Теоретические основы анализа пассивных операций коммерческого банка

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа пассивных операций коммерческого банка

1.1 Состав средств коммерческого банка

1.2 Собственный капитал банка

1.3 Анализ собственных средств коммерческого банка

1.4 Достаточность собственного капитала

1.5 Анализ обязательств коммерческого банка

2. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчётности

2.1 Общая информация о банке "Связной"

2.2 Порядок построения аналитического баланса для целей оценки ресурсной базы

2.3 Структурно-динамический анализ депозитной базы коммерческого банка "Связной"

2.4 Оценка депозитной базы коммерческого банка "Связной" методом коэффициентов

2.5 Оценка состояния собственных средств и достаточности капитала банка "Связной"

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

 

В условиях функционирования рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не только для банков, но и акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии своих банков, ресурсы которых претерпевают существенные изменения.

Ресурсная база коммерческих банков формируется за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, особенно региональных банков, правильном их размещении и использовании. Это особенно актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам - от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте. Однако развитие банковского сектора значительно отстает от требований рыночной экономики: наблюдаются явные перекосы в концентрации банковского и промышленного капитала, не учитываются региональные особенности в распределении кредитных ресурсов, слабо налажены инвестиционные процессы в экономике и др. Указанные обстоятельства делают исследование не только актуальным, но и своевременным. Это, прежде всего, касается оценки общих принципов формирования ресурсной базы, и ее достаточности для осуществления банковских операций и услуг.

Целью данной работы является оценка ресурсной базы коммерческого банка. Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

раскрыть теоретические основы анализа ресурсной базы коммерческого банка;

провести анализ ресурсной базы коммерческого банка "Связной".

Объектом исследования курсовой работы является коммерческий банк, функционирующий в реальном секторе экономики.

Предметом исследования является ресурсная база коммерческого банка.

Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация, размещенная на официальных сайтах, а так же литература, в которой освещается вопрос анализа ресурсной базы коммерческого банка.

Структуру курсовой работы составляют: введение, 1 глава - теоретические аспекты темы, 2 глава - практическая часть работы, заключение, список использованной литературы и приложения.

ресурсная база коммерческий банк

Теоретические основы анализа пассивных операций коммерческого банка

 

Собственный капитал банка

 

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. [7, с.44]

Состав акционерного капитала банка:

·   Собственно акционерный капитал, включая нераспределенную прибыль

·   Резервный капитал

·   Долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации)

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

. Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

·   Оплаченный акционерный капитал.

·   Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

2. Дополнительный капитал:

·   Скрытые (непубликуемые) резервы.

·   Резервы, возникающие при переоценке активов.

·   Общие резервы на сомнительные долги.

·   Скрытые доходы.

·   Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к его структуре:

. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% обпито объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли.

. Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

. Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25% -ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение. [7, с.45]

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.

Роль собственного капитала банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде акционерного (паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится в кратной зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает адекватные условия для роста активных операций, тем самым служит обеспечением финансовой основы деятельности коммерческого банка.

Заключение

 

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и,

наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.

В практической части курсовой работы была проанализирована ресурсная база коммерческого банка Связной.

Ресурсная политика банка направлена на совершенствование традиционных и разработку новых форм привлечения ресурсов, поддержание ликвидности и оптимизацию структуры пассивов. Это позволяет максимально защитить интересы вкладчиков и акционеров банка и одновременно способствует расширению масштабов его деятельности.

Анализ ресурсной базы банка показал, что за 2011-2012г. величина собственных средств банка выросла на 3835825 тыс. руб., или на 182%.

Анализ привлеченных средств банка Связной был проведен в разрезе по видам клиентов, валюты и по срокам. Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы по срокам по состоянию на 1 июля 2012г. занимают счета до востребования которые составляют в базисном периоде 11592727 тыс. руб. (71% от общей суммы депозитов), в отчетном 20775049 тыс. руб. (43% от общей суммы депозитов). Наблюдается прирост денежных средств на 79% или на 9182322 тыс. руб. В целом в структуре депозитов по срокам наблюдается положительная динамика. Однако отрицательным моментом является то, что срочных депозитов меньше чем депозитов до востребования, так как последние представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. Банк может выдавать из этих средств в определенном объеме краткосрочные кредиты. Срочные вклады наиболее выгодны для банков, так как увеличивают его ликвидность. Банку необходимо стремиться к привлечению средств на долгосрочные вклады.

