Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Дисциплины:
2020-04-01 | 172 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Корпоративный подоходный налог является безэквивалентным платежом, т.е. опосредует одностороннее движение стоимости в денежной форме, не сопряженное встречным движением стоимости в товарной форме. Проще говоря, корпоративный подоходный налог не является платой за какие-либо товары или хотя бы государственные услуги, а выступает безвозмездным изъятием денег.
Объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются налогооблагаемый доход и доход, облагаемый у источника выплаты.
Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными соответствующими статьями Налогового кодекса с учетом их корректировок. Для определения налогооблагаемого дохода предприятие должно организовать налоговый учет совокупного годового дохода, вычетов и убытков по их видам.
При этом совокупный годовой доход состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода [12].
Основным видом деятельности ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" является дезинфекция предприятий.
ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" применяет в учете реализации продукции, товаров, работ, услуг и налогообложении метод начисления, то есть метод, согласно которому доходы и расходы признаются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров юридическому и физическому лицам с целью реализации и оприходования имущества независимо от времени оплаты.
Доходы от реализации готовой продукции, товаров, работ, услуг определяются на основании договорных цен.
Доход от реализации готовой продукции, товаров признается при соблюдении следующих условий:
|
сумма дохода оценивается с большей степенью достоверности;
существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные со сделкой, будут получены ТОО;
передача ТОО покупателю права собственности;
оценка фактических или ожидаемых расходов по сделке;
если товары обмениваются на идентичные товары, то такой обмен считается сделкой, не приносящей дохода;
при обмене на неидентичные товары доход по сделке признается и оценивается по стоимости реализации полученных товаров, если же стоимость полученных товаров в результате обмена невозможно оценить, то доход признается в размере стоимости реализации переданных товаров.
ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" имеет право получать (помимо основной деятельности - реализации товаров):
доход от реализации основных средств;
доход в виде процентов;
доход от курсовой разницы и другие.
В первом квартале 2013 года ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" получило доход по различным видам деятельности:
доход от реализации товаров (работ, услуг) - 20523375 тенге;
доход по вознаграждения от банка за пользование остатками денежных средств на счетах - 8000 тенге.
Итого совокупный годовой доход составил 20531375 тенге.
Также в отчетном периоде был получен доход по курсовой разнице в сумме 5977 тенге, доход от переоценки денежных средств на валютном счете в сумме 215 тенге. В течение года по переоценке полученного кредита возникла отрицательная курсовая разница 427950 тенге. В результате отрицательная курсовая разница превысила положительную. Итоговое значение 421758 тенге отражается в составе вычетов.
Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
К вычетам в ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" относятся:
расходы по реализованной продукции - 6825262 тенге;
расходы по вознаграждениям - 5290278
|
расходы на обучение, повышение квалификации - 25000 тенге;
расходы на социальные выплаты - 240661 тенге;
превышение отрицательной курсовой разницы над положительной - 421758 тенге;
налоги - 897859 тенге;
амортизационные отчисления, расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам - 3001751 тенге.
Всего вычетов - 16702569 тенге.
Как уже было рассмотрено выше, налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами [12].
Налогооблагаемый доход ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" за первый квартал 2013 год составил 3828806 тенге.
Исчисление суммы корпоративного подоходного налога производится путем применения ставки 30% к налогооблагаемому доходу: (3828806 х 30%). Исчисленная сумма корпоративного подоходного налога для предприятия ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" составила 1148642 тенге. Налог, удержанный у источника выплаты по выплаченному банком вознаграждению, составил 1200 тенге. Таким образом, сумма корпоративного подоходного налога составила 1147442 тенге: (1148642 - 1200).
В течение налогового периода ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" уплачивает корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей. Суммы авансовых платежей исчисляются, исходя из суммы фактического налогового обязательства, указанного в декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате, уплачивается равными долями в течение налогового периода.
Сумма авансовых платежей, уплаченная ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" составляет 1242139. Данная сумма сложилась из суммы излишне уплаченного налога, перенесенной из предыдущего налогового периода -58616 тенге и авансовых платежей за отчетный период 1183523 тенге.
Таким образом, ТОО "ЖайыкДезСтройСервис" предстоит заплатить в бюджет 94697 тенге (1242139 - 1147442).
|
|
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!