Переданных в доверительное управление

8.16. Если учредителем доверительного управления является кредитная организация, то переданные ею в доверительное управление активы учитываются на балансовом счете № 47901 “Активы, переданные в доверительное управление”.

8.16.1. Передача активов отражается кредитной организацией – учредителем управления по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счетов по учету соответ-ствующих активов по стоимости, по которой они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу.

Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или пер-вичный учетный документ с пометкой “Д.У.” (копия накладной, акт приема-передачи и другие документы).

8.16.2. Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражаются кредитной организацией – учредителем управления на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, получен-ных (произведенных) по операциям доверительного управления).

Если согласно договору доверительного управления осуществляется капитализация доходов (присо-единение доходов к активам, находящимся в доверительном управлении), то суммы причитающихся дохо-дов отражаются по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов, полученных от проведения операций доверительного управ-ления).

8.16.3. Денежные средства, полученные кредитной организацией – учредителем управления от дове-рительного управляющего в счет доходов от использования активов по договору доверительного управле-ния, отражаются по дебету корреспондентского счета или по дебету счета доверительного управляющего, если он обслуживается в данной кредитной организации (далее – счета по учету денежных средств), и по кредиту счета по учету активов, переданных в доверительное управление.

8.16.4. Перечисление суммы вознаграждения доверительному управляющему отражается кредитной организацией – учредителем управления по дебету счета по учету расходов (по символу расходов, произ-веденных по операциям доверительного управления) и по кредиту счета по учету денежных средств.

При удержании доверительным управляющим вознаграждения из доходов от использования нахо-дящихся в управлении активов кредитная организация – учредитель управления отражает эти средства по дебету счета по учету расходов (по символу расходов, произведенных по операциям доверительного управления) и по кредиту счета по учету активов, переданных в доверительное управление.

8.16.5. В зависимости от условий договора доверительного управления возмещение необходимых рас-ходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления, может осуществляться пу-тем перечисления доверительному управляющему денежных средств или удержания сумм из доходов от использования находящихся в управлении активов. При этом суммы возмещения отражаются на счетах в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.16.4 настоящего пункта.

8.16.6. Денежные средства, полученные кредитной организацией – учредителем управления в счет причитающихся сумм возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или по-вреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного управления, отражаются по дебету счета по учету денежных средств и по кредиту счета по учету доходов (по символу доходов, полу-ченных от проведения операций доверительного управления).

8.16.7. Возврат активов из доверительного управления и их оценка осуществляются в соответствии с условиями договора доверительного управления.

Оценочная стоимость подлежащих возврату активов отражается на счетах в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.16.2 настоящего пункта.

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 127 РОССИИ

Глава В. Внебалансовые счета

9. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные – со счетом № 99998, при этом счета № 99998 и № 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета на другой пассивный счет. При переоценке остат-ков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные – со счетом № 99998.

Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Счет № 906 “ Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций”