Тема 42. Кассовое исполнение бюджета

Функция Центрального банка РФ. Основные операции Банка России, связанные с кассовым исполнением бюджета. Выписки из лицевых счетов по платежам в бюджет. По- рядок зачисления платежей в бюджет. Ведомость распределения доходов между феде- ральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ. Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов Федерального казначейства. Операции органов Федерального казначейства по расходованию средств федерального бюджета. Основные направления деятельности уполномоченного банка в ходе кассового исполнения бюджета.

Изучив данную тему, студент должен знать:

- функции Центрального банка Российской Федерации;

- основные операции Банка России, связанные с кассовым исполнением бюджета;

- порядок зачисления платежей в бюджет;

- операции органов Федерального казначейства по расходованию средств феде- рального бюджета;

- определение понятия «уполномоченный банк»;

уметь:

- анализировать порядок списания средств со счета по платежам в бюджеты и госу- дарственные внебюджетные фонды;

- анализировать кассовое исполнение местных бюджетов;

- анализировать специфику расчетно-кассового обслуживания счетов органов Фе- дерального казначейства;

- основные направления деятельности уполномоченного банка в ходе кассового ис- полнения бюджета.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы студенту необходимо особое внимание на функции Центрального банка РФ при кассовом исполнении бюджета. Важно разобраться в том, что осуществление платежей и расчетов, связанных с кассовым исполнением бюджета, производится учреждениями Центрального банка РФ (ЦБ РФ) и уполномоченными кредитными организациями.

Далее студенту необходимо изучить основные операции, связанные с кассовым ис- полнением бюджета. Важно разобраться в том, что при выполнении операций по кассово- му исполнению бюджета учреждения ЦБ РФ: ведут учет доходов и расходов федерально- го бюджета и бюджетов субъектов РФ и представляют в установленные сроки отчеты о кассовом исполнении этих бюджетов соответствующим вышестоящим учреждениям Бан- ка России и финансовым органам; ведут учет средств местных бюджетов; производят рас- четное и кассовое обслуживание учреждений и организаций, состоящих на федеральном, субфедеральных и местных бюджетах, и осуществляют контроль при выдаче бюджетных и внебюджетных средств; сверяют учетные данные ЦБ РФ по расходам федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ с данными распорядителей кредитов, финансовых и других органов.

Затем студенту очень важно заострить внимание на то, что на основные текущие счета местных бюджетов зачисляются: доходы, относящиеся к данному бюджету; поступ- ления из других вышестоящих и нижестоящих бюджетов; другие установленные доходы. Важно разобраться в том, что с основных текущих счетов местных бюджетов производит- ся перечисление средств на текущие счета главных распорядителей бюджетных средств; средств на счета в учреждениях ЦБ РФ и кредитных организациях на финансирование ка- питальных вложений и других мероприятий за счет средств бюджета; сумм вышестоящим и нижестоящим бюджетам; сумм на расчетные счета предприятий; сумм невыясненных поступлений для зачисления по принадлежности в другие бюджеты или другим органи- зациям; возврат излишне зачисленных в бюджет доходов; производство других установ- ленных расходов.

В процессе изучения данной темы студенту важно уяснить, что перечисление средств с основных текущих счетов местных бюджетов на текущие счета главных распо- рядителей бюджетных средств производится по поручениям финансовых органов.

По поручениям главных распорядителей с их текущих счетов перечисляются сред- ства на текущие счета подведомственных учреждений и организаций. Финансовые органы и главные распорядители бюджетных средств представляют поручения на перечисление средств в сроки, обеспечивающие своевременную выплату заработной платы и нормаль- ную работу бюджетных учреждений.

В завершении изучения данной темы студенту необходимо проанализировать рас- четно-кассовое обслуживание счетов органов Федерального казначейства. Важно разобраться в том, что органы Федерального казначейства осуществляют операции порасходованию средств федерального бюджета, выделенных для распорядителей бюджетных средств, с открытых органам Федерального казначейства лицевых счетов, в учреждениях Банка России, а в случае их отсутствия - в уполномоченных кредитных организациях. В условиях финансирования расходов федерального бюджета через лицевые счета распоря- дителей бюджетных средств, открытые в органах Федерального казначейства, клиентами учреждений Банка России и уполномоченных кредитных организаций по операциям со средствами федерального бюджета являются органы Федерального казначейства. Между органами Федерального казначейства и учреждениями ЦБ РФ, уполномоченными кредит- ными организациями заключается договор на кассовое обслуживание. К уполномоченным банкам предъявляются требования, касающиеся продолжительности его деятельности, оплаченного и зарегистрированного уставного капитала, собственного капитала, суммы активов, прибыльности и др.

Литература:

1. Государственные и муниципальные финансы: Учебное пособие для студентов ву- зов / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 303с

2. Грязнова А.Г. Финансы. Учебник / А.Г.Грязнова. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 357с

3. Давыдов Я.В. Финансы. Учебное пособие / Я.В.Давыдов. – М.: Приор-издат, 2010.

– 320с

4. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебное пособие /Г.М.Колпакова. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 496с

5. Конакова Л.В. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие /

Л.В.Конакова. – Мурманск: МГТУ, 2008. – 290с

6. Кривов В.Д. Государственные и муниципальные финансы. Учебно – методический комплекс. Учебное пособие/ В.Д.Кривов. – М.: Евразийский открытый институт, 2009. – 290с

Контрольные вопросы и задания для самопроверки:

1) Какие функции осуществляет Центральный банк РФ при кассовом исполнении бюджета?

2) Охарактеризуйте основные операции Банка России, связанные с кассовым исполнением бюджета.

3) В каком порядке осуществляется списание средств со счета по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды кредитными организациями и учреждениями ЦБ?

4) В каком порядке производится зачисление платежей в бюджет?

5) Кем устанавливается порядок открытия кредитов по федеральному бюджету и бюджетам субъектов РФ?

6) Охарактеризуйте специфику расчетно-кассового обслуживания счетов органов Федерального казначейства.

7) Кем осуществляются операции по расходованию средств федерального бюджета

8) Каковы основные направления деятельности уполномоченного банка в ходе кассового исполнения бюджета?