочим полностью.				125000
	Всего			1453600	1453600

 

В) Откройте синтетические счета (рис. 1), запишите в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г., разнесите операции по счетам на основании журнала регистрации хозяйственных операций за май, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо по каждому счету.

 

Рис. 1. Отражение операций на синтетических счетах бухгалтерского учета

 

Г) Откройте аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» (табл.6) и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл.6), произведите в них необходимые записи.

 

Таблица 6

Карточка 1

Поршни

Шт.

100

10-5

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№ Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма     Сальдо на 1 мая               1 От ОАО «СТК»             2 В цех             3   От ОАО «Проммаш»               Обороты за май               Сальдо на 1 июня            

 

Карточка 2

Подшипники

Шт.

80

10-5

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№ Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма   Сальдо на 1 мая             1 От ОАО «СТК»             2 В цех             3   От ОАО «Проммаш»             4 Из цеха               Обороты за май               Сальдо на 1 июня            

 

Карточка 3

Рессоры

Шт.

300

10-5

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№ Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма   Сальдо на 1 мая             1 В цех             2 Из цеха               Обороты за май               Сальдо на 1 июня            

 

 

Таблица 7

Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками» контокоррентной формы

Типовая ф. №281

 

ХХ		ОАО «СТК»	1	1	60
		Наименование счета	Номер карточки	страница	шифр счета
Проводка		Содержание записи	Дебет	Кредит	Отметки
дата	номер
		Сальдо на 1 мая
	1	Перечислено с расчетного счета
	2	Получены запчасти
	3	Перечислено с расчетного счета
		Обороты за май
		Сальдо на 1 июня
		Перенос

 

Типовая ф. №281

       Таблица 8

 

ХХ		ОАО «Проммаш»	1	1	60
		Наименование счета	Номер карточки	страница	шифр счета
Проводка		Содержание записи	Дебет	Кредит	Отметки
дата	номер
		Сальдо на 1 мая
	1	Перечислено с расчетного счета
	2	Получены запчасти
	3	Перечислено с расчетного счета
		Обороты за май
		Сальдо на 1 июня
		Перенос

 

 

   Д) Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 (табл. 9) и 60 (табл. 10). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

Таблица 9

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Остаток на 1 мая

Оборот за май

Остаток на 1 июня

Дебет

Кредит

Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма   1   Поршни   Шт.                         2 Подшипники Шт.                   3   Рессоры Шт.                     Итого                    

Наименование счета

Сальдо на 1 мая

Оборот за май

Сальдо на 1 июня

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 ОАО «СТК»             2 ОАО «Проммаш»               Итого            

Наименование счета

Сальдо на 1 мая

Оборот за май

Сальдо на 1 июня

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства             10 Материалы             20 Основное производство             50 Касса             51 Расчетные счета             58 Финансовые вложения             80 Уставной капитал             60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками             66 Расчеты по займам             68 Расчеты по налогам и сборам             69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению             70 Расчеты с персоналом по оплате труда               Итого            

Задание 17.

За январь 2010 г. сотрудникам транспортного цеха начислена следующая зарплата:

 

ФИО работника	Начисленная заработная плата (руб.)	Вид найма	К-во детей в возрасте до 18 лет
Иванов В.Ю.	15200	Штат	2
Яковлев А.Л.	41000	Штат	3
Петрова С.И.	14800	Штат	-
Захарова А.Ю.	17000	совместитель	1
Зайцев Н.А.	28000	Штат	1

 

Составить проводки по начислению и перечислению в бюджет налогов на доходы физических лиц и взносов в фонды социального страхования. Использовать при этом форму по начислению заработной платы (расчетно-платежную ведомость).

 

Задание 1

Используя данные таблицы, необходимо произвести группировку средств предприятия по их составу и функциональной роли, а источники средств - по формам их образования и целевому назначению.

 

№п/п	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, руб.
1.	Здания	13167
2.	Уставный капитал	31001
3.	Материалы	8005
4.	Готовая продукция	2157
5.	Краткосрочный кредит банка	481
6.	Задолженность рабочим и служащим по заработной плате	485
7.	Денежные средства в кассе предприятия	5,9
8.	Прибыль	13537
9.	Станки и оборудование	20095
10.	Амортизационный фонд	2055
11.	Денежные средства на расчетном счете	190
12.	Задолженность покупателей перед предприятием	235
13.	Резервный капитал	1150
14.	Нераспределенная прибыль	2505
15.	Задолженность за подотчетным лицом перед предприятием	0,1
16.	Задолженность разным кредиторам	899
17.	Задолженность поставщикам	572
18.	Нематериальные активы	3612
19.	Фонд материального поощрения	1105
20.	Вспомогательные материалы	550
21.	Сооружения	10411
22.	Добавочный капитал	250
23.	Начислен налог на прибыль в бюджет	4427
24.	Топливо	70
25.	Задолженность по взносам органам социального страхования	31

 

Для выполнения практической работы нужно составить бухгалтерский баланс по нижеприведенной форме и вписать в нее предварительно сгруппированные данные о составе и источниках средств предприятия, затем по каждой группе, как и по всему объему состава и источников средств, необходимо подсчитать итоги и валюту актива и пассива баланса.

