Расчет основных показателей деятельности ПК «Колорит»

Ассортимент выпускаемой продукции

 

Номенклатурой продукции называется перечень её видов, который планируется в отдельности.

Ассортимент продукции - это набор разновидностей продукции определенного вида или наименования, отличающийся размерами, качеством и другими характеристиками.

Ассортимент вырабатываемой продукции: торты, пироги, рогалики, булочки, печенье, пряники, вафли.

Сбыт продукции ПК «Колорит» происходит в магазинах, ларьках, хлебобулочных лавках и многих других местах, нуждающихся в данной продукции. В настоящее время ПК «Колорит» - это одно из ведущих предприятий области. Стабильно работающее, получающее из года в год прибыль от своей деятельности по выпечке кондитерских изделий.

Таблица 1 - План по объему выпускаемой продукции на ПК «Колорит» за 2010 год

Рассчитаем выполнение плана по производству продукции за 2010 год.

 

Процент выполнения плана =  (1)

 

)  = 97,6%

)  = 106%

)  = 97,5%

)  = 97,5%

)  = 94,8%

)  = 132,1%

)  = 111,9%

)  = 115,7%

)  = 96,5%

)  = 88%

Рассчитаем процент выполнения плана по выпуску всей продукции на ПК «Колорит» за 2010 год.

 = 100,4%

На ПК «Колорит» план перевыполнен на 0,4%.

,4 − 100% = 0, 4%

Кадры предприятия

 

Производственный персонал - это работники, занятые в производстве и его обслуживании. Он составляет основную часть трудовых ресурсов предприятия. Рабочие - лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг. Руководители - работники, занимающие управляющие должности на предприятии. Служащие - работники осуществляющие подготовку и оформление, учет, контроль, хозяйственное обслуживание. МОП - лица, занимающие должности по уходу за служебными помещениями, а также по обслуживанию рабочих и служащих.

В течение 2010 года на ПК «Колорит» было принято 9 человек, уволено 6. Рассчитаем среднесписочное число работников за 2010 год по данным таблицы 2.

 

Таблица 2 - Среднесписочная численность работников на ПК «Колорит» за 2010 год по месяцам

Остаток на начало месяца	1.01.10	1.02.10	1.03.10	1.04.10	1.05.10	1.06.10	1.07.10	1.08.10	1.09.10	1.10.10	1.11.10	1.12.10	1.01.11
Среднесписочная численность (чел.)	83	89	78	80	83	65	79	81	88	86	84	75	90

 

Рассчитаем среднесписочную численность работников за год по формуле средней хронологической:

 

Ч_ср=  (2)

где X₁, X₂… - среднесписочная численность работников по месяцам;

n - количество месяцев.

Ч_ср=  = 81 чел.

Рассчитаем структуру промышленно-производственного персонала ПК «Колорит».

 

Таблица 3 - Структура промышленно-производственного персонала

Категории промышленно-производственного персонала	2010 год (человек)	В% к итогу
Весь промышленно-производственный персонал, в том числе:	81	100
ИТР	8	9,9
служащие	10	12,3
рабочие	45	55,5
ученики	5	6,2
МОП	9	11,1
охрана	4	4,9

 

Рассчитаем удельный вес каждой категории в общей численности производственно-промышленного персонала.

% ИТР = 100% = 9,9%

% служащих = 100% = 12,3%

% рабочих = 100% = 55,5%

% учеников = 100% = 6,2%

% МОП = 100% = 11,1%

% охраны = 100% = 4,9%

Рассчитаем коэффициент оборота по приему, который вычисляют как отношение общего числа принятых в течение отчетного периода к средней списочной численности работников за этот период:

= 0,111 (3)

Рассчитаем коэффициент оборота по выбытию кадров, который равен отношению общего числа выбывших в отчетном периоде по всем причинам к средней списочной численности работников за этот период:

= 0,074 (4)

Рассчитаем коэффициент текучести кадров, который равен отношению числа уволенных по собственному желанию, за прогул и нарушение трудовой дисциплины к средней списочной численности работников за этот же период:

= 0,037 (5)

Рассчитаем коэффициент постоянства кадров, который равен отношению численности работников, состоявших в списочном составе весь год, к средней списочной численности работников за отчетный период:

= 0,679 (6)

Из вышеперечисленных расчетов можно сделать вывод, что на ПК «Колорит» уделяется большое внимание кадрам, постоянно повышается их квалификация, они проходят стажировку на передовых предприятиях тех же отраслей. Поэтому коэффициент текучести очень низкий и составляет 0,037. Основной кадровый состав стабильный и работает на данном предприятии более 10 лет. Поэтому коэффициент постоянства кадров равен 0,679.

 

Производительность труда

 

Производительность труда - важнейший экономический показатель, служащий для определения результативной трудовой деятельности рабочих, коллектива предприятия. Различают 3 метода определения: натуральный, стоимостной и трудовой.

Рассчитаем производительность труда в натуральном и стоимостном выражении двух видов продукции за отчетный квартал по данным таблицы 4.

 

Таблица 4 - Данные для расчета производительности труда на ПК «Колорит»

Продукция	Выпуск продукции (в штуках)	Отработано рабочими (чел./час)
Плюшка	4630000	58305
Торт «Наполеон»	1650000	69700

 

Определим прямые или обратные показатели производительности труда.

Рассчитаем по следующей формуле:

 

w =  (7)

 

где q - объем выпускаемой продукции;

T - отработано рабочими человеко-часов.

w_п =  = 79,40 шт./человеко-часы

w_т =  = 23,67 шт./человеко-часы

Определим трудоемкость по следующей формуле:

t_м =  (8)

 

t_с =  = 0,012 человеко-часов/шт.

t_с =  = 0,042 человеко-часов/шт.

