Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Интересное:
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2019-11-11 | 255 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Расчеты за 1 полугодие проводятся аналогично, при этом необходимо обратить внимание, что во 2-м квартале реализовано продукции больше, чем произведено. Это произошло за счет уменьшения складских остатков.
Ведомость хозяйственных операций заполняется по операциям 2-го квартала.
При выполнении расчетов за 6 месяцев необходимо также помнить, что расчеты ведутся с нарастающим итогом (кроме сч. 90), налоговые расчеты по формам необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года, т.е. за 6 месяцев года (кроме отчета по НДС). В ведомости хозяйственных операций 2-го квартала должны стоять суммы налогов, начисленных именно во 2-м квартале, а не за I полугодие. Отчетным периодом налога на имущество организаций является 6 месяцев.
Таким образом, расчет ведется с нарастающим итогом, остатки, полученные на конец первого квартала, переходят на начало 2 квартала, например:
По счету 10 –«Материалы остаток на конец 1 квартала в рассмотренном примере составил 142 тыс.руб., тогда расчетная таблица (Таблица 16) по данному счету за второй квартал будет выглядеть следующим образом:
Таблица 16 – Материалы (счет 10)
Дебет | Кредит | Примечание |
142 | Начальное сальдо | |
Данные расчета за второй квартал | Оприходованы материалы на складе | |
Данные расчета за второй квартал | Материалы отпущены в производство | |
Данные расчета за второй квартал | Данные расчета за второй квартал | Итого оборот |
Данные расчета за второй квартал | Конечное сальдо |
В расчетах за полугодие следует обратить внимание, что при расчете авансового платежа по налогу на имущество организации налогооблагаемая база будет определяться следующим образом:
|
,
где U1.01, U1.02, U1.03, U1.04, U1.05, U1.06, U1.07 – стоимость имущества на первое число января, февраля, марта, апреля, мая, июня, июля соответственно.
На основе полученных результатов: величины уплаченных налогов организацией как налогоплательщиком и налоговым агентом, - необходимо сделать выводы, проанализировать полученные результаты, придерживаясь следующих рекомендаций:
определить:
ü какую часть выручки от продажи продукции составляют суммарно налоговые изъятия всех видов;
ü какова доля каждого налога в общей сумме выплат предприятия (построить структурную диаграмму);
ü какой налог наибольший в налоговой нагрузке предприятия;
ü какой объект налогообложения является самым затратным;
ü сумма и структура налоговых поступлений в зависимости:
§ от уровня бюджета (федеральный, региональный, местный) [3],
§ целевого назначения налогов;
ü структуру поступления основных налогов в консолидированный бюджет;
ü структуру поступления основных налогов в федеральный бюджет;
2.3.2 Рекомендации по выполнению задания по налоговому учету
В данной части работы необходимо рассмотреть в рамках положения главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» [1, ст.313]:
ü понятие налогового учета [2,12];
ü организация и ведения налогового учета: цель, задачи, принципы ведения, объекты и субъекты налогового учета [2,12];
ü на конкретном примере (за основу взять материал организации, на базе которой проводилась практика по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности):
§ выбрать один объект учета (выбор по усмотрению студента),
§ рассмотреть особенности налогового и бухгалтерского учета, сравнить подходы к учету согласно нормативно-правым актам по бухгалтерскому (рассмотреть соответствующие ПБУ) учету и налоговому учету (рассмотреть соответствующие разделы Налогового кодекса РФ).
§ отразить преимущества и недостатки налогового учета как системы обобщения информации для исчисления налога на прибыль в данной организации.
|
§ Представить формы налоговых регистров для эффективного ведения налогового учета в организации.
Результаты исследований, проведенных во втором разделе, представляются в виде выводов, где отражаются проблема, ее решение и рекомендации для организации, а также разработанные формы налоговых регистров.
Заключение
В заключении представляются краткие выводы исследования, оценка работы с точки зрения выполнения поставленных целей и задач, обобщаются полученные результаты.
3 Основные требования, предъявляемые к оформлению контрольной работы заочника
Задание сдается в печатном виде.