В структуре депозитов по видам клиентов основной процент занимают средства на счетах физических лиц (в отчетном периоде 85% от общей суммы депозитной базы). По сравнению с базисным периодом увеличились денежные средства на счетах физических лиц с 10156980 тыс. руб. до 41519750 тыс. руб., то есть на 309%.

Также наблюдается увеличение средств на счетах юридических лиц с 6110821 тыс. руб. до 7207865 тыс. руб., то есть на 18%.

Банк провёл успешную работу по привлечению средств физических лиц. Хотя и в меньшей степени, банк также проводит работу по открытию счетов юридических лиц, соответственно по увеличению денежных средств.

В структуре депозитов по видам валюты огромную долю занимают депозиты в рублях (94% в базисном периоде, 92% в отчетном периоде от общей суммы депозитов). Наблюдается прирост средств в национальной валюте на 29699105 тыс. руб., то есть на 195%. Иностранная валюта также возросла на 2760709 тыс. руб., то есть на 264%.

Превышение средств в национальной валюте над средствами в иностранной валюте произошло из-за того, что вкладчики предпочитают открывать вклады в рублях, поскольку по ним банк предлагает наиболее высокие проценты. Из-за укрепления курса рубля они нередко оказываются выгоднее валютных вкладов даже при равной процентной ставке. Уменьшение суммы депозитов в иностранной валюте является следствием дедолларизации экономики в связи с укреплением национальной валюты.

Оценка стабильности ресурсной базы коммерческого банка Связной показала, что в динамике за анализируемый период прослеживается снижение удельного веса собственных средств банка почти в 2 раза. Снижение его доли в собственных средствах происходит из-за роста собственных средств за счет других составляющих. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка. Так же, снижение данного показателя говорит о поиске (развития существующих) банком источников увеличения собственных средств банка. Собственные средства увеличились за рассматриваемый период времени с 4681870 тыс. рублей до 8517595 тыс. рублей, т.е. на 182%. Доля прибыли в структуре собственных средств растет с 10% до 20%. Это происходит как за счет увеличения абсолютного значения этого показателя, так и за счет опережения темпа прироста прибыли над темпами прироста собственного капитала банка. В целом рост собственных средств является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т.к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском).

В 2012 году объем привлеченных средств значительно превышает объем собственных средств и составляет 300%. В целом можно судить об относительной стабильности ресурсной базы коммерческого банка Связной.

По итогам проведенного анализа ресурсной базы были представлены основные рекомендации по совершенствованию формирования ресурсов.

Стратегической целью является выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранение позиций на рынке вкладов. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

. внедрение новой идеологии работы с клиентами, основанной на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Обеспечение внедрения эффективных методов работы с клиентами и повышения качества их обслуживания;

. усиление работы с корпоративными клиентами. Привлечение в банк и закрепление на долгосрочное обслуживание максимальное количество клиентов;

. обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и пассивов, внедрение современных методов управления ими.

Основными направлениями формирования ресурсной базы можно назвать:

. обеспечение потребностей массовой клиентуры в сбережении, накоплении и заимствовании средств, проведении расчетов, ведении бизнеса; - предоставление стандартного набора конкурентоспособных продуктов и услуг, предназначенных для различных региональных и социальных групп клиентов;

. дальнейшее развитие системы индивидуального обслуживания клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг, отвечающих международным стандартам.

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон " О Центральном банке (Банке России)" от 10.07.2002 года (ред. От 05.04.2013)

. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. От 14.03.2013)"О банках и банковской деятельности"

. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 (ред. от 03.12.2012) N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

. Инструкция от 16.01.2004 (ред. от 08.11.2010) №110-И "Об обязательных нормативах банков";

. Инструкция Банка России от 02.04.2010 (ред. От 09.12.2011) №135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций в выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002.;

. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. - М.: "Логос", 2005. - 368с.

. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. - М.: ЮРИСТЪ, 2002

. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования. Учебное пособие для ВУЗов - М.: КноРус, 2008. - 260с.

. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела - М.: "ФОРУМ: ИНФРА", 2005. - 256с.

. Шеремет А.Д. Финансовый анализ. - М.; Финансы и статистика, 2003

. Консультант Плюс

13. www.cbr.ru <http://www.cbr.ru>

. www.svyaznoybank.ru

 

Приложения

 

Приложение А

Таблица А.1 - Фрагмент из оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по состоянию на 1 июля 2011 г.

