История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Топ:
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2020-04-01 | 129 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Анализ объема и качества доходов занимает центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка. Задачами такого анализа являются:
оценка объема и структуры доходов;
определение динамики статей, составляющих доходы;
определение направлений деятельности и видов операций, обеспечивающих наибольший объем доходов;
оценка уровня доходов на единицу активов;
установление факторов, определяющих доходы;
выявление резервов увеличения доходов.
Аналогичные задачи должны быть решены при проведении анализа объема и качества расходов коммерческого банка.
Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов представляет собой финансовый результат деятельности банка. Положительный результат является прибылью, отрицательный - убытком. Прибыль служит обобщающим показателем анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка. Анализ прибыли коммерческого банка может проводиться по следующим направлениям:
оценка достигнутого уровня прибыли в анализируемом периоде;
анализ структуры прибыли в анализируемом периоде;
динамика изменения структуры и объема прибыли;
факторный анализ прибыли;
анализ прибыли банка в целом и его структурных подразделений по отдельности;
анализ финансовых потерь и упущенной выгоды;
анализ направлений использования прибыли.
Для оценки формирования прибыли составим таблицу (таблица 2)
Таблица 2
Анализ доходов и формирование чистой прибыли
Показатели | Периоды | ||
9 месяцев 2010 г. | 9 месяцев 2011 г. | Отклонение | |
Процентный доход (+) | 29129 | 33756 | 4627 |
Процентный расход (-) | 18060 | 22671 | 4611 |
Процентная маржа | 11069 | 11085 | 16 |
Беспроцентный доход (+) | 2351 | 4174 | 1823 |
Беспроцентный расход (-) | 3630 | 2400 | -1230 |
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+) | 1125 | 3675 | 2550 |
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+) | 367 | 649 | 282 |
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-) | 1907 | 2530 | 623 |
Налоги (-) | 5091 | 6932 | 1841 |
Чистая прибыль | 4744 | 4789 | 45 |
АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле добился повышения процентных доходов от кредитной деятельности за счет увеличения общей суммы кредитных средств, направленных в ссуды, снижения удельного и абсолютного веса просроченных кредитов, положительной диверсификации кредитного портфеля, направляя денежные средства в более надежные, хотя, может быть, и менее прибыльные области кредитования.
|
Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.
Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.
Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле (таблица 3).
Таблица 3
Анализ динамики расходов АКБ "Ланта-Банк" (ЗАО) в г. Орле
Расходы | 9 месяцев 2010 года | 9 месяцев 2011 года | Отклонение |
1. Операционные и прочие расходы банка: | |||
всего | 21780 | 28750 | +6970 |
в том числе: | |||
налоги | 90 | 189 | +99 |
проценты уплаченные | 18060 | 22671 | +4611 |
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам | 954 | 954 | +617 |
амортизационные отчисления по основным фондам | 86 | 86 | +112 |
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке | 960 | 3490 | +2530 |
прочие расходы | 2590 | 631 | -1959 |
2. Расходы на содержание аппарата управления | |||
всего | 1357 | 1783 | +426 |
в том числе: | |||
фонд оплаты труда | 709 | 989 | +280 |
расходы на служебные командировкам | 105 | 307 | +202 |
прочие расходы | 543 | 487 | -56 |
3. Штрафы, пени, неустойки: | |||
полученные | 683 | 854 | +171 |
уплаченные | 36103 | 129 | +26 |
|
Из таблицы 3 следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления.
|
|
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!