Пояснительная записка к проекту бюджета района

 

I. Доходы бюджета в текущем году составили 1399141 тыс. руб.

В следующем году доходы планируются в сумме 1307968,5 тыс. руб., что на 91172,5 тыс. руб. (на 6,5%) меньше доходов текущего года.

1. Наибольший удельный вес в статьях доходов бюджета района занимают следующие поступления:

1.1. Налог на доходы физических лиц. Его удельный вес в общей сумме доходов 56,2% в текущем году и 36,6% в следующем. В текущем году его сумма составляет 786658 тыс. руб. Проект на следующий год: 478285,5 тыс. руб., это на 308372,5 тыс. руб. или на 39,2% меньше поступления текущего года.

1.2. Единый налог на вменённый доход. Его удельный вес: 19,4% в текущем году и 23,9% в следующем году. В текущем году его сумма составляет 272000 тыс. руб. В следующем году планируется увеличение доходов на 40800 тыс. руб. или на 15% и сумма составит 312800 тыс. руб.

1.3. Земельный налог. Его удельный вес: 6,87% в текущем году и 20,27% в следующем году. В текущем году его сумма составила 96200 тыс. руб., в следующем году планируется 265100 тыс. руб., что на 168900 тыс. руб. или на 275,6% больше предыдущего года.

2. Налог на имущество физических лиц: 2,3%в общей сумме доходов бюджета в текущем году и 3,06% – проект следующего года. В текущем году налог принят в размере 32000 тыс. руб. В следующем году планируется его увеличение на 8000 тыс. руб. или на 25% и его сумма составит 40000 тыс. руб.

3. Транспортный налог: 1,51% в общей сумме доходов бюджета района в текущем году и 1,62% – проект следующего года.

4. Неналоговые доходы. Их удельный вес – 0,03% в текущем году и 0,04% в следующем году. В текущем году сумма налога составила 500 тыс. руб. Проект следующего года – 575 тыс. руб., увеличение на 75 тыс. руб.

Собственные доходы бюджета (земельный налог, налог на имущество физических лиц и неналоговые доходы) составили в текущем году 128700 тыс. руб., или 9,2% от всех доходов бюджета; на следующий год планируется увеличение этих доходов на 176975 тыс. руб. (на 37,5%), и общая сумма их составит 305675 тыс. руб., или 23,4% от общего размера доходов бюджета, т.е. собственные доходы увеличатся в общей сумме доходов бюджета на 14,2%.

Регулирующие доходы бюджета (отчисления от единого налога на вменённый доход, транспортного налога, налога на доходы физических лиц) составили в текущем году 1270441 тыс. руб. или 90,8% от общей суммы доходов бюджета; на следующий год планируется снижение этих доходов на

268147,5 тыс. руб. (на 21,1%) и сумма их составит 1002293,5 тыс. руб. или 76,6% от общей величины доходов бюджета района, т.е. размер регулирующих доходов в структуре доходов бюджета снизится на 22,3%.

Вывод: значительное уменьшение в структуре доходов бюджета на следующий год налога на доходы физических лиц (на 19,6%) приведёт к снижению общих доходов бюджета в следующем году на 6,5%, несмотря на рост всех прочих статей доходов, а именно: рост земельного налога почти в 2,8 раза по сравнению с текущим годом (на 13,4% в структуре доходов), рост единого налога на вменённый доход на 4,5% в структуре доходов, налог на имущество физических лиц на 0,76% и др. Удельный вес собственных доходов в следующем году увеличится на 14,2%, а регулирующих – снизится на 22,3%.

I I. Расходы бюджета в текущем году составили 1640938,74 тыс. руб. В следующем году планируется их увеличение на 186428,13 тыс. руб.

(на 11,4%), общая сумма их составит 1827366,87 тыс. руб.

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

· Текущий год – 105 000 тыс. руб.;

· За 6 месяцев – 60 000 тыс. руб.;

· Ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· На следующий год планируется увеличение расходов на 6%. (111300 тыс. руб.)

Эта статья расходов в текущем году составляет 6,4% в структуре расходов, проект на следующий год: 6,09%.

2. Расходы на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

· Текущий год – 100 000 тыс. руб.;

· За 6 месяцев – 50% плана;

· Ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· На следующий год планируется увеличение расходов на 10% (110000 тыс. руб.)

Данная статья расходов в структуре общих расходов в текущем году – 6,09%, в следующем году – 6,02%

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

· Текущий год – 250 000 тыс. руб.;

· За 6 месяцев – 50% плана;

· Ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· На следующий год планируется увеличение расходов – на 7.5%. (268750 тыс. руб.)

В структуре общих расходов финансирование национальной экономики занимает в текущем году 15,24%, в следующем году по плану – 14,7%

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

· Текущий год – 800 000 тыс. руб.;

· За 6 месяцев – 300 000 тыс. руб.;

· Ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· На следующий год планируется увеличение расходов – на 11%. (888000 тыс. руб.)

В структуре общих расходов – 48,76%, проект на следующий год – 48,6%

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· Текущий год – 100 000 тыс. руб.;

· Ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· На следующий год планируется увеличение расходов – на 5%. (105000 тыс. руб.).

В общих расходах бюджета данная статья занимает в текущем году 6,09%, проект на следующий год – 5,7%.

6. Образование:

В текущем году расходы на образование составили 15584,867 тыс. руб., или 0,9% от общих расходов бюджета; в следующем году планируется увеличение расходов на 2096,85 тыс. руб. или на 13,35% и их сумма на следующий год – 17681,717 тыс. руб. или 1%

7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

· Текущий год – 250 000 тыс. руб.;

· За 6 месяцев – 125 000 тыс. руб.;

· Ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· На следующий год планируется – 300 000 тыс. руб.

В общих расходах бюджета данная статья занимает в текущем году 15,2%, в следующем году планируется 16,42%.

8. Здравоохранение и спорт:

В текущем году расходы на здравоохранение составили 20353,873 тыс. руб., или 1,2% в структуре общих расходов; в следующем году планируется увеличение расходов на 6281,28 тыс. руб. и составит сумму 26635,153 тыс. руб. (1,5% в общей величине расходов бюджета).

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Бюджет района текущего года – с дефицитом, т. к. расходы бюджета превышают доходы на сумму 241797,774 тыс. руб. (на 17,3%).

Проект бюджета на следующий год также имеет дефицит в размере 519398,37 тыс. руб. (расходы превышают доходы на 39,7%).

Отношение собственных доходов бюджета к общим доходам бюджета в текущем году равно 9,2%, регулирующих доходов к общим доходам составляет 90,8%.

В следующем году отношение собственных доходов бюджета района к общим доходам – 23,4%, регулирующих доходов к общим – 76,6%.

Расчет соотношений позволяет сделать вывод, что бюджет района является неустойчивым бюджетом.

 

 

Список литературы

 

1. Бюджетный кодекс РФ (текст по состоянию на 16 октября 2006 года).

2. Бюджетная система России: Учебник для вузов под ред. академика Г.Б. Поляка, Москва, 1999;

3. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007;

4. Финансы: Учебник, 2-е издание / Под ред. В.В. Ковалева, М.: ТК Велби, 2003;

5. А.В. Якушев. Государственные и муниципальные финансы. Конспект лекций – М.: «А-Приор», 2006.