Номер счета второго порядка	Входящие остатки		Обороты по кредиту			Исходящие остатки
	в рублях	итого	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
10605	16 098	16 098	11 373	0	11 373	5 925	0	5 925
20202	156 180	214 082	2 356 473	164 725	2 521 198	140 592	70 674	211 266
20207	1 476	5 870	12 144	12 39	24 533	1 624	3 926	5 550
20208	112 628	116 166	329 999	65 236	395 235	90 619	34 458	125 077
20209	25	25	1 956 159	121 974	2 078 133	0	0	0
30102	187 580	187 580	53 965 141	0	53 965 141	182 493	0	182 493
30110	12 091	15 577	6 768 326	3 520	6 771 846	7 432	3 271	10 703
30114	0	798 742	0	1 969 739	1 969 739	0	479 297	479 297
30202	140 366	140 366	0	0	0	165 782	0	165 782
30204	22 258	22 258	1 364	0	1 364	20 894	0	20 894
30213	189 649	189 649	6 125 695	0	6 125 695	214 230	0	214 230
30221	0	0	75 528	247	75 775	0	0	0
30233	294 607	297 179	15 108 493	291 316	15 399 809	586 399	1 060	587 459
30302	1 558 395	1 683 505	494 308	318 178	812 486	1 608 401	120 388	1 728 789
30402	9 734	9 734	5 546 503	0	5 546 503	13 374	0	13 374
30404	0	0	18 830 368	0	18 830 368	0	0	0
30409	0	0	16 015 338	0	16 015 338	0	0	0
31902	400 000	400 000	19 350 000	0	19 350 000	0	0	0
31903	0	0	2 650 000	0	2 650 000	0	0	0
32002	305 000	305 000	3 056 000	0	3 056 000	0	0	0
32003	0	0	1 267 000	0	1 267 000	0	0	0
32005	0	0	0	0	0	36 000	0	36 000
32201	0	421	0	16	16	0	421	421
32202	1 202 753	1 202 753	10 017 102	0	10 017 102	47 518	0	47 518
32203	102 822	102 822	5 629 820	0	5 629 820	1 349 858	0	1 349 858
32204	0	0	59 523	0	59 523	0	0	0
32308	0	80 119	0	2 280	2 280	0	80 774	80 774
32309	0	702	0	26	26	0	702	702
45101	0	0	0	0	0	299 886	0	299 886
45201	37 170	37 170	71 860	0	71 860	32 025	0	32 025
45204	146 005	155 408	101 206	9 403	110 609	496 299	0	496 299
45205	127 996	127 996	38 781	0	38 781	157 216	0	157 216
45206	413 738	469 851	92 730	11 790	104 520	383 799	112 145	495 944
45207	2 219 558	2 389 519	426 039	84 954	510 993	1 856 894	89 995	1 946 889
45208	458 652	458 652	370	0	370	971 516	0	971 516
45306	5 643	5 643	0	0	0	5 643	0	5 643
45408	2 333	2 333	83	0	83	2 250	0	2 250
45502	242 779	242 779	292 163	0	292 163	342 600	0	342 600
45503	0	0	0	0	0	615	0	615
45504	21 550	21 550	1 000	0	1 000	20 835	0	20 835
45505	11 725	11 725	2 582	0	2 582	17 053	0	17 053
45506	100 714	109 751	6 715	3 140	9 855	176 389	6 232	182 621
45507	9 534	9 547	600	13	613	14 884	0	14 884
45508	2 522 542	2 522 542	1 016 856	0	1 016 856	3 811 410	0	3 811 410
45509	775	2 772	317	2 249	2 566	683	1 471	2 154
45606	211 576	211 576	0	0	0	211 576	0	211 576
45707	0	0	12	0	12	0	0	0
45708	1	140	267	5	272	1	139	140
45812	237 753	243 180	1 154	924	2 078	236 695	4 692	241 387
45814	51 825	51 825	42	0	42	51 783	0	51 783
45815	103 261	129 909	63 760	16 717	80 477	140 893	13 179	154 072
45816	0	21 481	0	612	612	0	21 656	21 656
45817	2 616	3 695	0	31	31	2 616	1 088	3 704
