С какими счетами взаимосвязан 51 счет?

Задание на 19.03. по ПМ01

Задание 1. Изучить тему «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках».

Задание 2. Ответить на вопросы:

1) Какие документы необходимы для открытия расчетного счета для юридических лиц?

2) На каком бухгалтерском счете отражаются расходы, связанные с открытием расчётного счета?

3) Какие бухгалтерские документы оформляются при приеме и выдаче денег с расчетного счета?

С какими счетами взаимосвязан 51 счет?

Задание 3. Выполнить примеры. Отразить хозяйственные операции, суммы и проводки.

Пример 1. ООО «Элегия» приобрело товары (текстильные изделия) на сумму 121 500 руб., НДС 18 554 руб. Поставщиком товаров выступает ООО «Сервис». Согласно условиям договора, ООО «Сервис» осуществляет доставку товара на склад ООО «Элегия» (стоимость доставки — 33 000 руб., НДС 5 034 руб.). Оплата по договору осуществляется по факту поставки товара на склад ООО «Элегия» в безналичной форме на расчетный счет ООО «Сервис».

Пример 2. На 01.01.20__г. сальдо на счете 51 «Расчетный счет» составило 659 000 руб. В течение месяца:

1. Выплачена из кассы задолженность учредителям - 37 000 руб.;

2. Начислена заработная плата администрации предприятия - 230 000 руб.;

3. Начислен НДФЛ на заработную плату администрации – 24 900 руб.;

4. Сдана на склад готовая продукция - 347 000 руб.;

5. Оплачен счет поставщиков за материалы - 33 000 руб.;

6. Получены от учредителей строительные материалы - 6 000 руб.;

7. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы -? руб.;

8. Выдана заработная плата из кассы -? руб.;

9.Списаны строительные материалы на строительство объекта основных средств - 24 000 руб.,

10.Погашена с расчетного счета задолженность аудиторской фирме - 31 000

 

Составить бухгалтерские проводки к данным операциям. Оформить счет 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты и сальдо.

Тема 2.2 Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

1. Порядок учета денежных средств на расчетных счетах в банках
2. Порядок учета денежных средств на специальных счетах в банках

 

1.Основная масса расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем, т. е. путем документального списания денежных средств с расчетного счета плательщика и зачисления их на расчетный счет получателя. Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть в банке расчетный счет. Кроме безналичных расчетов через расчетный счет в банке производят следующие операции:

-зачисление наличных денег на расчетный счет;

-выдача наличных денег с расчетного счета.

Денежный чек, платежное поручение, объявление на взнос наличными – первичные документы по отражению в учете операций по движению денег на расчетном счете.

Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором. Рассмотрим некоторые формы безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя денег. Такими получателями могут быть поставщики, финансовые органы, страховые компании и др. организации. Таким образом, с помощью платежного поручения можно осуществлять самые различные платежи. Выписывается платежное поручение не менее чем в трех экземплярах: первый экземпляр за подписью руководителя организации, главного бухгалтера и с печатью предприятия остается в банке, второй - пересылается в банк организации - получателя денег, а третий, с отметками банка передается плательщику вместе с банковской выпиской. Предприятие ведет учет как выписанных, так и полученных (сторонних) платежных поручений в специальном журнале

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

ООО «Протон» в банке ОАО КБ УралСИБ

Порядковый номер (с начала года)

Дата составления

Кому оплачено

Содержание услуг

Общая и частная суммы

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЙ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ООО «Протон» в банке ОАО КБ УралСИБ

Порядковый номер сторонней организации

Дата получения

От кого получено

Содержание услуг

Общая и частная суммы

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 13

15.01.2014

 

электронно

 

   

 

Дата

 

Вид платежа

 

   

Сумма

прописью

Двадцать три тысячи шестьсот рублей 00 копеек

ИНН 0255002316

КПП 505001001

Сумма

23600-00

 

ООО «Протон»

Сч. №

40702810506310000174

Плательщик

ООО КБ УралСИБ г.Белебей

БИК

048073754

Сч. №

40709876543210000089

Банк плательщика

ООО КБ УралСИБ г.Белебей

БИК

048073543

Сч. №

40708967584950000078

Банк получателя

ИНН 0274002131

КПП 

Сч. №

40702810896610000176

ПФК «Заря»

Вид оп.

01

Срок плат.

 

Наз. пл.

 

Очер. плат.

6

Получатель

Код

 

Рез. поле

 

 

 

 

 

 

 

 

Оплата материалов согласно счету-фактуре № 351 от 03.01.2008. г.,

по договору № 100 от 25.12.2007 г., в том числе НДС – 3600-00

 

Назначение платежа

                                       

         Подписи                                                  Отметки банка

	Попенко
М.П.	Яковлева

           

 

2. Специальные счета в банках открываются организациями для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками посредством аккредитива, расчетных чеков, банковских карт, учета средств на депозитных счетах и т.п. Специальные счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте.

В зависимости от того, для каких целей открыты специальные счета, открываются для учета денежных средств на них субсчета к счету 55» Специальные счета в банках». Например, субсчет «Депозитные счета в банках» предназначен для учета денежных средств, перечисленных на депозитные счета, субсчет «Аккредитив» - для учета денежных средств, предназначенных для расчетов с поставщиков с помощью аккредитивной формы расчетов и т.д.

Аналитический счет ведется в банковских выписках, получаемых организацией с субсчетов счета 55 «Специальные счета в банках», синтетический учет – в журнале - ордере № 3.

Дт 55 «Специальные счета в банках Кт 51 «Расчетные счета»— перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный счет, открыт аккредитив, выдана расчетная чековая книжка и т.д.

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета» — перечислено с аккредитива поставщику, рассчитались за полученные услуги расчетным чеком и т. д.

 

Задание на 19.03. по ПМ01

Задание 1. Изучить тему «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках».

Задание 2. Ответить на вопросы:

1) Какие документы необходимы для открытия расчетного счета для юридических лиц?

2) На каком бухгалтерском счете отражаются расходы, связанные с открытием расчётного счета?

3) Какие бухгалтерские документы оформляются при приеме и выдаче денег с расчетного счета?

С какими счетами взаимосвязан 51 счет?

Задание 3. Выполнить примеры. Отразить хозяйственные операции, суммы и проводки.

Пример 1. ООО «Элегия» приобрело товары (текстильные изделия) на сумму 121 500 руб., НДС 18 554 руб. Поставщиком товаров выступает ООО «Сервис». Согласно условиям договора, ООО «Сервис» осуществляет доставку товара на склад ООО «Элегия» (стоимость доставки — 33 000 руб., НДС 5 034 руб.). Оплата по договору осуществляется по факту поставки товара на склад ООО «Элегия» в безналичной форме на расчетный счет ООО «Сервис».

Пример 2. На 01.01.20__г. сальдо на счете 51 «Расчетный счет» составило 659 000 руб. В течение месяца:

1. Выплачена из кассы задолженность учредителям - 37 000 руб.;

2. Начислена заработная плата администрации предприятия - 230 000 руб.;

3. Начислен НДФЛ на заработную плату администрации – 24 900 руб.;

4. Сдана на склад готовая продукция - 347 000 руб.;

5. Оплачен счет поставщиков за материалы - 33 000 руб.;

6. Получены от учредителей строительные материалы - 6 000 руб.;

7. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы -? руб.;

8. Выдана заработная плата из кассы -? руб.;

9.Списаны строительные материалы на строительство объекта основных средств - 24 000 руб.,

10.Погашена с расчетного счета задолженность аудиторской фирме - 31 000

 

Составить бухгалтерские проводки к данным операциям. Оформить счет 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты и сальдо.