Мероприятия по выводу предприятия из кризисного состояния

В результате проведенного анализа выяснилось, что предприятие ОАО «Металл-Сервис» находится в неустойчивом финансовом состоянии, а также имеет высокую вероятность банкротства. Предприятию необходимы меры по восстановлению платежеспособности и поддержанию производственного процесса. Для разработки конкретных мер оздоровления можно воспользоваться различными вариантами управленческих действий, наиболее характерными для большинства российских организаций. В качестве наиболее распространенных отметим следующие меры: увеличение денежных средств, сокращение расходов и снижение затрат, сокращение активов, создание условий для получения дополнительной прибыли, использование возможности государственной поддержки.

Перед предприятием стоят следующие задачи: устранить последствия кризиса - восстановить платежеспособность и стабилизировать финансовое положение предприятия и устранить причины кризиса. Сущность стабилизационной программы предприятия должна заключаться в управлении денежными средствами для заполнения разрыва между их расходованием и поступлением. Это должно осуществляться как уже полученными и материализованными в активах предприятия средствами, так и теми, что могут быть получены.

Для недопущения процедуры банкротства первоочередной задачей предприятия является восстановление платежеспособности. Следующим этапом восстановления является восстановление финансовой устойчивости. Заключительным этапом восстановления является обеспечение финансового равновесия в длительном периоде.

К каждому предприятию необходим индивидуальный подход в решении проблем связанных с банкротством. Практика проведения финансового оздоровления предприятий различных направлений деятельности позволила определить типичные схемы управленческих воздействий на отдельные элементы бизнес-процессов в организации.

К ним относятся меры по повышению эффективности использования основных средств предприятия и снижению затрат на их создание, сокращение капитальных вложений, рационализация производственных запасов, рационализация производства, ускорение оборота денежных средств, снижение затрат в производственной и коммерческой деятельности, уменьшение оттока денежных средств, реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности, совершенствование организации управления, увеличение объемов продаж.

Рассмотрев возможные пути финансового оздоровления, перейдем непосредственно к разработке мероприятий по выводу ОАО «МеталлСервис» из кризисного состояния. В данном случае необходимо обеспечить рост денежного потока в краткосрочном периоде за счет реализации долгосрочных финансовых вложений. Эта операция принесет предприятию 200 тыс. руб.

С помощью своевременного погашения дебиторской задолженности предприятие может повысить уровень ликвидности. В данном случае возможен факторинг, т.е. передача права на востребование дебиторской задолженности, которая составляет на конец отчетного периода 45807 тыс. руб., банку (факторинговой компании). Банк приобретет право на востребование дебиторской задолженности покупателя и заказчика продукции, что позволит предприятию наиболее быстро получить денежные средства в размере 32065 тыс. руб. (13742 тыс. руб. банк возьмет за оказанные услуги). Также возможно проведение работы с дебиторами по возврату суммы долга.

Необходимо снизить объем заемного капитала и погасить часть кредиторской задолженности, т.к. заемный капитал увеличился на 36,93%. В частности, произошло увеличение кредиторской задолженности на (48,35%), из которой задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 6997 тыс. руб. на конец отчетного периода и задолженность по налогам и сборам - 3464 тыс. руб. на конец периода удельный вес кредиторской задолженности в общей структуре пассива баланса увеличился на 4,74% и составляет на конец отчетного периода 57,62%.

Рассмотрев возможных поставщиков материалов, были обнаружены источники закупки по более выгодным ценам, что является важным. Это приведет к снижению себестоимости.

В рамках финансового оздоровления целесообразна продажа части имущества должника, не участвующего в производстве. В данном случае продажа части оргтехники, без которой предприятие сможет обойтись.

        3.2 Составление прогнозного баланса предприятия

Составим прогнозный баланс с учетом рекомендованных мероприятий приведенных в пункте 3.1 и сведем их в Приложение В, таблицы 1-2.

За счет реализации ликвидной части долгосрочные финансовых вложений предприятие получит в свое распоряжение 200 тыс. руб. Банк приобретет право на востребование дебиторской задолженности покупателя и заказчика продукции, и это позволит предприятию получить денежные средства в размере 32065 тыс. руб.

Предприятию целесообразно продать часть имущества - оргтехнику. Цена имущества, установленная независимым оценщиком составила 168 тыс. руб. Проанализировав рынок сбыта, предприятие расширит список клиентов. Это повлечет за собой увеличение объема продаж и составит в денежном выражении 271295 тыс. руб. Следствием расширения рынка сбыта будет являться увеличение запасов и составит 54537 тыс. руб.

Себестоимость продукции снизится примерно на 9% за счет обнаружения нового поставщика и уменьшения цены материалы. Однако увеличение товарооборота приведет к увеличению себестоимости и составит 207969 тыс. руб. Увеличатся и коммерческие расходы до суммы 1,915 тыс. руб.

За счет средств, полученных от реализации долгосрочных финансовых вложений и продажи банку права на востребование дебиторской задолженности предприятие может погасить часть кредиторской задолженности. В первую очередь необходимо погашение кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженность по налогам и сборам, т.к. просрочка даты возврата задолженности повлечет за собой штрафы и пени. В планируемом периоде ожидается снижение кредиторской задолженности до 70379 тыс. руб.

Собственный капитал составит 22632 тыс. руб. в результате того, что прибыль в прогнозируемом периоде будет равна 759 тыс. руб.

Рассмотрим как изменится финансовое состояние предприятие в результате предложенных мероприятий.