 

Бухгалтерский баланс

Актив	сумма	Пассив	сумма
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV.Долгосрочные обязательства
		V.Краткосрочные обязательства
Итог актива баланса		Итог пассива баланса

 

      Примечание: 1) при заполнении формы баланса необходимо учитывать, что основные средства организации учитываются по остаточной стоимости, т.е. первоначальная стоимость – амортизация. 2) прибыль рассматривается как задолженность перед учредителями.

Задание 2

Определите тип хозяйственных операций и разделы баланса, ими затрагиваемые.

 

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Поступили деньги на расчетный счет от покупателя	15000
2.	Поступили от поставщика материалы, деньги не уплачены	10000
3.	Отпущены в производство материалы для изготовления продукции	8000
4.	Начислена заработная плата	12000
5.	Удержан (нач.) налоги из заработной платы работников	1000
6.	Произведены начисления на соц. Страх.	4000
7.	Перечислены налоги в бюджет	900
8.	Погашена задолженность перед поставщиками	10000
9.	Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы	10000
10.	Выдана из кассы заработная плата	10000

 

 

Используйте нижеприведенную форму для выполнения данного задания

 

№ п/п

Кор. сч.

Разделы баланса

Тип операции

Д К 1.         2.         3.         4.         5.         6.         7.         8.         9.         10.        

Задание 3.

Распределите предложенные объекты бухгалтерского наблюдения на активы и пассивы, затем классифицируйте их: а) по составу и размещению; б) по источникам формирования средств.

Исходные данные:

Готовая продукция - -   , авансы полученные -, доходы будущих периодов -, кредиторская задолженность -, право на использование товарного знака -, оборудование -, лицензия на право торговли (срок лицензии 6 месяцев) -, прибыль -, материалы -, уставный капитал -, денежные средства на расчетном счете -, резервный капитал -, здание цеха -, задолженность предприятия перед сотрудниками по заработной плате -, предоставленные стороннему предприятию денежные средства в качестве займа -, полученный долгосрочный кредит банка -, дебиторская задолженность -, убытки прошлых лет -, касса предприятия -, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал -, авансы выданные -, задолженность перед поставщиками -, задолженность перед учредителями по выплате доходов -, добавочный капитал -, хозяйственный инвентарь -, расходы будущих периодов -, транспортные средства -, капитальные вложения в строительство склада -, целевое финансирование -, деловая репутация -, затраты в незавершенном производстве -, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги -, задолженность перед бюджетом -, организационные расходы -, эмиссионный доход -, задолженность подотчетного лица перед предприятием -, полученные займы -, полуфабрикаты собственного производства -.

 

Задание 5.

Зная, что бухгалтерский баланс состоит из актива и пассива и что в активе показываются средства предприятия (имущество), а в пассиве ― источники их формирования,  и,  помня, что итог актива должен  быть равен  итогу

пассива, составьте вступительный баланс при создании предприятия, если: уставный капитал предприятия равен 180 000 руб., нематериальные активы составляют 15 000 руб., основные средства ― 53 000 руб., наличные деньги в кассе ― 2 000 руб., на расчетном счете числится 90 000 руб., задолженность учредителей по взносам в уставный капитал составляет 20 000 руб. Решение оформите в виде двусторонней таблицы (слева покажите активы, справа ― пассивы).

 

 

Задание 6.

Рассчитайте конечное сальдо по счету 50 «Касса», если на начало месяца по счету числилось 4 000 руб., в течение месяца за реализованную продукцию от покупателей поступила выручка в размере 34 800 руб., часть выручки положили на расчетный счет в сумме 8 000 руб., подотчетному лицу было выдано на командировку 25000 руб., для выдачи заработной платы из банка взяли 45 000 руб., зарплата была выплачена полностью, от подотчетного лица оприходовали экономию денежных средств в сумме 3 400 руб., в конце месяца сдали в банк на расчетный счет 7 600 руб. Для решения задачи составьте бухгалтерские проводки по происходившим в течение месяца операциям, затем изобразите схематично счет 50, укажите начальный остаток, суммы по операциям, выведите обороты и рассчитайте конечный остаток.

Задание 8.

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля 200Х г., если предприятие имело следующие виды имущества и пассивов: материалы - 25 000 руб., незавершенное строительство – 30 000 руб., задолженность перед поставщиками – 16 000 руб., задолженность покупателей – 3 000 руб., расчетный счет – 17 000 руб., долгосрочные кредиты банка – 55 000 руб., уставный капитал – 100 000 руб., задолженность предприятия по уплате единого социального налога – 4 000 руб., касса – 1 000 руб., резервный капитал – 20 000 руб., финансовые вложения в другие предприятия – 12 000 руб., задолженность перед бюджетом по налогам – 5 000 руб., основные средства – 112000 руб. Решение осуществите в виде двусторонней таблицы.

 

Задание 13.

В декабре 2008 года организация приобрела легковой автомобиль «Газель» для грузоперевозок, цена которого с НДС составила 295000 руб. Учетной политикой принят срок полезной службы автомобиля 5 лет. Рассчитайте ежемесячную амортизацию возможными методами амортизационных отчислений и дайте сравнительную характеристику.

Задание 15.

А) Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г. в таблице 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования статей баланса, на основании приведенных ниже исходных данных.

Исходные данные

Остатки по счетам ЗАО «сервис» на 2 мая 20ХХ г.

                                                                                             Табл.1

№ счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 500 000
10	Материалы	295 000
51	Расчетные счета	1 300 000
58	Финансовые вложения	605 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг поставщикам)	1 380 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	210 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	30 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
80	Уставной капитал	2 000 000