Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия).

Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (подробнее п.3 ст.346.9 НК)

Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, такая деятельность им прекращена. (пп. 2 п.1 ст. 346.10 НК РФ).

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 10.11.2014 N 34620)
Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@ "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ (зарегистрирован в Минюсте России 26.02.2016 № 41224), вступили в силу с 12.03.2016.

Льготы

Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.

 

Ответственность за налоговые нарушения

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК)

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст.122 НК)

 

НДФЛ за своих сотрудников

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН являются налоговыми агентами по НДФЛ – они исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

 

Оформление платежного поручения на перечисление налога по ЕСХН

Название реквизита	Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П)	Примечание
№	3	Если заполняете платежку на бумаге, внесите порядковый номер документа (больше 0). Если формируете ее в электронной форме, то номер не указывайте — он заполнится автоматически
Дата	4	Порядок заполнения даты зависит от того, в какой форме составляется платежка: В электронной — ДДММГГГГ Запятые между знаками не ставятся. Например, 26032020. На бумаге — ДД.ММ.ГГГГ День, месяц, год разделите между собой точками. Например: «26.03.2020»
Статус плательщика	101	Статус зависит от того, кто платит налог: «01» — если сельхозналог перечисляет организация; «09» — если налог уплачивает предприниматель
Сумма прописью	6	Запишите сумму уплачиваемого налога прописью с учетом следующих особенностей: с начала новой строки; с заглавной буквы; не сокращая слова «рубль» и «копеек»; копейки укажите цифрами. Например: «Восемьдесят три тысячи триста двадцать один рубль 10 копеек»
Сумма	7	Перенесите сумму из строки 6, но укажите ее цифрами с учетом следующих требований: рубли и копейки разделите знаком «-». Например: 83321-10 если сумма круглая на конце поставьте знак «=» или «-00» Например: «83321=» или «83321-00»
ИНН	60	Организации в эту строку вносят свои ИНН и КПП. ИП указывают только ИНН, так как КПП не имеют. Вместо него они ставят «0» или не заполняют это поле вообще
КПП	102
Плательщик	8	Запишите название плательщика следующим образом: краткое или полное наименование организации — если налог компания. Например: ООО «Кадровик» или Общество с ограниченной ответственностью «Кадровик». ФИО (полностью) и статус ИП — при уплате налога индивидуальным предпринимателем. Например: «Михайлов Александр Петрович (ИП)»
Сч. №	9	Отразите в этих строках банковские реквизиты счета, с которого будет списан налог
Банк плательщика	10
БИК	11
Сч. №	12
Банк получателя	13	Впишите платежные реквизиты ИФНС, в которую перечисляется сельхозналог.
БИК	14
Сч. №	17
ИНН	61
КПП	103
Получатель	16	Получателем всех налоговых платежей является Федеральное казначейство. Указать его нужно так: УФК по ___ (название региона, в котором уплачивается сельхозналог). После этого в скобках нужно привести название инспекции, на учете в которой состоит плательщик ЕСХН. Полное название получателя будет выглядеть следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 5 по г. Москве)
Вид оп.	18	Внесите шифр платежного документа. Для платежного поручения (независимо от вида платежа) код всегда «01»
Очер. Плат.	21	Укажите код очередности платежа. Для всех налогов, включая ЕСХН, он «5»
Код	22	Если сельхозналог перечисляется не по требованию ИФНС, то в этом поле ставим «0». Если же по требованию, то переносим УИН из требования
КБК	104	Для оплаты сельхозналога за 2019 год вносим КБК 18210503010011000110. Обратите внимание, что КБК на уплату пеней и штрафа по ЕСХН другой. Для перечисления аванса по ЕСХН используйте тот же КБК, что и на уплату налога за год
ОКТМО	105	Вписываем ОКТМО по месту регистрации организации или ИП
Основание платежа (код)	106	Выберите один из кодов, в зависимости от того, как перечисляете сельхозналог: «ТП» — налог уплачивается по итогам прошлого года, в срок и не по требованию ИФНС. «ЗД» — уплачивается задолженность по налогу, но не по требованию ИФНС, а добровольно. «ТР» — оплата сельхозналога осуществляется по требованию, полученному из ИФНС. «АП» — сельхозналог уплачивается по акту проверки
Налоговый период	107	Так как налог уплачивается за год, укажите период в формате: «ГД.00.2019»
Назначение платежа	24	Вкратце указываем название налога, который уплачивается и период, за который он перечисляется: «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением ЕСХН»
М.П.	43	Ставим печать и подписываем платежку
Подписи	44