История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Топ:
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Оснащения врачебно-сестринской бригады.
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Интересное:
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
 2021-04-19 |
 126 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
Итоги проверки на данном участке учета оформляются в рабочем документе аудитора (табл. 3.1).
Таблица 3.1
| Дата проведения проверки | Объект проверки | Наименование проверяемого объекта | Дата (период) составления документа | № документов | Заключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений | |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | |
| 06.02.2010 | Первичные документы по учету персонала | Приказы о приеме на работу сотрудника | 01.05. – 30.09.09 г. | №11, 14, 18, 21/09-10 | Нарушений не выявлено | |
| Приказы о прекращении трудового договора | 01.02. – 30.04.09 г. | №4, 8, 10\09-10 | ||||
| Договора подряда и трудовые соглашения | 01.01. – 31.12.09 г. | № 1 – 6 | ||||
| Личные карточки (ф. №Т-2) | 01.01. – 31.12.09 г. | Не все приказы разнесены в карточки сотрудников | ||||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | |
| 06.02.2010 | Документы по учету рабочего времени | Табеля учета рабочего времени | июнь 2009г. и декабрь 2009г. | Не указываются командировки | ||
| Наряды, бригадные подряды | январь 2009г. и сентябрь 2009г. | №1-4 и №23-27 | Отсутствие подписей, не полностью заполнены реквизиты | |||
| 07.02.2010г. | Расчетно-платежные документы по оплате труда | Платежная ведомость | Март, июнь, декабрь 2009г. | № 30-45, 71-82, 126-140 | Нет подписей руководителя, не везде проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано» | |
| Расчетно-платежная ведомость | 01.02. – 28.02.09г. | №8-19 | Нарушений не выявлено | |||
| Лицевые счета | 2009г. | Нарушений не выявлено | ||||
| 14.02.2010г. | Документы по учету депонирования заработной платы | Книга аналитического учета депонированной заработной платы | 2009г. | Нарушений не выявлено | ||
Выявленные на данном этапе аудиторской проверки нарушения отражаются в отчетных документах аудитора, приведенных в таблице 3.2
|
|
Таблица 3.2
Отчетный документ: Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки.
| Виды нарушений, выявленных в документах | Наименование документа, по которому выявлено нарушение | Дата (период) составления документа | № документа | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Отсутствует подпись работника технолога Петрова И.И. | Наряд на уборку снега шнекороторным снегоочистителем | 27.01.2009г. | 1 | |
| Неверно указано количество отработанных дней водителю Зворыгину А.В. | - табель учета рабочего времени, - приказ об отпуске | 22.06.2009г. 15.06.2009г. | №17 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Имеются неоговоренные исправления. Корнев Леонид Петрович. Изначально было указано: Корнев Леонид Павлович | Договор подряда | 01.03.2009 | б\н | |
| Отсутствует ксерокопия справки подтверждающей инвалидность 2-й группы Маркина П.Р. | Регистратор и подшивка документов по инвалидам | 2009г. | ||
| В договоре подряда указано, что работы будет проводить бригада из 2 человек: Пушина Л.Д. Пушин Ю.И. Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Пушиной Л.Д. Сумма оплаты составила 9025 руб.00 коп. | Договор подряда Платежная ведомость | 01.02.2009
04.03.2009 | 30 | |
Здесь установим, что случаев включения в табеля учета рабочего временя вымышленных (подставных) лиц нет, так как в нарядах и табелях учета рабочего времени фамилии совпадают с данными учета личного состава. Случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам, повторения одних и тех лиц в нескольких расчетно-платежных ведомостях не обнаружено.
При проверке первичных документов аудитором был обнаружен следующий недостаток: отсутствует подписи на многих документах работника кадровой службы (форма Т-2) и руководителя учреждения на приказах о предоставлении отпуска (форма Т-6). Росписи работников присутствуют на всех документах, все разные.
В силу вышеуказанного, можно сказать о не серьезном отношении к ведению первичной документации в ООО «МебельСтройКомплект».
|
|
Далее проверим расчеты с рабочими по оплате труда в ООО «МебельСтройКомплект» на соответствие показателей аналитического учета по счету 70 с записями в Главной книге и бухгалтерском балансе на одну и ту же дату. Сверим сальдо по счету 70 на первое января 2009 года в Главной книге и в балансе предприятия.
В балансе по счету 70 развернутое сальдо дебетовое, показывающее задолженность рабочих по заработной плате, что свидетельствует о плохой организации расчетов с работниками (выплачено больше, чем причитается). Сумма по дебету баланса равна 1620 руб.
Контрольная сверка показала, что эти суммы совпадают с данными Главной книги. В самой же Главной книге обнаружено много исправлений; бухгалтер по оплате труда объясняет это неточностью подсчетов еще в первичных документах (все исправления подписаны бухгалтером).
|
|
|
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!