Смета затрат до получения первых поступлений от реализации продукта

 

№	Статьи затрат	Сумма
1	Госпошлина на регистрацию	800
2	Оплата за аренду помещения (за 2 месяца)	4000
3	Ремонт помещения и подготовка его к работе (влажная уборка)	500
4	Приобретение основного оборудования: 1. Офисный компьютер Universal Optimа 2. Многофункциональное устройство Epson Stylus CX3900 3. Система непрерывной подачи чернил для Epson Stylus CX3900	13 972 3800 900
5	Приобретение мебели и хозяйственных принадлежностей: 3. Компьютерный стол ИКС-06 Кресло tema	4230 2500
6	Транспортные расходы: - Привоз оборудования, мебели, вывески	2000
7	Приобретение сырья и материалов: - Бумага А4 Снегурочка - Бумага Lomond фото - Чернила для СНПЧ для EPSON	3801 2750 880
8	Зарплата персонала до (за 2 месяца) - оператор - оператор	8000 8000
9	Расходы на рекламу: - вывеска - плакат - изготовление объявлений - расклеивание объявлений	2800 7000 250 250
10	Непредвиденные расходы	4000
	Итого	64133

 

Схема возврата кредита

№ платежа	День платежа	Основной долг	Начисленные проценты	Сумма платежа	Остаток основного долга
1	1.05.2011	5833.34	978.0822	6811.42	64166.67
2	1.06.2011	5833.34	926.4612	6759.80	58333.34
3	1.07.2011	5833.34	815.0685	6648.41	52500.00
4	1.08.2011	5833.34	758.0137	6591.35	46666.67
5	1.09.2011	5833.34	673.7900	6507.13	40833.33
6	1.10.2011	5833.34	570.5479	6403.89	35000.00
7	1.11.2011.	5833.34	505.3425	6338.68	29166.67
8	1.12.2011	5833.34	407.5342	6240.87	23333.33
9	1.01.2012	5833.34	336.8653	6170.20	17500.00
10	1.02.2012	5833.34	251.9809	6085.32	11666.67
11	1.03.2012	5833.34	157.1494	5990.49	5833.33
12	1.04.2012	5833.34	83.9936	5917.33	0
Всего		70 000	6464.8294	76464.84	0

 

Расчет налоговой базы

 

В качестве системы налогообложения мы выбрали упрощенную систему налогообложения. Применение данной системы обусловлено тем, что средняя численность работников центра не превышает 100 человек, а валовая выручка не превышает 20 млн. руб. в год.

 

№	Наименование показателей	Расчет
1	Доходы по итогам 1-го квартала	65610
2	Платежи в пенсионный фонд по итогам 1-го квартала	1440
3	Фонд социального страхования по итогам 1-го квартала	3360
4	НДФЛ по итогам 1-го квартала	3120
5	Доходы по итогам полугодия	170690
6	Платежи в пенсионный фонд по итогам полугодия	2880
7	Фонд социального страхования по итогам полугодия	6720
8	НДФЛ по итогам полугодия	6240
9	Доходы по итогам 9-ти месяцев	272270
10	Платежи в пенсионный фонд по итогам 9-ти месяцев	4320
11	Фонд социального страхования по итогам 9-ти месяцев	10080
12	НДФЛ по итогам 9-ти месяцев	9360
13	Доходы по итогам года	373 850
14	Платежи в пенсионный фонд по итогам года	5760
15	Фонд социального страхования по итогам года	13440
16	НДФЛ по итогам года	12480
17	Налоговая ставка	6%
18	Величина авансовых платежей начисленных по итогам 1-го квартала	3461,4
19	Величина авансовых платежей начисленных по итогам полугодия	6291
20	Величина авансовых платежей начисленных по итогам 9-ти месяцев	14910,6
21	Величина исчисленного платежа по итогам налогового периода	20530,2
22	Совокупная величина налогов к уплате за год	52210,2

 

План движения денежных средств на 1 год (по кварталам)

№	Статьи расходов и доходов	Кварталы
		1	2	3	4
1	Остаток денежных средств на начало квартала	5000	20854,4	40642,57	58488,42
2	Поступления от реализации	65610	105080	101580	101580
3	Итого поступления	70610	125934,4	142222,57	160068,42
4	Постоянные затраты	39949,2	59203,23	58536,55	57786,5
4.1	Аренда помещения	2000	6000	6000	6000
4.2	Заработная плата: - Оператор (0,5 ставки) - Оператор (0,5 ставки)	4000 4000	12000 12000	12000 12000	12000 12000
4.3	Налоги на зарплату - НДФЛ - Платежи в пенсионный фонд - Фонд социального страхования	3120 1440 3360	3120 1440 3360	3120 1440 3360	3120 1440 3360
4.4	Амортизация: - Офисный компьютер Universal Optimа	698,6	698,6	698,6	698,6
4.5	Коммунальные услуги: - электроэнергия - отопление - вода	588,72 28,71 19,54	588,72 - 19,54	588,72 86,13 19,54	588,72 92,51 19,54
4.6	Услуги связи	474	474	474	474
4.7	Выплата по кредиту	20219,63	19502,37	18749,56	17993,14
5	Переменные издержки	9806,4	26088,6	25197,6	25197,6
5.1	Материалы: - Бумага А4 Снегурочка - Бумага Lomond фото - Чернила для СНПЧ для EPSON	2715 2750 880	8869 8250 2640	8688 8250 2640	8688 8250 2640
5.2	Реклама: - изготовление объявлений - расклеивание объявлений	- -	250 250	- -	- -
5.3	Налог на доход (6%)	3461,4	5829,6	5619,6	5619,6
6	Всего расходов	49755,6	85291,83	83734,15	82984,1
7	Остаток денежных средств на конец квартала	20854,4	40642,57	58488,42	77084,32