При оформлении контрольной работы заочника (работы) выполняются следующие требования:
- работа должна содержать титульный лист (приложение В), задание на работу (приложение Б), оглавление, введение, основные разделы, заключение, список используемой литературы, приложения;
- в содержании должны быть отражены наименования разделов и соответствующих страниц в тексте работы;
- страницы и основные разделы работы должны быть пронумерованы, если в тексте работы приводятся рисунки, графики, таблицы, формулы, то они также нумеруются;
- при использовании литературных источников, нормативных и законодательных актов, согласно которым производится расчет, в тексте необходимо делать соответствующие ссылки (с указанием источника заимствования и страниц);
- в приложении должны быть приведены заполненные формы налоговых деклараций (пример заполнения по одному из рассчитываемых налогов), объемного статистического, графического материала в виде таблиц, схем, диаграмм, иллюстраций и т.д. [13].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольная работа заочника является одной из форм самостоятельной работы студента. Положительная оценка работы является основанием для допуска к зачету по дисциплине.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
|
3. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
4. «О бухгалтерском учете": федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
5. «О формах бухгалтерской отчетности организаций»: приказ Минфина РФ от 2.07.2010 № 66н // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
6. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»: приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
7. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»: приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
8. «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» приказ ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
|
9. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»:приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
10. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)»: приказ Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
11. «О мерах по реализации федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год»: постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 1456 // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справочная правовая система / Компания «Консультант Плюс». – Версия Проф, сетевая. - Режим доступа: Компьютерная сеть НБ ТулГУ, свободный. - Загл. с экрана.
12. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров/ Алексейчева Е.Ю., Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д.— Электрон. текстовые данные.— М.: Дашков и К, 2017.— 300 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/60605.html.— ЭБС «IPRbooks»
13. Бельская, Е.В. Методические указания по оформлению контрольно-курсовых, курсовых, выпускных квалификационных и дипломных работ./Е.В.Бельская, Огнянович, А.В. -Тула, ТулГУ, 2019,С.46.
14. Давиденко Л.Г. Налоги и таможенные платежи [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Давиденко Л.Г.— Электрон. текстовые данные.— СПб.: Интермедия, 2017.— 196 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/28020.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
15. Землякова А.В. Налоги и налоговая система [Электронный ресурс]: учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика»/ Землякова А.В., Белоусова А.А.— Электрон. текстовые данные.— Краснодар, Саратов: Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018.— 225 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/78035.html.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
16. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 353 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-03580-3. — Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-433184, по паролю
17. Мешкова Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров/ Мешкова Д.А., Топчи Ю.А.— Электрон. текстовые данные.— М.: Дашков и К, 2018.— 160 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/85256.html.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
|
18. Налоги и налоговая система [Электронный ресурс]: практикум для студентов образовательных программ 38.03.01 Экономика, 38.03.02 Менеджмент, 38.03.06 Торговое дело/ — Электрон. текстовые данные.— Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018.— 346 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/69299.html.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
19. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 385 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-05489-7. — Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-431888, по паролю
20. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелёва. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 450 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11622-9. — Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-445762, по паролю
21. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Д.Г. Черник [и др.].— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.— 369 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71217.html.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 319 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-5292-6. — Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-praktikum-433011, по паролю
23. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование, планирование, учет [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080107 «Налоги и налогообложение», 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Селезнева Н.Н.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017.— 224 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/81805.html.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Исходные данные
Для студентов заочной (дистанционной) формы обучения- вариант определяется как две последние цифры в номере зачетной книжки.
Исходные данные выбираются из таблиц А1 и А2. Первая цифра варианта соответствует одноименному столбцу в таблице А1, вторая – в таблице А2.
Номера, оканчивающиеся на ноль (10, 20 и т.д.), означают использование 1, 2 и т.д. столбцов из таблицы А1 и 10-го столбца из таблицы А2.
Уставной капитал предприятия представлен следующими активами: 1/2 – денежными средствами на расчетном счете. 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет. 1/4 часть – нематериальными активами без установленного срока службы.
Материалы закуплены, оплачены, включая НДС 20 %, оприходованы в день приобретения. Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).
Таблица А1 – Исходные данные (часть 1)
Наименование показателей
Варианты
Таблица А2 – Исходные данные (часть 2)
|
|
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!