45912	11 947	11 947	0	0	0	11 950	0	11 950
45914	6 236	6 236	0	0	0	6 236	0	6 236
45915	19 042	21 254	10 061	982	11 043	27 590	1 305	28 895
45916	0	6 790	0	193	193	0	6 846	6 846
45917	0	159	0	5	5	0	160	160
47101	1 369	1 369	0	0	0	1 369	0	1 369
47301	0	373 283	0	13 737	13 737	0	373 380	373 380
47404	32 813	57 462	22 099 290	6 363 528	28 462 818	32 810	24 711	57 521
47406	0	0	136 660	47 555	184 215	0	0	0
47408	0	0	6 765 556	5 876 056	12 641 612	0	0	0
47410	0	111 918	0	39 754	39 754	0	75 791	75 791
47417	0	0	0	511	511	0	3	3
47423	20 997	22 003	92 519	78 273	170 792	22 312	1 091	23 403
47427	89 781	92 261	101 954	3 789	105 743	114 385	1 402	115 787
47801	0	5 302	0	195	195	0	5 303	5 303
47803	1 058	1 058	0	0	0	1 058	0	1 058
50104	729 897	729 897	2 992	0	2 992	784 155	0	784 155
50106	923 519	923 519	3 940	0	3 940	1 090 673	0	1 090 673
50107	2 109 686	2 109 686	124 160	0	124 160	2 002 188	0	2 002 188
50121	1 700	1 700	791	0	791	2 565	0	2 565
50210	0	118 910	0	3 427	3 427	0	120 436	120 436
50211	0	405 863	0	306 258	306 258	0	116 991	116 991
50221	21 210	21 210	666	0	666	20 632	0	20 632
50707	0	376	0	14	14	0	376	376
51401	0	0	135 000	0	135 000	0	0	0
51404	486 070	486 070	269 976	0	269 976	217 538	0	217 538
51405	2 414 468	2 414 468	56 875	0	56 875	2 485 665	0	2 485 665
51406	36 367	36 367	0	0	0	720 924	0	720 924
52503	16 380	16 380	786	0	786	15 594	0	15 594
60302	1 183	1 183	421	0	421	1 156	0	1 156
60306	28	28	19 395	0	19 395	15	0	15
60308	635	635	1 301	0	1 301	605	0	605
60310	504	504	20 294	0	20 294	69	0	69
60312	140 902	140 902	149 573	772	150 345	162 108	69	162 177
60314	12 435	12 534	80	70	150	12 437	55	12 492
60323	11	11	48	0	48	11	0	11
60401	212 514	212 514	0	0	0	224 957	0	224 957
60701	50 228	50 228	12 468	0	12 468	54 071	0	54 071
61002	1 424	1 424	8	0	8	2 157	0	2 157
61008	14 408	14 408	1 454	0	1 454	22 469	0	22 469
61009	233	233	3 534	0	3 534	306	0	306
61011	56 786	56 786	0	0	0	57 424	0	57 424
61210	0	0	721 381	0	721 381	0	0	0
61403	145 014	145 014	11 104	0	11 104	150 968	0	150 968
70606	1 820 808	1 820 808	46 124	0	46 124	2 579 108	0	2 579 108
70607	23 799	23 799	8 832	0	8 832	22 907	0	22 907
70608	725 484	725 484	0	0	0	834 614	0	834 614
70610	5	5	0	0	0	5	0	5
70611	5 550	5 550	0	0	0	7 325	0	7 325
Пассив
10207	48 000	48 000	49 000	0	49 000	97 000	0	97 000
10602	1 384 483	1 384 483	1 249 500	0	1 249 500	2 633 983	0	2 633 983
10603	21 210	21 210	88	0	88	20 632	0	20 632
10701	38 618	38 618	0	0	0	38 618	0	38 618
10801	486 847	486 847	119 696	0	119 696	606 543	0	606 543
30126	0	0	223	0	223	223	0	223
30220	0	0	0	50 602	50 602	0	0	0
30222	0	38 007	1 387	428 918	430 305	0	33 836	33 836
30223	32 884	32 884	7 990 527	0	7 990 527	13 484	0	13 484
30226	7	7	0	0	0	7	0	7
30232	306 308	310 164	5 666 243	170 043	5 836 286	197 044	4 472	201 516