Расчет рентабельности

Показатели	Кварталы
	1	2	3	4
Объем продаж (выручка от реализации) за вычетом налогов	54229	91330	88040,4	88040,4
Основные затраты на производство и реализацию продукции	32029,2	51283,23	50616,55	49866,5
Прибыль от реализации продукции	22199,8	40046,77	37423,45	38173,9
Общехозяйственные расходы	6345	20258,4	19578,06	19578,06
Прибыль от основной деятельности	15854,8	19788,37	17845,39	18595,84
Доля прибыли в объеме продаж, %	29	21	20	21

 

Расчет точки безубыточности

 

Расчет балансовой прибыли	Итого за год, в рублях
Реализация	373 850
Материалы	45682
Реклама	500
Налог на доход	20530,2
Итого переменных затрат	66712,2
Выручка	307137,8
Аренда помещения	20000
Заработная плата	80000
Налоги на зарплату	31680
Амортизация	2794,4
Коммунальные услуги	2640,39
Услуги связи	1896
Выплата по кредиту	76464.84
Итого постоянных затрат	215475,63
Балансовая прибыль	91662,17

 

Точку безубыточности определяем по формуле:

’ = FC/K,

 

где R - пороговая выручка, FC - постоянные издержки. К - коэффициент покрытия.

Последовательность расчетов для нахождения пороговой выручки (выручки, соответствующей точке безубыточности) будет следующей:

. Найдем сумму покрытия:

Сумма покрытия = реализация - переменные затраты

850-66712,2= 307138

. Вычислим коэффициент покрытия:

Коэффициент покрытия = сумма покрытия / реализацию

/373 850=0,82

. Пороговая выручка= 215475,63/0,82=262775,15

Фактическая выручка фирмы выше пороговой. Чтобы оценить насколько фактическая выручка от продажи превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитывается запас прочности - процентное отклонение фактической выручки от пороговой:

= (R-R1)/R х100%, (373 850-262775,15) /373 850×100=29,71

 

где St - запас прочности, R - фактическая выручка, R1 - пороговая выручка.= (373 850-262775,15) /373 850×100=29,71

Значение запаса прочности 29,71% показывает, что если выручка фирмы сократится менее, чем на 29,71%, то фирма будет получать прибыль; если больше, чем на 29,71%, - окажется в убытке.

. Пороговый объем производства:

Пороговый объем производства = пороговая выручка / цену единицы продукции

Цену единицы продукции найдем по средней арифметической взвешенной:

 

Х=(∑объем производства определенного вида продукции × цену этой продукции)/∑общий объем производства

 

Х=(51900×2,2+23100×5+33600×2,2+550×8+235×8+1500×35)/ (51900+23100+33600+550+235+1500)=373850/110885=3,37

Пороговый объем производства=262775,15/3,37=77975

График точки безубыточности:

 

                                                                                                             

 

Величина точки безубыточности равна 77975, т.е. нам необходимо осуществлять именно этот объем услуг, после этого предприятие станет получать прибыль.

 

10.
Анализ рисков

 

Риск отсутствия сбыта. Вероятность его не велика. Объем сбыта зависит от правильной маркетинговой политики фирмы. В поселке существует большое количество людей нуждающихся в оказании копировальных услуг, поэтому этот риск сводится к минимуму.

Риск потери помещения. Существует возможность выкупа помещения, если не будет продлен договор аренды.

Источники возникновения рисков:

недостаточная информация о спросе на данный товар;

недостаточный анализ рынка;

недооценка конкурентов;

Действие перечисленных рисков может быть ограничено:

а) регулярным анализом рыночной ситуации;

б) анализом действий конкурентов;

в) строгим контролем рабочего процесса;

Заключение

 

Проведенный анализ экономических, финансовых показателей и исследования рынка дают основание полагать, что проект может быть реализован со средней эффективностью.

Процесс оказания услуг наиболее прост, чем процесс производства продукции или товаров. При организации фирмы по оказанию услуг не требуется такого большого вложения капитала, о чем можно сделать выводы по результатам бизнес-плана.

Для начинающего предпринимателя это хорошая практика для ведения предпринимательской деятельности с целью получения прибыли и расширения предприятия.

 

Список используемой литературы

 

1. Горемыкин В.А. «Бизнес план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес плана»;

2. http://www.openbusiness.ru/bplan/titul.htm;

. http://www.businessuchet.ru/content/document_r_A0EA4B78-4F99-4637-A1F2-094984EC1ED6.html;

. http://www.bishelp.ru/svoe_delo/bp/index.php;

. http://www.forbes.ru/svoi-biznes/startapy/31690-kak-napisat-biznes-plan;

. http://www.md-bplan.ru/howwrite/bstructure.html;

. http://www.dist-cons.ru/modules/study-old/finance1/fin4/text4_7.html;