Определим показатели уровня производительности труда в стоимостном выражении по следующей формуле:

 

W =  (9)

 

где P - оптовая цена на продукцию.

Оптовая цена за 1000 плюшек 35000 рублей

за 1000 тортов «Наполеон» 200000 рублей

W_п =  = 2779350 рублей

W_т =  = 4734576,8 рублей

Рассчитаем уровень производительности труда в стоимостном выражении по следующей формуле:

 

W =  (10)

 

W =  = 1,52 рублей

Администрация ПК «Колорит» для повышения производительности труда производит переквалификацию работников, внедряет новые технологии, поощряет денежными премиями работников, перевыполнивших план.

 

Оплата труда

 

Заработная плата - денежное вознаграждение за проделанную работу.

На ПК «Колорит» используются следующие формы заработной платы: повременная и целая. При повременной оплате мерой труда является отработанное время, а заработок начисляется в соответствии с тарифной ставкой.

Определим заработную плату каждого члена бригады состоящей из 5 человек, которой начислен заработок в размере 85740 рублей. При расчете используем данные таблицы 5.

 

Таблица 5 - Данные для расчета заработной платы членов бригады

Ф.И.О.	Разряд	Тарифная ЗП	Человеко-часы	КТУ
Быков С.И.	3	6800	182	1,3
Лобанов В.А.	3	6800	182	1,3
Черноус П.В.	1	4600	156	1,1
Левин К.Д.	2	5300	174	0,9
Смирнов Е.К.	2	5300	176	1,2
Итого:		28800	870

 

Найдем приработок всей бригады по формуле:

 

Пр = ЗП - З_тар; (11)

 

где Пр - приработок всей бригады;

ЗП - заработная плата;

З_тар - общая зарплата по тарифу.

Пр = 85740 - 28800 = 56940 рублей

Определим приработок каждого члена бригады по следующей формуле:

 

Пр =  (12)

 

Приработок Быкова С.И.:

 = 15485,1 руб.

Приработок Лобанова В.А.:

 = 15485,1 руб.

Приработок Черноус П.В.:

 = 11230,9 руб.

Приработок Левина К.Д.

 = 10249,2 руб.

Приработок Смирнова Е.К.

 = 13822,7 руб.

Определим заработную плату каждого члена бригады по следующей формуле:

 

ЗП = З_тар + Пр (13)

 

Заработная плата Быкова С.И.:

+ 15485,1 = 22285,1 руб.

Заработная плата Лобанова В.А.:

+ 15485,1 = 22285,1 руб.

Зарплата Черноус П.В.:

+ 11230,9 = 15830,9 руб.

Зарплата Левина К.Д.

+ 10249,2 = 15549,2 руб.

Зарплата Смирнова Е.К.

+ 10249,2 = 19122,7 руб.

Рассчитаем повременную заработную плату бухгалтера Добрикова А.С., который отработал в ноябре 176 часов. Ее тарифная ставка составила 82,40 рублей. Расчет произведем по следующей формуле:

 

З_пов = Т ∙ Т_ст (14)

 

где Т - количество отработанных часов;

Т_ст - тарифная ставка.

З_пов = 176 ∙ 82,40 = 14502,4 руб.

Рассчитаем зарплату рабочего-повременщика, если он отработал в декабре 22 смены по 8 часов и его часовая тарифная ставка составила 76,35 руб.

З_пов = 176 ∙ 76,35 = 13437,6 руб.

Рассчитаем заработную плату при сдельно-повременной оплате труда, если пекарь испек 2800 булок хлеба при сдельной расценке за одну булку 0,25 руб. и 1350 батонов при сдельной расценке 0,32 руб. При этом ему начислена премия в размере 25% от тарифной заработной платы. Расчет произведем по следующей формуле:

 

ЗП = ∑P ∙ B_i ∙ (1+ ) (15)

 

где Р_cq1 - сдельная расценка;

В₁ - количество отремонтированных продуктов.

ЗП = (2800 ∙ 2,5) + (1350 ∙ 3,2) ∙ (1 + ) = 14150 руб.

 

Себестоимость продукции

 

Себестоимость продукции выражается в денежной форме, затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Различают три вида себестоимости:

) цеховая - затраты цехов, связанные с производством продукции;

) производственная - производственные и общехозяйственные затраты на продукцию;

) полная - затраты цеха и производства.

Рассчитаем калькуляцию 1 торта «Наполеон», которая содержит основные статьи расходов:

. Сырье и материалы 255 руб.

. Возвратные отходы 39 руб.

. Покупные полуфабрикаты 110 руб.

. Топливо и энергия на технологические цели 67 руб.

. Заработная плата рабочих 89,50 руб.

. Отчисление на социальное страхование и обязательное медицинское (34%) 30,43 руб.

. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 12 руб.

. Расходы на очистку выбросов в атмосферу 22 руб.

. Цеховые расходы 35 руб.

. Общезаводские расходы 18 руб.

. Прочие производственные расходы 16 руб.

. Внепроизводственные расходы 29 руб.

Цеховая себестоимость равна сумме девяти статей калькулирования:

С_ц = 255 - 39 + 110 + 67 + 89,50 + 30, 43 + 12 + 22 + 35 = 581,93 руб.

Производственная себестоимость равна сумме 11 статей калькулирования:

С_пр = 581,93 + 18 + 16 = 615,93 руб.

Полная себестоимость равна сумме всех статей калькулирования:

С_п = 615,93 + 29 = 644,93 руб.

Для систематического снижения затрат на производство на предприятии принимают следующие меры: снижение качества продукции, упрощение технологии производства, использования сырья и материалов, сокращение численности управленческого персонала.