30301	1 558 395	1 683 505	544 314	313 456	857 770	1 608 401	120 388	1 728 789
30408	0	0	15 877 868	0	15 877 868	0	0	0
30601	10 529	10 529	11	307	318	10 538	0	10 538
30606	10 937	10 937	78 354	0	78 354	0	0	0
31302	0	0	180 000	0	180 000	0	0	0
31303	0	0	230 000	0	230 000	0	0	0
31401	0	0	0	39	39	0	0	0
32015	0	0	750	0	750	0	0	0
32211	0	0	3 195	0	3 195	0	0	0
40502	1 346 316	1 375 372	5 857	70 372	76 229	1 296 248	50 276	1 346 524
40602	283	283	330 476	0	330 476	329 253	0	329 253
40603	688	688	0	0	0	636	0	636
40701	54 917	98 435	6 483 276	124 759	6 608 035	158 492	4 764	163 256
40702	1 100 803	1 169 961	19 498 591	1 566 143	21 064 734	1 479 420	365 698	1 845 118
40703	256 588	273 027	155 081	9 864	164 945	277 952	12 239	290 191
40802	35 714	35 784	60 414	362	60 776	32 806	0	32 806
40804	12	12	0	0	0	12	0	12
40807	41 832	59 042	276 687	16 020	292 707	62 958	22 619	85 577
40813	25	25	0	0	0	25	0	25
40814	43	43	0	0	0	43	0	43
40817	5 958 384	6 038 554	9 738 230	151 519	9 889 749	7 386 236	90 648	7 476 884
40820	14 608	19 559	64 336	20 389	84 725	6 982	4 626	11 608
40905	10	10	246	0	246	10	0	10
40909	0	1	130	134	264	0	1	1
40910	0	0	170	98	268	0	0	0
40911	0	0	45 138	0	45 138	0	0	0
40912	0	5	717	1 661	2 378	0	5	5
40913	4	8	16	1 417	1 433	4	4	8
42003	17 000	17 000	0	0	0	0	0	0
42004	47 000	47 000	0	0	0	41 000	0	41 000
42005	163 000	163 000	12 650	0	12 650	63 650	0	63 650
42006	404 500	410 910	1 000	235	1 235	25 000	6 462	31 462
42007	0	0	341 000	0	341 000	341 000	0	341 000
42104	206 800	206 800	500	0	500	180 300	0	180 300
42105	438 506	738 951	3 650	5 031	8 681	403 050	0	403 050
42106	81 140	89 561	17 000	312	17 312	84 140	8 423	92 563
42107	189 000	189 000	0	0	0	189 000	0	189 000
42205	157 900	223 861	0	2 444	2 444	157 900	65 978	223 878
42206	1 500	1 500	0	0	0	1 500	0	1 500
42301	7 243	8 972	0	64	64	7 243	1 730	8 973
42304	116 710	146 046	44 653	5 075	49 728	118 515	21 046	139 561
42305	677 729	943 390	149 554	30 873	180 427	790 249	277 339	1 067 588
42306	1 299 901	1 402 229	186 146	3 777	189 923	1 276 427	84 000	1 360 427
42307	14 416	42 473	28	1 034	1 062	14 095	28 167	42 262
42309	60	60	5	0	5	62	0	62
42310	0	0	17	0	17	1	0	1
42311	27	27	15	0	15	22	0	22
42312	7	7	8	0	8	13	0	13
42313	32	32	5	0	5	32	0	32
42314	119	119	2	0	2	116	0	116
42315	201	201	3	0	3	201	0	201
42503	0	0	30 000	0	30 000	30 000	0	30 000
42601	0	1 760	0	2 111	2 111	0	1 756	1 756
42604	34 749	34 749	100	173	273	32 135	168	32 303
42605	14 831	14 831	280	0	280	14 075	0	14 075
42606	1 050	1 050	10	0	10	1 060	0	1 060
42609	3	3	0	0	0	3	0	3
42613	2	2	0	0	0	0	0	0
42614	0	0	1	0	1	1	0	1
42615	7	7	0	0	0	7	0	7
43806	2	2	0	0	0	2	0	2
44007	420 000	420 000	0	0	0	420 000	0	420 000
45215	632 831	632 831	244 328	0	244 328	658 209	0	658 209
45415	23	23	0	0	0	22	0	22
45515	72 798	72 798	44 281	0	44 281	103 658	0	103 658
45615	126 946	126 946	0	0	0	126 946	0	126 946
45818